Декларація та сплата ПДВ - професіонали

Перевірено 01 січня 2021 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (Прем'єр-міністр), Міністерство фінансів

декларація

Продаж та послуги оподатковуються податком на додану вартість (ПДВ). ПДВ стягує фахівець, який повинен перерахувати його податковій службі. Для оподатковуваних операцій податок обчислюється за ціною без податку за різними ставками. Податковий режим (звичайний або спрощений) залежить від величини обороту, досягнутого підприємством, та річної суми ПДВ, що підлягає сплаті.

Ви заявляєте менше 15 000 євро ПДВ на рік

Спрощена реальна система дає змогу зменшити зобов’язання щодо звітності та оплати компаній, які перебувають нижче встановлених меж. Декларація є щорічною, а виплата - щоквартальною.

Згорнути все Розгорнути все

Умови

Компанії, які не користуються франшизою на основі ПДВ, можуть мати право на спрощений режим оподаткування (RSI), що дозволяє їм зменшити свої зобов'язання щодо звітності та сплати.

Щоб скористатися цим, компанії повинні досягти річного обороту без податку (CAHT) між:

  • 34 400 євро та 247 000 євро на послуги та вільні професії в рамках BNC та BIC
  • 85 800 євро та 818 000 євро для роздрібної торгівлі та розміщення (готелі, гостьові будинки, сільські будиночки, зокрема мебльовані туристичні номери).

Крім того, річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, повинна бути менше 15 000 євро .

Знати: цей режим застосовується до компаній, які відповідають умовам обороту, незалежно від їх податкового режиму (корпоративний податок або податок на прибуток у категорії BIC або BNC).

Правила ПДВ

Кожна операція з доданою вартістю є чіткою та незалежною. Він дотримується певних правил залежно від його основного елемента або його допоміжних елементів.

Вважається, що існує лише одна операція, коли елементи настільки пов’язані, що об’єктивно утворюють нерозривне ціле. Якщо елемент є аксесуаром до одного або декількох елементів, тоді він підпадає під ту ж операцію, що і ці елементи.

Ми визначаємо обсяг операції та її додану вартість з точки зору споживача.

Потрібно взяти до уваги наступні 2 критерії:

  • Якісне та кількісне значення різних задіяних елементів
  • Елементи обставин, за яких відбувається операція

Якщо операція включає товари, які не є допоміжними та на яких обкладається інший ПДВ, то застосовуваною ставкою є найвища ставка.

Знати: єдине надання послуг відповідає певним правилам, різні елементи для реалізації поїздки розглядаються як частина однієї і тієї ж операції.

Декларація

Декларація дає змогу узагальнити всі операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ за попередній рік, та визначити основу для розрахунку перших внесків на наступний рік.

Спрощена декларація робиться щорічно не пізніше 2-го числа 1 травня за формою 3517-S-SD:

Річна декларація щодо регулювання ПДВ - спрощений режим

Cerfa n ° 11417 - Міністерство фінансів
Інший номер: 3517-S-SD

Занотовувати: якщо фінансовий рік не відповідає календарному, заява повинна бути подана протягом 3 місяців після його закриття.

Оплата

ПДВ потрібно сплачувати 2 рази на півроку. Вони розраховуються з ПДВ, сплаченого за попередній рік:

  • 55% у липні, буде вказано в рядку 57 (остання сторінка форми 3517-S-SD, розділ "Основа для розрахунку авансових платежів, що підлягають сплаті на наступний фінансовий рік"),
  • 40% у грудні.

Оплата здійснюється через Інтернет на ваш податковий рахунок.

Інтернет-податковий рахунок для професіоналів (режим EFI)

Міністерство фінансів

Знати: якщо ПДВ, сплачений за попередній рік, складає менше 1000 євро, компанія звільняється від сплати перших внесків. ПДВ сплачується за весь рік під час річної декларації.

Вихід з режиму

У разі перевищення порогових значень обороту зберігається спрощений режим протягом року, в якому обіг перевищений, якщо товарообіг не перевищує:

  • 279 000 євро за надання послуг,
  • 901 000 € за доставку товарів, продаж, що споживається на місці та послуги розміщення.

Якщо ці суми перевищені, спрощений план негайно закінчується. Вважається, що компанія підпадає під звичайний режим оподаткування ПДВ з 1 числа поточного фінансового року.

Наступного місяця, що настає за перевищенням, компанія повинна подати декларацію № 3310-CA3. Він рекапітулює операції, проведені з початку фінансового року до місяця перевищення.

Декларація податку на додану вартість (ПДВ) - Податок на додану вартість та подібні податки - Реальний нормально-мінімальний реальний режим

Cerfa n ° 10963 - Міністерство фінансів
Інший номер: 3310-CA3-SD