Єдиний податок 2021 року страхування життя, дивіденди, PEL

[РОВНИЙ ПОДАТК] 30% єдиного податку на прибуток від капіталу, головний захід кампанії Еммануеля Макрона, набув чинності 1 січня 2018 року. Ось наслідки для ваших інвестицій.

підсумок

Визначення
Дохід від власності
Страхування життя
Дивіденди
PEL
PEA

Кандидат д'Ен Марке, який, за оцінкою кандидата, "недостатньо читається, з одного боку, і, з іншого боку, надмірне, оподаткування заощаджень може змусити вкладників вкладати свої гроші з метою отримання податкових пільг, а не інвестування в економіку. президентські вибори. Щоб виправити це, Еммануель Макрон запропонував встановити єдиний податок на капітал, другу частину реформи капіталу, з перетворенням ISF на IFI. Не дивно, що міра була включена до першого п'ятирічного фінансового законопроекту Macron, представленого восени 2017 року та проголосованого у грудні того ж року. Депутати прийняли його 19 жовтня 2017 року 96 голосами проти 18 після бурхливих дебатів. Положення, яке було предметом апеляції, було затверджено Конституційною радою. Ось наслідки єдиного податку, який набув чинності 1 січня 2018 року, для ваших фінансів.

Подивіться малюнки

Купівельна спроможність: переможці п’ятирічного терміну Макрона. на думку уряду

Що таке єдиний податок ?

Ми говоримо про єдиний податок для позначення єдиної ставки податку, яка однаково поширюється на всіх платників податків, на відміну від прогресивного податку, системи, що використовується у Франції для оподаткування прибутку. У своїй програмі кандидат Еммануель Макрон запропонував створити єдиний єдиний збір (ПФУ) у розмірі 30% на заміну існуючого податку, з них 17,2% на внески на соціальне страхування та 12,8% на податок на прибуток. Введений в дію з 1 січня 2018 року, єдиний фіксований відрахування охоплює лише доходи від рухомого капіталу (відсотки, дивіденди) та прибутки від капіталу. Однак оподаткування за шкалою податку на прибуток залишається можливим. Варіант повинен бути здійснений під час подання податкової декларації. Впровадження ПФУ не впливає ні на податковий режим ліврету А, ні на режим ПЕА. Зазначимо, що кілька країн світу також використовують цю систему, в тому числі Гонконг, Росія, Литва та Чеська Республіка в Європі.

Фіксований податок та доходи від власності

Дохід від землі не належить до тих, на які вплине єдиний податок. Тому власники-орендодавці завжди оподатковуються за ставкою, яка застосовується до граничного рівня оподаткування, в який вони входять. Часто це більше 30%. Або, якщо додати внески на соціальне страхування в розмірі 17,2%, загальна ставка податку складатиме мінімум 47,2%. Таким чином, застосування 30-процентного ПФУ, якого Еммануель Макрон вимагає, до доходу від власності було б гарною новиною для власників, які здають своє майно в оренду без меблів. Але були б невдахи, особливо ті, хто обирає мебльовану оренду, і хто користується спеціальним податковим режимом.

Єдиний податок та страхування життя

Прибутки, отримані за договорами страхування життя, є частиною доходу, на який впливає єдиний податок. У своїй передвиборчій програмі кандидат від Ен Марке хотів запевнити власників "переважних фінансових інвестицій французів": "Переваги, пов'язані зі спадщиною, будуть збережені, включаючи надбавки в 30 500 євро або 152 500 євро, згідно з вік сплати премій ". Дохід від платежів, здійснених до впровадження реформи, не впливає: на цей дохід зберігається податок, який утримується у розмірі 7,5% через 8 років, а також зменшення на 4600 євро, збільшене до 9200 євро для пар. Податок на льон застосовується лише до доходів від виплат, здійснених після реформи, загалом непогашених понад 150 000 євро, тобто всі договори страхування життя разом узятих. Поріг загальної суми непередбачених витрат, після якого застосовується єдиний податок, для пар підвищений до 300 000 євро. Для виплат менше 150 000 євро зберігається поточна знижена ставка податку через 8 років володіння (7,5%). Так само на користь відрахувань. Щоб уникнути непередбачених наслідків, уряд під "датою реформи" має на увазі презентацію законопроекту про фінансування на 2018 рік, в якому міра з'являється. Тобто в середу, 27 вересня 2017 року.

Як сплатити єдиний податок на дивіденди ?

Єдиний податок стосується дивідендів з 1 січня 2018 року. Він справляється податковими органами безпосередньо в кінці податкової декларації. Візьмемо приклад партнера, який отримує валовий дивіденд 1500 євро в 2020 році, тобто чиста сума, отримана 1050 євро після депозиту 192 євро (1500 € х 12,8%) та внесків на соціальне страхування 258 € (1500 € x 17,2%). Сума валового дивіденду повинна відображатися у полі "дохід, який уже підлягає сплаті внесків на соціальне страхування" його податкової декларації, заповненої навесні 2021 року. Валовий дивіденд обкладається єдиним податком у розмірі 12,8%, тобто 192 євро (1500 євро х 12,8 %). Застава повинна бути зазначена у полі "податковий кредит, що дорівнює стандартному відрахуванню, що не здійснюється, здійсненому в 2020 році", і стягується із сплаченого податку. Партнер, який отримує дивіденди, оподатковується податком у розмірі 0.

Якщо рішення є більш вигідним, можна також обрати оподаткування за прогресивною шкалою. Потім чистий прибуток, що підлягає декларуванню, повинен бути розрахований таким чином:

застосування зниження на 40% суми валових дивідендів (та інших розподілів), якщо виконуються умови, щоб отримати з них вигоду (чи дивіденди були прийняті на загальних зборах та чи є дистриб'юторська компанія французькою або має офіс у країні Європейського Союзу або в країні, яка підписала угоду з Францією про уникнення подвійного оподаткування)
10,4% віднімання відрахувань на соціальне страхування
потім відняти витрати, понесені на їх придбання та збереження (наприклад, витрати на зберігання).

Зверніть увагу, що фізичні особи, чий податковий дохід за рік N-2 становить менше 50 000 євро (75 000 євро для подружніх пар або пар, пов'язаних PACS), можуть бути звільнені від депозиту в розмірі 12,8% за умови подання запиту через присягу до платіжна установа не пізніше 30 листопада року, що передує платіжному.

Єдиний податок та PEL

Для PEL, відкритих з 1 січня 2018 р., Відсотки, що генеруються, будуть обкладатися єдиним податком у розмірі 30%. За плани, відкриті до цієї дати, відсотки, зароблені напередодні 12-ї річниці контракту, залишатимуться звільненими від податку на прибуток. З іншого боку, відсотки, вироблені через 12 років, підлягатимуть єдиному фіксованому відрахуванню. "Ми зберігаємо переваги популярних заощаджувальних продуктів (Livret A, LDD, заощадження працівників) та продуктів, що значною мірою вкладаються в такі акції, як PEA", проте запевнив міністр економіки Бруно Ле Майр.

Єдиний податок та ПДВ

Як і у випадку з PEL, стосовно планів заощаджень акцій (PEA), планів заощаджень компаній (PEE), а також планів накопичень для колективного виходу на пенсію (Perco), з моменту, коли їм не виповнилося 12 років, зняття коштів залишаються звільненими від податку на прибуток . Однак вони все одно будуть сплачувати внески на соціальне страхування.