Бухгалтерський облік d; ФОП

окрема компанія повинен обов'язково мати a бухгалтерський облік. Це набуває різних форм залежно від характеру здійснюваної діяльності та податкового режиму компанії. Compta-Facile підвести підсумок рахунки ФОП: які його бухгалтерські зобов’язання ? Який бухгалтерські книги вона повинна триматися? Чи повинен він складати річні звіти? Може вона довірити їх бухгалтерію дипломованому бухгалтеру ?

бухгалтерського обліку

Ведіть бухгалтерський облік ФОП

Бухгалтерські зобов’язання ФОП

Зобов’язання бухгалтерського обліку ФОП залежатимуть від характеру його діяльності (промисловий та комерційний прибуток або некомерційний прибуток) та його податкового режиму (реальний нормальний режим, реальний спрощений режим або режим мікробізнесу).

Облік ФОП за BIC

Коли індивідуальний підприємець є торговцем, ремісником або промисловцем, його прибуток обчислюється відповідно до режиму промислового та комерційного прибутку (BIC). Обсяг зобов'язань з бухгалтерського обліку залежить від податкового режиму (мікро, спрощений реальний або звичайний реальний).

Облік ФОП за фактичним нормальним режимом (BIC)

одноосібне володіння які підпадають під нормальний реальний режим ті:

  • Чий оборот перевищує 818 000 євро без ПДВ (продаж товарів, продаж продуктів харчування, які потрібно забрати або спожити на місці, або надання житла) або 247 000 євро без ПДВ (діяльність з надання послуг) або
  • За іншого податкового режиму, але вибравши фактично нормальний режим

Ці індивідуальні підприємці повинні підтримувати a повний облік, як комерційні компанії (ми говоримо про облік нарахувань - тип дебіторської заборгованості та боргів):

  • Облік усіх рухів, що впливають на його активи (хронологічно);
  • Складання рахунків-фактур;
  • Проведення інвентаризації не рідше одного разу на рік.

Їх рахунки будуть розбиті на кілька журналів (т.зв. допоміжні журнали): журнал закупівель, журнал продажів, банківський журнал, журнал різних операцій, касовий журнал, журнал обліку заробітної плати тощо, які будуть централізовані в межах одного журналу: журналу централізатор.

Облік ФОП за спрощеним податковим режимом (RSI)

індивідуальні підприємці чий оборот становить від 176 200 євро до 8,8 000 євро (для продажів) або від 72 500 євро до 247 000 євро (інших послуг)скорочення бухгалтерського обліку (якщо вони не вибрали справжню нормальну дієту):

  • Тримайте a касовий облік протягом фінансового року,
  • Не рахувати дебіторська та кредиторська заборгованість лише при закритті фінансового року,
  • Виконайте спрощену оцінку запасів та незавершеного виробництва,
  • Централізація бухгалтерських записів щокварталу (зокрема, в книзі журналу),
  • Віднімайте витрати на паливо за єдиною ставкою,

Для цього вони повинні вибрати надзвичайно спрощений облік (цей варіант діє, встановивши прапорець у звіті про доходи, що подається щороку). Ця можливість вести надзвичайно спрощені рахунки відкрита лише для приватних власників (компанії, що оподатковуються податком на прибуток або корпоративним податком, виключаються з цієї системи).

Облік ФОП за режиму мікро-BIC

Підприємства з товарооборотом менше 176 200 євро за продаж товарів або 72 500 євро за інші послуги підлягають режиму мікропідприємств, якщо не передбачений інший режим оподаткування. Як такі, вони звільняються від балансу і повинні просто відстежувати їх доходи та витрати в різних реєстрах (книга рецептів та реєстр закупівель).

Бухгалтерський облік ФОП у рамках BNC

Облік ФОП за режиму мікро-BNC

Зобов'язання з бухгалтерського обліку ФОП, що підпадають під режим мікро-BNC, такі самі, як і у бізнесу, що підпадає під режим мікро-BIC.

Облік ФОП у режимі контрольованого декларування

На відміну від BIC, результат розраховується за правилами обліку готівки (інкасації-виплати). Тому використовуються лише два журнали - це, як правило, банківський журнал та журнал різних операцій (для того, щоб реєструвати нарахування амортизації основних засобів).

Книги обов'язкової бухгалтерії ФОП

Індивідуальне підприємство під BIC перебувають у режимі реального оподаткування (або згідно з RSI) повинні вести три бухгалтерські книги:

  • журнальна книга: цей документ містить хронологічний запис усіх бухгалтерських операцій;
  • велика книга: цей звіт групує всі операції за номером рахунку;
  • інвентарна книга: ця книга об’єднує кількісно визначені елементи активів та зобов’язань компанії.

