Депозити з ПДВ за спрощеного режиму
Що стосується ПДВ, компанії, які перебувають під реальним спрощеним режимом, подають лише одну декларацію з ПДВ на рік та сплачують піврічні внески. Які зобов’язання щодо звітності та умови сплати цих перших внесків?
Резюме інформаційного листа
Компанії, що підпадають під спрощений режим оподаткування (RSI) у питаннях ПДВ зобов’язані подавати єдину річну декларацію про товарообіг та сплачувати піврічні внески протягом року, використовуючи попередні повідомлення.
Сплата піврічних внесків ПДВ
Компанії повинні дотримуватися два піврічні внески з ПДВ виплачується в липні та грудні коли звітний рік збігається з календарним.
Коли фінансовий рік не збігається з календарним роком, депозити виплачуються у дати, визначені відповідно до дати подання річної декларації наступним чином:
| Кінцевий термін подання річної декларації у році N | Перші внески за роки N та N + 1, визначені цією декларацією |
| Січень, лютий, квітень, травень N | Липня N, грудня N |
| Червень, липень, серпень, вересень, жовтень N | Грудень N, липень N + 1 |
| Листопад, грудень N | Липень N + 1, грудень N + 1 |
У будь-якому випадку, кожна виплата депозиту повинна супроводжуватися a заява n ° 3514 із зазначенням терміну його сплати, його суми та, де це можливо, елементів, що дозволяють визначити суму відрахованого ПДВ-кредиту на основні засоби.
Зверніть увагу: компанії, які заплатили Сума ПДВ більше 15000 євро (крім придбання основних фондів) за попередній рік виключаються з цього режиму, навіть якщо обмеження обороту не досягнуто.
Сума депозитів з ПДВ
Розрахунки за півріччя встановлюються відповідно 55% та 40% ПДВ заборгованість за попередній фінансовий рік (до відрахування ПДВ на товари, що становлять основні засоби). Додатковий податок, можливо сплачений, сплачується, коли річна декларація (n ° 3517 CA 12/CA 12 E), який також визначає суму перших внесків на наступний період.
Примітка: коли фінансовий рік закінчується 31 грудня, річна декларація CA 12 повинна бути подана не пізніше другого робочого дня, наступного за 1 травня. Коли фінансовий рік не збігається з календарним, декларація CA 12 E повинна бути подана протягом трьох місяців після закінчення фінансового року.
Під час їх перший рік оподаткування ПДВ, нові платники податків самі визначають суму перших внесків, але кожен з цих первинних внесків повинен становити щонайменше 80% податку, фактично сплаченого за відповідний семестр.
Звільнення від ПДВ, модуляція або призупинення
Компанії, чий ПДВ повинен бути сплачений за попередній фінансовий рік (до відрахування ПДВ з основних засобів) менше 1000 євро звільняються від сплати перших внесків. У цьому випадку загальна сума ПДВ, що підлягає сплаті за рік, сплачується при поданні річної декларації.
У деяких випадках компанії також мають можливість призупинити або модулювати суму перших внесків. Якщо він вважає, що сума ПДВ, яка в кінцевому рахунку буде сплачена, платник податку може позбутися 2-го внеску. Це призупинення або модуляція має призвести до подання декларації (№ 3514-SD), датованої та підписаної, бухгалтеру.