CSG - Фінанси для всіх
- месенджер
- Копіювати посилання
Загальний соціальний внесок (УЗС) був створений у 1991 році. Цей податок призначений для диверсифікації фінансування соціального захисту таким чином, щоб він не базувався лише на соціальних внесках, що сплачуються працівниками та роботодавцями. CSG є найважливішим прямим податком сьогодні, випереджаючи податок на прибуток.
Саме під урядом Мішеля Рокарда на початку 1990-х років була винайдена CSG. Його ставка спочатку становила 1,1%. З тих пір його послідовно піднімають, щоб заповнити дефіцит соціального забезпечення.
Як стягується CSG ?
CSG справляється з усіх доходів осіб, які проживають у Франції. Доходи від CSG передаються Cnam і Cnaf, а також фінансується фонд солідарності для старості.
Для компенсації падіння ЦСУ на доходи від активів (у розмірі 9,9% у 2018 році) застосовується новий Збір "Солідарність" за ставкою 7,5%, а взамін три податки за загальною ставкою 6,8% ( соціальний збір 4,5%, додатковий внесок у соціальний збір 0,3% та збір солідарності 2%) з 2019 року.
Його норма відрізняється залежно від виду доходу
Доходи від діяльності (зарплати, премії тощо) оподатковуються за ставкою 9,2%.
Пенсії за вислугу років у розмірі 8,3%. Але пенсіонери, чий базовий податковий дохід нижчий за певний мінімум (у 2019 році 11 305 євро за податкову частину, збільшену на 3019 євро за додаткову половину) звільняються . Між ними також існує проміжна ставка, знижена до 3,8%, щоб згладити пороговий ефект: у 2019 році ця ставка застосовується під границею 14 780 євро для податкової частини, збільшеною на 3946 євро за додаткову половину частки. Ви повинні покладатися на довідковий податковий прибуток у 2018 році.
Пенсіонери, пенсія яких становить від 1200 до 2000 євро, отримали на початку травня 2018 року "переплату" від CSG з січня 2019 року. Це стосується 3,5 мільйонів домогосподарств.
Частка ігрових доходів - 8,6% для Française des jeux та 11,2% для PMU або казино (ігрові автомати) - і 13,7% для виграшу понад 1500 євро в казино.
Доходи від активів (орендна плата тощо) та інвестиції (дивіденди, приріст капіталу, програми заощаджень працівників тощо) оподатковуються за ставкою 9,2%, що, додаючи інші податки, призводить до загальної ставки збору до 17, 2% (0,5% CRDS та 7,5% збору за солідарність). Регульовані ощадні рахунки від цього не звільняються (Livret A, Livret d´Epargne Populaire (LEP), Livret de Développement Durable et Solidaire (LDDS) та Livret Jeune).
Таблиця CSG за ризиком та за базою
Розбивка ставки CSG
За доходом від діяльності
Про пенсійний та інвалідний дохід (повна ставка)
Про допомогу по безробіттю та IJ (повна ставка)
на дохід від капіталу
щодо ігрових доходів (Française des Jeux)
Джерело: Рахунки соціального страхування - вересень 2019 року
"Збір солідарності" застосовується до доходів від активів та інвестиційних продуктів за ставкою 7,5%. Останній спрямовується до державного бюджету. Це також застосовується до нерезидентів з фінансовим доходом або доходом від нерухомості у Франції (які залишаються звільненими від CSG та CRDS)
Соціальна допомога та надбавки (житло, сім'я, інваліди тощо) звільняються від CSG а також доходи учнівських учнів та стипендіатів. Інші пільги: надбавки, що виплачуються в рамках волонтерської діяльності, або суми, що виплачуються роботодавцем за ваучери на харчування або відшкодування транспортних витрат.
Відрахування CSG
Для працівника або безробітного CSG розраховується на основі 98,25% від валової заробітної плати або надбавки (до 158 928 євро брутто на рік) з метою врахування професійних витрат до 1,75%. З іншого боку, усі інші доходи (пенсії тощо), а також виплати роботодавця, що здійснюються як частина заощаджень працівників (участь тощо), розраховуються на 100% цієї виплати.
