Чи можуть витрати на їжу бути франшизою
Опублікував: lydie pinardi | 6 березня 2017 року
Напевно, у вас є витрати на харчування.
На місці чи ні, для менеджера чи працівника компанії, яка підпадає під дію ІС чи ні ...
Справжній кошмар, який ми спробуємо спростити, щоб з’ясувати, що ви можете нарахувати у своєму бізнесі чи в своїх особистих податках ...
Перш за все, давайте з’ясуємо душевний стан закону двома пороги переоцінюється щороку.
- 4,75 євро, що відповідає еквіваленту їжі вдома за розрахунками податкової адміністрації
- 18,40 євро: це межа "причини", окрім цього вважається, що витрати надмірні і стають "особистими". Будь-яке відхилення можливе, але залишається показати, що воно було неминучим ...
Порогові показники 2016 року: 4,70 євро та 18,30 євро.
Для працівника ...
Співробітник може отримати оплату за харчування у трьох випадках конфігурації:
Харчування "на місці" за підтримки компанії
У цьому випадку це виплата в натуральній формі, яка за його платіжною карткою підлягає нарахуванню та оподаткуванню на суму, що визначається щороку. У 2017 році ціна страви оцінюється в 4,75 євро.
Їжа приймається сама під час подорожі
У межах 18,40 євро плата, як правило, підлягає вирахуванню. Якщо сума вища, УРССАФ може вимагати, щоб надлишок підлягав сплаті соціальних зборів ...
«Надбавка за харчування, виплачена працівникові у відрядженні, який не може повернутися до місця проживання або звичного місця роботи, звільняється до 18,40 євро (у 2017 році) за одне харчування, як тільки роботодавець продемонструє, що працівник змушений харчуватися в ресторан. "Посилання на веб-сайт URSSAF
Харчування, яке компанія не покриває
Потім працівник може вирахувати з власних доходів так звані "реальні" витрати, щоб визначити свою податкову базу, якщо він не вибере стандартний відрахування у розмірі 10%.
Принцип
В принципі, витрати на харчування працівників - це непризначені особисті витрати. Однак працівники, які обирають схему реальних і обґрунтованих витрат і які через віддаленість від місця роботи або робочого часу не можуть приймати їжу вдома, можуть відняти додаткові витрати, які вони несуть щодо вартості їжа, прийнята вдома. Однак вони повинні мати можливість надати реальне підтвердження суми цих витрат.
Застосування оформлених сум
"- коли працівник має змогу виправдати свої витрати на харчування (ресторан, колективне харчування за місцем роботи або поблизу), франшизна сума дорівнює різниці між ціною оплаченої їжі та вартістю страви, прийнятої за місцем проживання, що дорівнює сумі, яка використовується для оцінки вигод у натуральній формі (тобто 4,75 у 2017 році)
- коли працівник не може виправдати свої витрати на їжу з достатньою точністю (відсутність колективного методу харчування на місці роботи або поруч з ним або причини, пов'язані із здійсненням його професії), додаткові франшизні витрати дорівнюють сумі, що утримується за вигоди в натуральній формі (тобто 4,75 у 2017 році), ця сума зменшується, де це можливо, за рахунок участі роботодавця у придбанні ваучерів на їжу. "
Особливі випадки
Випадок 1: Давайте уявимо, що працівник приносить свою їжу на місці, бажаючи скористатися зменшенням реальних витрат на харчування ... Якщо ми дотримуємося букви закону, додаткових витрат на харчування не існує, тому вони не можуть мати податкову знижку в реальні витрати.
Дійсно, податкова адміністрація може попросити працівника обґрунтувати фактичне відвідування їдальні.
Випадок 2: Працівник не може приймати їжу вдома, але не бажає вдаватися до колективного харчування, доступного йому за місцем роботи. Чи може він вирахувати свої фактичні витрати ?
"Коли працівник, який не може харчуватися вдома, має колективний спосіб харчування на своєму робочому місці або поруч, але не їсть там обід з особистих причин, існування додаткових витрат на харчування не виключається, але не можна припускати".
У цьому випадку дійсно існують додаткові витрати на харчування. Тому працівник може вирахувати суму цього додаткового витрати на харчування, якщо він зберігає підтверджуючі документи. Однак він буде обмежений за вартість їжі, прийнятої в їдальні, і зменшений на вартість їжі, прийнятої вдома.
Приклад: Колективна їдальня пропонує харчування за 9 євро. Працівник споживає їжу в ресторані на суму 13 євро, виправдану запискою. Відрахування його податків, врахованих у його реальних витратах, становитиме 9-4,75 або 4,25 євро.
