Декларація про прибуток, щоб зменшити ваш податок, не забувайте про будь-які нарахування
Велика дитина, студент чи маленька дитина в яслах, літні батьки, витрати на відрядження тощо. Ваші утриманці та щоденні витрати мають право на податкові пільги.
Батьку, ти виховуєш чи виховуєш дитину наодинці
Люди, які живуть поодинці, з одним або декількома дітьми на утриманні, отримують повну частку для першої дитини на утриманні. Єдина умова заявити на нього: не жити подружжям 1 січня. Таким чином, ви можете скористатися нею, навіть якщо ви прожили подружжя решту року або якщо приймали батьків, брата, сестру ... Ця повна частка не надається автоматично, ви повинні подати заявку на неї. батьківський ящик. І це, навіть якщо ви вже скористалися цим для оподаткування доходу за 2011 рік. Крім того, податкові заощадження, які він надає, обмежуються 4040 євро.
Якщо ви живете наодинці без утриманців, ви все ще можете вимагати додаткову половину частки як колишні одинокі батьки. Щоб отримати право на участь, ви повинні виховувати одного чи більше дітей у поодинці протягом принаймні 5 років і вказати це у своїй декларації (позначте поле L). Вигода від цієї половинної частки обмежена в 897 євро. Якщо ви не відповідаєте цій умові тривалості, ви все ще маєте право на додаткову половину частки востаннє цього року, якщо ви вже скористалися цим у 2008 році, за умови, що ви все ще живете на самоті 1.1.2012. Вам не потрібно нічого робити, відповідне поле вже попередньо заповнене. Але податкова вигода, пов’язана з цією половиною частки, зменшилась, оскільки вона обмежена в 120 євро.
Ви понесли витрати на догляд за дитиною та школу
Якщо у вас є маленькі діти, про яких піклуються поза домом, із затвердженим вихователем, у яслах, дитячому садку або які, перебуваючи в школі, відвідують дитячий садок чи центр дозвілля, у вас є право на податковий кредит. Цей податковий кредит призначений для батьків дітей віком до 6 років на 31.12.2012 (тобто дітей, народжених з 1.1.2006). Це дорівнює половині їхніх витрат після відрахування отриманої допомоги (допомога на догляд за дитиною, частина Чезу, попередньо профінансована робочою радою або роботодавцем), утриманих в межах 2300 євро за дитину (1150 євро) для дітей, які перебувають у спільному догляді). Зберігаються лише фактичні витрати на догляд за дітьми: витрати на харчування та виняткові добавки для активного відпочинку на природі (парк атракціонів, музей, кінотеатр тощо) виключаються з основи розрахунку.
З іншого боку, ви можете включити допомогу, яка виплачується виховательці на придбання іграшок та покриття частини її рахунків за воду, опалення, електроенергію ... до ліміту 2,65 євро на день.
Якщо ваші діти є студентами середньої школи, середньої школи чи коледжу, ви отримуєте єдине зниження податку. Єдині необхідні умови - вони повинні були навчатися в школі до 31 грудня 2012 року, а якщо вони є повнолітніми дітьми, їх слід прив’язати до вашої податкової домогосподарства. Сума цього зменшення, яка не враховує ваші фактичні витрати на навчання, становить 61 євро для дитини в коледжі, 153 євро для дитини в середній школі та 183 євро для дитини, яка здобуває вищу освіту. Ці суми зменшуються наполовину для дітей, які перебувають під спільним піклуванням. Все, що вам потрібно зробити, це вказати кількість дітей, які навчаються у кожній категорії шкіл.
Ви платите підтримку своїм дітям
Якщо, будучи розлученими, ви більше не живете з батьком або матір’ю своїх дітей, і якщо ви не враховуєте їх у своєму обов’язку, ви можете вирахувати аліменти, які ви платите за них. Поки ваші діти є неповнолітніми, ви можете відрахувати їх у повному обсязі, незалежно від того, чи було це встановлено рішенням суду. Як тільки діти досягнуть повноліття, сума відрахування обмежується 5 698 євро.
Якщо ви проживаєте у спільному житлі, також виникає питання про відрахування аліментів. Якщо ваша дитина перебуває на утриманні вашого партнера, ви можете вирахувати аліменти, відповідні вашій участі в його утриманні, за умови, що зможете обґрунтувати суму. Поки дитина є неповнолітньою, сума франшизи не обмежується, якщо вона є обґрунтованою, враховуючи ресурси кожного з батьків та потреби дитини чи дітей, враховуючи їх вік.
У вас є доросла дитина
Починаючи з року, наступного за 18-річчям дитини, батьки повинні вибрати, якщо вони все ще фінансово залежать від них, між тим, як продовжувати прив'язувати свою дитину до свого податкового домогосподарства, або дозволяти їм скласти окрему декларацію та вирахувати з доходу аліменти.