Примітка: станом на 1 січня 2016 року книга інвентаризації вже не є частиною обов'язкових книг бухгалтерського обліку.

Індивідуальне підприємство під BNC поміщений в режим контрольованого декларування, зокрема, повинен приймати:

  • A журнальна книга представлення деталей професійних надходжень та витрат,
  • A реєструвати основні фонди та амортизаційні відрахування

Мікропідприємство повинно вести дві бухгалтерські книги:

  • A щоденник, що детально описує рецепти.
  • A реєструвати резюме, що представляє деталі покупки

Річні звіти ФОП

Індивідуальний бізнес підпорядковується фактичному нормальному режиму

З річні звіти повинні бути встановлені; вони розуміють:

  • з бухгалтерський баланс;
  • з Довідка про доходи;
  • з Додаток.

Фізичний бізнес підпорядковується реальному спрощеному податковому режиму

Ці компанії є звільнено від створення додатку до бухгалтерії. В іншому вони можуть представити a спрощений звіт про прибутки та збитки і a спрощений баланс.

Мікробізнес

Окремими підприємствами, що відповідають умовам мікропідприємства, є звільняються від складання річних звітів.

Мати бухгалтера в ІП

Бізнес-менеджер має вибір між двома рішеннями: вести власні рахунки абоаутсорсинг для дипломованого бухгалтера (повністю або частково). Кожне рішення має переваги та недоліки, які ми вирішили узагальнити в статті: вести його бухгалтерський облік або довірити його кваліфікованому бухгалтеру. Звернення до дипломованого бухгалтера, звичайно, дорожче, але, тим не менше, воно є суттєвим у ці періоди фіскальної нестабільності (а саме: дипломований бухгалтер зобов’язаний консультувати та інформувати свого клієнта).

Для отримання додаткової інформації:

Особливості плану рахунків для індивідуальних підприємців

Ось деякі особливості плану рахунків ФОП, які слід враховувати при введенні рахунків (для отримання додаткової інформації: план рахунків ФОП).

Балансові рахунки ФОП

  • 101 "Індивідуальний капітал": ФОП має не акціонерний капітал, як компанії, а індивідуальний капітал, закладений у загальну спадщину оператора;
  • 108 "Обліковий запис оператора": цей рахунок використовується для реєстрації зняття коштів оператором за вирахуванням будь-якого прибутку, отриманого раніше.

Управлінські рахунки ФОП

  • 6281 "Різна конкуренція (внески тощо)": членські внески за затверджений центр управління (CGA) реєструються в цьому рахунку;
  • 644 "Компенсація за роботу оператора": хоча це не підлягає оподаткуванню, винагорода за роботу оператора може бути зареєстрована на цьому рахунку (однак його потрібно відновити поза обліком) або відобразити у дебеті рахунку 108;
  • 646 "особисті внески на соціальне страхування оператора": цей рахунок групує різні соціальні внески TNS підприємця (ось різні підрозділи цього рахунку: 6461 "SSI - URSSAF" на сімейні виплати та допомоги по вагітності та пологах та 6462 "Старість" на пенсію);
  • 637810 "франшиза CSG" за франшизну частку CSG, призначену в якості соціальних внесків.

Для отримання додаткової інформації дивіться нашу статтю про облік внесків TNS.

Членство в індивідуальному підприємстві в CGA або AGA

Індивідуальні підприємці можуть приєднатися до затверджений центр управління (CGA) чи дохід, який вони отримують, класифікується як промисловий та комерційний прибуток (BIC) або a затверджена асоціація керівників (AGA) якщо їх доходи підпадають під некомерційний прибуток (BNC).

Це членство є основним, оскільки воно дозволяє:

  • D ’уникайте 15% націнки дохід, отриманий від ФОП у разі отримання прибутку (база 2021 р. - це збільшення буде поступово зменшуватися, щоб повністю зникнути з 2023 р. Дивіться графік реформи тут),
  • Щоб отримати вигоду, за певних умов, від a зменшення податку на бухгалтерські збори.

Раніше це також дозволяло:

  • Скоротити строк стягнення з 3 років до 2 років у податкових справах,
  • Відняти всю зарплату подружжя (в іншому випадку ця винагорода підлягала обмеженню утримання 17 500 євро),

Ці переваги були відповідно скасовані законом про фінанси 2015 року та законом про фінанси 2019 року.

Висновок: Індивідуальні підприємці мають бухгалтерські зобов’язання, які залежать від їх податкового режиму. Найменші з них можуть скористатися численними скороченнями бухгалтерського обліку.