Інші відрахування при обчисленні оподатковуваного доходу: на 9,2% CSG, вирахувані з розписки, або 9,2% з вашого доходу від капіталу, 6,8% вираховуються з податку на прибуток (за умови, що ви не вибрали ПФУ). Те саме стосується пенсій до 5,9%, а також виплат по безробіттю та добових до 3,8%..
Основний податок
CSG став важливим у податковому арсеналі Франції.
Важливіше податку на прибуток
У 2020 році його чистий приплив складе 127,6 млрд. Євро (збільшившись майже на 29% порівняно з 2017 роком завдяки збільшенню на 1,7 пункта) проти 79 млрд. Євро податку на прибуток. Дохід від діяльності становить 70% від її продукту. Отже, досі існує податок на працівників, що зрозуміло, оскільки вони вдвічі більше пенсіонерів.
Незважаючи на те, що CSG набуває важливого значення у фінансуванні соціального забезпечення, соціальні внески все ж залишаються більшістю. Вони як і раніше представляють 65% доходу від базової схеми та Фонду солідарності старості (FSV) проти 19% для CSG.
Це закони від 5 квітня 1928 р. І 30 квітня 1930 р., Які запроваджували страхування від ризиків хвороби, материнства, інвалідності, старості та смерті для працівників. Закон від 11 березня 1932 р. Запровадив систему надбавок для покриття сімейних витрат, які фінансувалимуться за рахунок внесків роботодавців. Саме після Другої світової війни ці соціальні покриття були посилені та узагальнені створенням соціального забезпечення. Він фінансується системою внесків, що сплачуються, з одного боку, роботодавцями, а з іншого - працівниками. Ставки цих внесків відображаються на розрахунковій картці.
CSG в основному фінансує галузь охорони здоров'я
Переважна більшість соціальних служб розподіляється на відділення соціального забезпечення, що займається хворобами. Починаючи з 2016 року, саме CSG із капітальних надходжень фінансує Фонд солідарності похилого віку, який відповідає за мінімальну допомогу по старості.
CSG - не єдиний збір, який доповнює систему внесків з 1990-х років. Є також: CRDS (внесок у відшкодування соціального боргу), внесок на соціальну солідарність, що сплачується роботодавцями, ПДВ на тютюн, алкоголь та фармацевтичні та медичні товари, соціальний пакет акцій та безкоштовних акцій достроковий вихід на пенсію, соціальний збір на доходи від активів та інвестиційних продуктів, податок на транспортні засоби компанії тощо.
Крім того, соціальне забезпечення отримує трансферти від держави для компенсації збитків, пов'язаних із заходами звільнення від внесків, що надаються компаніям.
Чому такий успіх ?
Якщо уряди вважають за краще використовувати цей податок, це тому, що що це не збільшує вартість праці за рахунок збільшення соціальних внесків роботодавців. В умовах глобалізації торгівлі конкурентоспроможність праці стала головним питанням збереження та створення робочих місць. Отже, існує суперечність у тому, що співробітники та компанії несуть лише фінансування соціального захисту, навіть незважаючи на те, що вони є суб'єктами, які найбільше піддаються мобільності факторів виробництва.
Поширюючи його на дохід від заощаджень, а також пенсіонерів, CSG дозволяє розширити фінансування соціального захисту на фактори, які є менш мобільними та менш схильними до міжнародної конкуренціїe. Але на відміну від соціальних внесків, CSG не дає вам взамін жодних виплат.
Таким чином, хоча виглядає логічним, що пенсіонери вносять разом із працівниками кошти на фінансування охорони здоров’я, від якого вони в основному отримують вигоду, вони також платять за послуги, до яких вони ніколи не матимуть доступу (сімейні помічники тощо).
Нарешті, CSG значною мірою вираховується безпосередньо у джерела, що і робить це більш безболісно, ніж податок на прибуток, який є декларативним а поки що у джерела. З іншого боку, це a пропорційний податок: ставка однакова незалежно від доходу (крім пенсіонерів залежно від доходу). Тому він менш розподіляється, ніж прогресивний податок на прибуток. Саме для того, щоб виправити це, було встановлено пільгові пільги.
Тому CSG часто критикують як нерівну. Ідея злити його з податком на прибуток, щоб народити великий прогресивний податок тому враховуючи сімейний коефіцієнт, тому регулярно підвищується.