Ви можете продовжувати приєднувати свою дитину, поки їй не виповниться 21 рік, або коли їй виповниться 25 років, якщо вона студентка. Не має значення, живе він з вами чи ні. Якщо він одинокий, його прихильність дозволяє йому продовжувати отримувати половину частки або навіть додаткову частку, залежно від вашої сімейної ситуації (від 3 дітей і більше ...). Якщо він сам одружений або має цивільне партнерство або має дітей на утриманні, його прив'язка дає йому право отримувати допомогу на загальний дохід у розмірі 5 698 євро на приєднану особу, тобто допомога в розмірі 11 396 євро на подружжя, яке перебуває без дітей або на дитину і онука. В обох випадках ви повинні декларувати свій дохід (або дохід молодої пари) разом із вашим, і це забороняє вам відраховувати, крім того, будь-які сплачені аліменти. Зверніть увагу, що якщо ваша студентська дитина віком до 26 років працює поряд із навчанням, його дохід, за бажанням, звільняється від податку до 4236 євро.
Якщо ви не приєднаєте свою дорослу дитину до свого податкового домогосподарства, ви можете відрахувати пенсію, яку ви платите йому, якщо вона не може утримуватися, оскільки вона має невеликий дохід або взагалі не має його (студент, нестабільна ситуація ...). Сума, що підлягає франшизі, становить 5698 євро для неодруженої дитини (кожен із батьків, розлучених чи розлучених, може вирахувати пенсію, виплачену в межах 5 698 євро). Ця сума подвоюється (11 396 євро), якщо ви допомагаєте дитині, яка має дітей на утриманні, або одруженому або дитині PACS, незалежно від того, чи має він дітей, за умови, що батьки чоловіка/дружини вашої дитини не допомагають дитині. У всіх випадках ви повинні мати змогу обґрунтувати реальність наданої допомоги (навіть якщо вам не потрібно додавати до своєї декларації підтверджуючі документи). Як виняток з цього принципу, ви можете вирахувати одноразову суму в розмірі 3 359 євро для покриття витрат на проживання та харчування, якщо ваша дитина проживала з вами цілий рік (ця сума повинна бути пропорційною, якщо вона не проживала там лише частину часу ). Якщо ви влаштували дитину, яка перебуває у шлюбі чи цивільному партнерстві, або дитину з сім’єю, ця сума подвоюється та збільшується до 6718 євро.
Ви наймаєте працівника у себе вдома
Якщо ви найняли прибиральницю, няню, садівника ... у вас вдома, у вашому другому будинку або навіть у будинку на утриманні батьків, ви отримуєте податкову пільгу, рівну половині ваших витрат. (Зарплата, соціальні внески, рахунок-фактура, що виплачується організації, що надає персональні послуги), після вирахування будь-якої отриманої допомоги (допомога від вашої робочої ради, вашого роботодавця у формі Чезу, допомога з фонду сімейних допомог, персоналізована допомога на автономію тощо).
Ці витрати враховуються в межах 12 000 євро. Ця межа збільшується на 1500 євро на дитину на утриманні, на члена податкового домогосподарства старше 65 років або на висхідного, якщо ви користуєтеся пільгою для працевлаштування працівника вдома на утриманні батьків. Однак ці збільшення не можуть підвищити граничний рівень витрат, що враховуються понад 15 000 євро. Однак ці межі в 12000, 13500 або 15000 євро збільшуються на 3000 євро, якщо ви вперше цього року отримуєте вигоду від працевлаштування працівника безпосередньо (тобто, не вдаючись до постачальника послуг). Нарешті, ця межа становить 20 000 євро - без можливого збільшення - якщо член податкового домогосподарства або утриманець є інвалідом. В межах цих стель певні послуги зберігаються лише в межах граничного рівня: 3000 євро на рік за незначні роботи в саду, 1000 євро на рік за ремонт комп’ютерів та Інтернету; 500 євро на рік для невеликої саморобної роботи, тривалість кожного втручання обмежена 2 годинами.
Ця перевага надається у вигляді податкового кредиту, якщо ви займались професійною діяльністю або були зареєстровані як мінімум 3 місяці як безробітний із службовцем Поле (для подружніх пар або пар з цивільним партнерством двоє членів пари повинні зустріти одного або інші з цих умов). Для пар, у яких працює лише один із двох членів, для пенсіонерів та у разі працевлаштування працівника вдома асцендента, який відповідає умовам для отримання пільги з персональної допомоги на автономію (APA), пільга надається у формі зниження податку.
Ви або ваш чоловік/дружина похилого віку та немічні або ви допомагаєте такій людині
Якщо ви або ваша дружина/дружина проживаєте в установі для утриманих людей похилого віку або у відділі тривалого догляду, ви отримуєте знижку податку на витрати на довготривалий догляд та проживання. Це дорівнює 25% понесених витрат після можливого відрахування APA, що утримуються в межах 10000 євро на рік та на одну особу.
