Декларація про промислові та комерційні вигоди (BIC)

Резюме статті

декларація

Ви мікропідприємець? Ремісник? Торговець? Промислові та комерційні прибутки (BIC) - це прибутки, отримані фізичними особами, які здійснюють комерційну, промислову або ремісничу діяльність (окремі оператори або асоційовані компанії певних товариств). Вони складають частину оподатковуваного доходу та підлягають деклараційним зобов’язанням, які залежать від застосовуваного податкового режиму: мікро BIC, спрощена реальна або звичайна реальна. Наприклад, оренда меблів підпадає під дію мікро-BIC, але лише в тому випадку, якщо вона здійснюється на непрофесійній основі.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Промислові та комерційні переваги (BIC)

BIC - це категорія доходу, яка стосується самозайнятий проведення діяльності з а переважний матеріальний вимір: комерційні, кустарні, промислові або служба доставки. У цій категорії оподатковуються такі доходи та прибуток:

  • прибуток від професій комерційні, промислові чи кустарні (продаж товарів, предметів, приладдя, продаж продуктів харчування, які вивозять або споживають на місці, розміщення, надання послуг.)
  • переваги Комерційна діяльність шляхом асиміляції:
    • операції дилера нерухомості,
    • оренда нерухомості (оренда мебльованих професійних будівель, оренда мебльованих житлових приміщень на звичайній основі),
    • діяльність певних підрядників державних послуг (підрядників, концесіонерів або фермерів муніципальних прав),
    • лабораторії медичного аналізу,
    • зокрема приватні навчальні заклади.
  • дохід від допоміжної діяльності.

Хто такі професіонали, які підпадають під режим BIC ?

Термін "самозайнятий" - це загальний термін, який охоплює кілька категорій професіоналів. З точки зору оподаткування важливо диференціювати їх, щоб знати, в якому режимі вони оподатковуються. Що стосується BIC, ми знаходимо:

  • оператор або одноосібний торговець, що діє від свого імені;
  • єдиний партнер EURL;
  • партнер товариства (на частку прибутку, що відповідає його правам у результатах компанії): SNC, товариство з обмеженою відповідальністю, SARL або GIE, вибравши податковий режим для товариств.

Особливий випадок: накладення BIC законодавцем

Деякі доходи оподатковуються в категорії Промислові та комерційні переваги (BIC) завдяки втручанню законодавця. Це стосується прибутку від:

  • розробники,
  • конструкцій,
  • торговці товарами.

Крім того, промислова та комерційна компанія, що здійснює, на допоміжній основі, сільськогосподарські або некомерційні операції, повинні подати їх до правил BIC. Тоді ми говоримо податок за залученням.

Але це ще не все: промисловий та комерційний прибуток можуть оподатковуватись залежно від їх природи Професійний BIC або непрофесійний BICs.

Яка різниця з некомерційними прибутками (BNC) ?

Некомерційні переваги стосуються вільних професій . Під "ліберальною діяльністю" мається на увазі переважаючий інтелектуальний вимір, що стосується здійснення а наука чи мистецтво, і практикується за допомогою конкретна та відповідна професійна кваліфікація. Отже, це лікарі, нотаріуси, юристи, архітектори, стоматологи, а також консультанти, експерти з маркетингу, постачальники ІТ-послуг, бухгалтери тощо.

Молоді підприємці та творці бізнесу часто плутаються при виборі податкової категорії для свого бізнесу: BIC або BNC ? Плутанина панує, особливо в певних галузях, таких як комп'ютерна графіка або веб-професії. Щоб знати, яке поле поставити, просто запитайте консульська палата або податкова служба для перевірки своєї категорії.

Для BNC та сільськогосподарських переваг існує режим, еквівалентний мікро-BIC: режим мікро-BNC і мікро-BA .

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Промислові та комерційні переваги: ​​реальна схема або мікро-BIC ?

Дієта мікро-BIC

Як правило, підприємства повинні створювати та вести бізнес-рахунки. Це частина бухгалтерських зобов'язань професіоналів, які працюють в незалежній якості, та певних юридичних форм компаній (SARL, EURL, SAS, SASU, SCA, SCS, SNC тощо). Однак компанії, оборот яких не перевищує певної суми не повинні створювати комерційні рахунки. Потім вони підпорядковуються режиму мікро-BIC . Максимальний річний оборот за цього режиму для оподаткування доходів 2019 року до 2020 року становить:

  • 70 000 євро за надання послуг
  • 170 000 € для торгівлі та житлозабезпечення (готелі, гостьові будинки, сільські будиночки, мебльоване туристичне житло)

Таким чином, підприємець, котрий отримує промисловий та комерційний прибуток, повинен просто надати інформацію у своїй декларації 2042-C PRO валова сума його надходжень, яка потім буде мінус стандартна допомога від:

  • 50% за надання послуг,
  • 71% для торгівлі та житлозабезпечення.

Схема мікро-BIC передбачає мінімальну норму 305 €. Іншими словами, якщо ваш дохід не перевищує 305 € на рік, ви не будете оподатковуватися.

За допомогою мікро-BIC професіонали можуть вибрати остаточну сплату податку на прибуток, що дає змогу сплачувати єдиним соціальним та фіскальним платежем як податок на прибуток, так і обов’язкові внески. У цьому випадку податок на прибуток відповідає:

  • 1% оборот за продаж товарів або проживання або послуги громадського харчування;
  • 1,7% оборот за послуги.