Таким чином, перевищення ціни, сплаченої в ресторані, над ціною, сплаченою в їдальні, є результатом особистого вибору. Тому надлишок вже не є суто "професійним", а пов'язаний з невід'ємними особистими витратами.
Примітка: Якщо роботодавець фінансує ваучери на ресторан, частка роботодавця вираховується з отриманої суми !
Для менеджера компанії ІС
Єдина велика відмінність від працівника полягає в тому, коли компанія оплачує їжу на місці, взяту самостійно (наприклад, це не запрошення від клієнта).
У цьому випадку їжа вважається винагородою. Як результат, витрати фактично підлягають вирахуванню, але вони включаються в додаткову винагороду, яка підлягає сплаті соціального страхування та оподатковується ... без мінімальної єдиної ставки.
Для оператора інфрачервоного бізнесу ...
«Самозайнята особа, яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток за режимом промислової та комерційної прибутку (BIC) або некомерційного прибутку (BNC), може за певних умов вирахувати з її результату додаткові витрати на харчування. Ці додаткові витрати відповідають частці, що перевищує вартість їжі, прийнятої вдома ". Зверніться до сервісно-публічного сайту
Передумови
- витрати повинні бути виправданими (рахунки в ресторанах тощо),
- їх сума повинна бути розумною,
- відстань між вашим бізнесом та вашим будинком повинна перешкоджати їжі, яку можна їсти вдома.
На відміну від працівника, немає можливості утримати одноразову суму 4,75 євро за 2017 рік.
З іншого боку, податкова адміністрація вважає, що оператор повинен був особисто витратити ці знамениті 4,75 євро, які потім становлять неможливий збір ...
Увага: сума 4,75 - це сума, включаючи податок. Завжди відповідальність несе оператор, який сплатить його опосередковано особисто !
Конкретні приклади
Приклад 1: У 2017 році купець, магазин та місце проживання якого знаходиться у Парижі, поїхав до департаменту Івелін, щоб поповнити запаси. З цієї нагоди він викрив окремі витрати на ресторан в розмірі 11 євро, належним чином обґрунтовані.
Витрати, які він може вирахувати, складають 11 - 4,75 євро = 6,25 євро
А тепер уявіть, що оператор користується можливістю зробити гурманську закуску ... що він обґрунтовує рахунком-фактурою! Понад 18,40 євро витрати не підлягають вирахуванню. У звинуваченні буде визнано лише частину від 4,75 до 18,40 євро ... за винятком демонстрації того, що сплачена ціна має певну легітимність (якщо власник ресторану є замовником).
Приклад 2 : У 2017 році купець, магазин і місце проживання якого знаходиться в Парижі, поїхав до департаменту Івелін, щоб поповнити запас. З цієї нагоди він викрив окремі витрати на ресторан в розмірі 50 євро, належним чином обґрунтовані.
Витрати, які він може вирахувати, складають 18,40 - 4,75 євро = 13,65 євро. Надлишок не підлягає вирахуванню, за винятком демонстрації того, що в районі не було можливості обідати за нижчою вартістю.
Як розрахувати ПДВ, що підлягає вирахуванню ?
Частка ПДВ на особисті витрати не підлягає вирахуванню.
Для вашого розрахунку ви можете застосувати пропорцію до ПДВ з рахунку-фактури відповідно до такого співвідношення:
Сума франшизи, включаючи ПДВ/Сума страви з ПДВ
Приклад: за їжу в розмірі 22 євро, включаючи ПДВ, включаючи 2 євро ПДВ, відрахування становить 2 х 13,65/22 при 13,65, що дорівнює 18,40-4,75, тобто остаточний ПДВ для компанії, який складає 1,24 євро.
Бухгалтерський запис
Завжди на тому ж прикладі:
Отже, саме оператор опосередковано виплачує зі своїх особистих коштів 8,35, які не нараховують і, отже, призводять до сплати податку на соціальне страхування та податку без ПДВ, що підлягає вирахуванню !
Загальне зауваження
Не маючи жодної конкретної документації для надання вам, ми хотіли б висловити свою думку щодо ПДВ, який можна відняти на витрати на харчування, незалежно від ситуації. Принцип такий будь-які особисті витрати не дають права на відрахування ПДВ.
Отже, нам здається репрезентативним принцип останнього обговорюваного пункту, що стосується операторів. Тому ми рекомендуємо застосовувати цей метод до будь-яких додаткових витрат, які вважаються особистими.
наприклад: пільга в натуральній формі в розмірі 4,75 євро або перевищення 18,40 євро не дозволить відняти відповідний ПДВ.
Чи є у вас проблеми з дорогою? Ми можемо це зрозуміти ... !
Отже, маленький подарунок від Магеско: Діаграма, щоб зрозуміти все ... або майже !