Діти, які сплачують усі або частину цих витрат як частину свого обов'язку на утримання, якщо їх батьки не можуть самостійно покрити це фінансове навантаження, можуть самостійно вирахувати ці витрати без обмеження суми як аліменти.
Що стосується дітей, які допомагають батькам, які цього потребують, прихистивши його під своїм дахом, вони можуть відрахувати одноразову суму в розмірі 3359 євро на покриття витрат на харчування та проживання. Цей фіксований відрахування можливий, якщо батько не має доходу (або отримує лише допомогу солідарності для людей похилого віку або еквівалентну допомогу) або, якщо йому більше 75 років, якщо його оподатковуваний дохід не виплачено. Не перевищує € 9 325,98 (14 479,10 євро у випадку подружжя). Будь-які інші понесені витрати можуть бути вирахувані на їх фактичну суму, без обмеження суми, якщо вони обґрунтовані потребою батьків, яким надано допомогу.
Ви внесли або сплатили профспілковий внесок
Якщо ви зробили пожертви організаціям, які допомагають людям, які потрапили у скрутне становище, ви можете вимагати зменшення податку, рівного 75% від сплаченої суми, утриманої до ліміту в 521 євро. Перевищені суми та пожертви, зроблені іншим асоціаціям, можуть зменшити податок у розмірі 66%, при цьому виплати утримуються в межах 20% вашого чистого оподатковуваного доходу.
Якщо ви сплачували внески до профспілки працівників або державних службовців, і якщо ви не вирішили зменшити фактичні витрати, ваші внески дають право на податковий кредит, а не на зменшення. Його сума становить 66% від сплачених внесків, утриманих в межах 1% вашої валової зарплати.
Ви придбали свою основну резиденцію у Вефі в кредит
Якщо ви придбали неплановий будинок, для якого пропозиція позики була видана 31 грудня 2010 року або раніше, ви все одно можете скористатися податковим кредитом, наданим за відсотки за позику, сплачені протягом перших років погашення. Однак доставка будинку повинна була відбутися в 2012 році, і ви, мабуть, не почали користуватися податковим кредитом для тимчасових відсотків. Податковий кредит (застосовна ставка) буде наданий вам згідно з правилами, чинними на день підписання справжнього документа.
- Витрати на розплідник або догляд за дітьми: 1150 євро
- Аліменти, виплачені повнолітній дитині: 1 709 євро
- Пожертви асоціаціям, що допомагають людям, що опинились у скрутному становищі: 391 євро
- Працевлаштування зарплати вдома: 7500 €
- Проживання в закладі для осіб, які перебувають на утриманні: 2500 євро
- Витрати на відрядження: 2375 євро (автомобіль потужністю 7 к.с. або більше)
* Моделювання проведено з граничною ставкою податку 30%.
Подружжя, громадянське партнерство або подружжя, що проживають разом, бачать, що максимальна економія податків за рахунок кожної додаткової частки половини (для їхніх дітей на утриманні) зменшується з 2336 до 2000 євро. Працівники більше не отримують звільнення від податку за понаднормову роботу, відпрацьовану з 1 серпня 2012 року. Що стосується тих, хто отримує високу зарплату, то вони бачать, як стандартний відрахунок у розмірі 10% на професійні витрати обмежений 12 000 євро проти 14 157 євро минулого року. Акціонери, які отримали невелику суму дивідендів, більше не звільняються від оподаткування. Фіксована допомога, від якої вони отримували допомогу (1525 євро для самотньої особи та 3050 євро для подружньої або цивільної пари), скасовується. Проте пропорційне зменшення на 40% залишається. Нарешті, приріст капіталу від продажу переказних цінних паперів, здійснений у 2012 році, має фіксовану ставку в 24% проти 19% минулого року. Перш ніж в наступному році підлягатимуть прогресивному масштабу оподаткування, як і інші інвестиційні доходи.
Відрахування витрат (аліменти, професійні витрати ...) зменшує ваш дохід, що підлягає оподаткуванню. Чим вище ви оподатковуєтесь, тим більшими є податкові заощадження (див. С. 43).
Зниження податку вираховується із суми самого податку. Надмірне зменшення втрачається, що карає тих, хто має невеликий податок або взагалі його не вимагає.
Податковий кредит також вираховується з податку, але надлишок кредиту відшкодовується державою. Люди, які мають невеликий податок або взагалі не мають податку, та люди з високим податком отримують таку ж перевагу.
„Посібник із декларацій з податку на прибуток”, випуск спеціального податку за 2013 р., № 81 du Particulier, січень 2013 р
«Податки: скільки ви заплатите у 2013 році?» № 1082, лютий 2013 року.