Справжня спрощена схема

За реальною схемою професіонал самостійно обчислює та вираховує витрати зі своїх квитанцій. Тому він відмовляється від стандартних відрахувань, щоб його податок на прибуток якомога точніше відображав його доходи. Справжня спрощена схема стає обов’язковою після певного порогу доходу:

  • 170 000 євро та 818 000 євро для торгівлі та житлозабезпечення (готелі, гостьові будинки, сільські будиночки, мебльоване туристичне житло) у 2020 році;
  • 70 000 євро та 247 000 євро за надання послуг у 2020 році;

Цей режим оподаткування не є обов'язковим нижче зазначених меж, але професіоналам, які несуть великі витрати, настійно рекомендується вибрати реальний режим для своєї діяльності.

Реальна нормальна дієта

Фактичний нормальний режим стосується податок на прибуток та податок на прибуток підприємств. Це режим за замовчуванням для компаній, оборот яких без податку перевищує граничні межі, встановлені для фактичного спрощеного режиму, тобто:

  • 818 000 євро для компаній з продажу та постачання житла.
  • 247 000 євро для надання послуг.

Компанія, оборот якої нижчий за ці межі і яка може претендувати на фактичний спрощений режим або мікробізнес також можете вибрати цю дієту.

Податкові рамки BIC у 2020 році

Ви оголосили промисловий та комерційний прибуток за реального режиму або режиму мікро-BIC у 2019 році? Ось шкала оподаткування 2020 року для доходу 2019 року, визначена Білл фінансів 2020:

  • До 10 064 євро: 0%;
  • Від 10 064 до 27 794 євро: 14%;
  • Від 27 794 євро до 74 517 євро: 30%;
  • Від 74 517 до 157 806 євро: 41%;
  • Понад 157 806 євро: 45%.

Цю шкалу необхідно узгодити з сімейний коефіцієнт.

Заява BIC 2019: як діяти далі ?

Ви можете керувати своїми сучасними платежами в Інтернеті на сайті www.impots.gouv. Ми створили відеоурок щоб допомогти вам у ваших кроках.

Відносно заява , все залежить від податкового режиму (мікро-BIC, реального режиму, реального нормального режиму), якому ви підлягаєте. Компанії, на яких поширюється режим мікро-BIC, не повинні заповнювати конкретну декларацію. Вони просто повинні ввести суму свого обороту на Заява 2042-C PRO, у коробках 5 КО або 5 КП, залежно від характеру їх діяльності:

Потім податкова адміністрація застосовує надбавку та обчислює податок.

Платник податку, на якого поширюється дія режим мікро-BIC можуть обрати фактичний режим оподаткування при створенні бізнесу або згодом. Компанії, що підпадають під дійсний режим, повинні заповнювати за тією ж формою, але в коробка 5KC:

На додаток до цього, фахівці, що підлягають оподаткуванню за їх BIC, повинні надати такі податкові форми:

  • декларація № 2031 (форма 2031-SD);
  • форма 2050-LIASSE:
    • для фактичної нормальної швидкості: таблиці 2050 - 2059 G;
    • для спрощеного реального режиму: таблиці 2033 A - G;

BIC та мебльована оренда

Випад мебльованої оренди є особливим: доходи, отримані в контексті мебльованої оренди, оподатковуються у категорії промислових та комерційних переваг. І що житло здається як первинне або вторинне місце проживання (сезонна оренда, оренда сільських будиночків, кімнат для гостей). Дохід від меблів в оренду нижче 33 100 євро мікро-BIC дозволяє стандартне зниження на 50%. Це не створює дефіциту.

Коли дохід від оренди менше 23000 євро або 50% загального доходу платника податку, останній враховується непрофесійна оренда меблів (LMNP). Щоб повідомити про свої доходи, LMNP повинні заповнити Заява 2042-C PRO:

Часті запитання

Чи можуть BIC бути предметом ІС ?

Ні, BIC обкладаються податком на прибуток. IS (корпоративний податок) оподатковує прибуток юридичної особи окремо від менеджера та партнерів.

Чи можемо ми вирахувати мої бухгалтерські витрати ?

Коли у вас є професійний дохід, це потрапляють до категорії BIC, BNC, BA, у вас є можливість приєднатися до затвердженого центру управління. Членство в затвердженому центрі управління та бухгалтерії відкрите для всіх компаній, незалежно від їх податкового режиму (реального чи мікро). це членство дає вам набір податкових пільг.

Коли прибуток вашого бізнесу оподатковуються за режимом оподаткування прибутку, членство в затвердженому центрі управління надасть вам пільги лише в тому випадку, якщо на вас поширюється діюча схема.

Таким чином, якщо ви автоматично підпорядковуєтесь режиму мікропідприємств, ви всі зацікавлені у виборі реального режиму, щоб скористатися перевагами членства в затвердженому центрі управління. Це членство дає вам право:

  • зниження податку

Метою цього скорочення є підтримка мікропідприємств у їх переході до реальної системи, що створює проблеми бухгалтерського обліку, а отже, і витрат. Щоб мати право на це зниження, ви повинні відповідати цим двом умовам:

  • Майте оборот, нижчий за межі застосування режимів Micro BIC, BNC або BA
  • Подайте експрес-прохання вибрати реальний план на 5 років.

Це зниження податку стосується витрат на ведення бухгалтерії та членство в затвердженому центрі управління. Вона їх поважає три критерії:

  • Це дорівнює 2/3 витрат, зафіксованих на ведення бухгалтерського обліку
  • Він не може перевищувати 915 €
  • Він не може перевищувати суму податку на прибуток
  • відрахування всієї зарплати, виплаченої вашому подружжю

Коли ви приєднуєтесь до затвердженого центру управління, ви маєте право відрахувати всю виплачену зарплату ваш партнер при визначенні вашого оподатковуваного прибутку.

  • Робота повинна бути реальною та ефективною
  • Виплачувана заробітна плата повинна бути пропорційною виконуваній роботі та не надмірною.