Імпатріат, що відбувається, коли ти повертаєшся до Франції

Оновлено 17.06.2020 | Сандра Петі

Вам потрібна порада ?

Ви були емігрантом, податковим резидентом іншої країни, і у вас є можливість (повторно) приїхати працювати у Францію; тоді, вітаючи вас, французька держава дозволяє вам скористатися спеціальним податковим режимом.

Потрібно буде вивчити дещо обмежувальні способи застосування цього режиму. Дійсно, має бути дотримано багато умов, що стосуються статусу імпатріата сам по собі, податкового доміцилію та обставин, за яких компанія наймає вас у Франції.

Після того, як контури імпатріації будуть встановлені, доцільно розглянути рішення, що дозволяють вам захиститися та розпочати свій приїзд до Франції у хороших умовах.

Зацікавлені люди

Французький імпатріат - це людина, яка податковий резидент за межами Франції принаймні 5 років і хто займе в а компанія, створена у Франції, робота в працівник або менеджер, прирівняний до режиму працівника, протягом встановленого періоду чи ні.

Тому ми прийшли до висновку, що державна службова особа, солдат та самозайнята людина не впливає на цю схему.

Діаграма нижче дозволяє краще зрозуміти різницю між еміграцією та імпатріацією.

Режим імпатріації дозволяє вам скористатися різними податковими пільгами (премія за еміграцію, доходи, пов’язані з діяльністю, що здійснюється за кордоном, МФУ, ТС ...). Однак перед тим, як представити сприятливий податковий режим для імпатріації, необхідно нагадати вам про умови застосування.

Умови застосування режиму

Умови, пов'язані з поняттям податкового місця проживання

Відповідно до статті 155 B CGI, податковий режим імпатріації застосовується, якщо працівник проживає з податковими цілями у Франції з дати вступу на посаду. Це означає, що імпатріат повинен сукупно виконувати дві умови:

Він має своє місце проживання або основне місце перебування у Франції (у значенні статті 4 B CGI)
і він в основному займається професійною діяльністю у Франції.

Враховуючи професійні обмеження (наприклад, випробувальний термін, професійна ситуація подружжя) або сімейні обмеження (наприклад, навчання дітей у школі): допускається, що схема може застосовуватися за рік вступу на посаду у Франції навіть якщо монтаж будинку відбудеться у Франції не пізніше кінця календарного року, наступного за вступом на посаду.

Умови, що стосуються методів набору

Компанія, мабуть, завербувала цих людей до їх прибуття до Франції. Приймаються два методи найму:

Або працівник закликається працювати у компанії, створеній у Франції, компанією, розташованою в іншій державі. Компанія, розташована у Франції, в якій збирається працювати імпатріат, повинна мати зв’язки з оригінальною компанією, створеною за кордоном. Це стосується, наприклад, працівників, які працюють у рамках внутрішньогрупової мобільності.

Або співробітник безпосередньо викликається компанією, створеною у Франції, взяти на роботу у Франції. На момент прийняття на роботу зацікавлені особи вже можуть бути працевлаштовані в організації, заснованій за кордоном, яка не має зв'язку з компанією, заснованою у Франції, здійснювати діяльність як самозайнята особа або не мати діяльності (справа студента).

І навпаки, люди, які приїхали працювати до Франції за власною ініціативою або які вже встановили своє місце проживання у Франції до набору, не можуть скористатися режимом імпатріації.

Тривалість застосування пільгового режиму оподаткування

Для вступу на посаду станом на 6 липня 2016 року: цей режим може застосовуватися протягом 9 років (до 31 грудня восьмого календарного року, що настає після вступу в обов'язок у приймаючій компанії)
Для вступу на посаду до цієї дати: цей режим застосовуватиметься протягом 6 років (до 31 грудня п'ятого року, наступного за вступом на посаду)

Схема припиняє застосовуватися, якщо працівник покидає приймаючу компанію до цього терміну, хоча він залишається резидентом Франції з метою оподаткування.

Однак у разі зміни функцій у приймаючій компанії або у випадку зміни роботодавця в рамках тієї ж групи переваги плану зберігаються.

Податкові пільги для імпатріата

Поки виконуються умови податкового доміциляції та найму, емігрант може скористатися наступними податковими перевагами:

Звільнення від сплати податку з еміграційної премії

Працівник повинен оподатковуватись у Франції на суму, щонайменше еквівалентну винагороді, яку отримує в тій же компанії неімперський працівник
Цей бонус повинен бути визначений (точна сума) або визначений (відсоток базової компенсації, що включає змінну частину) у трудовому договорі, корпоративному офісі або в поправці до нього.
Крім того, можна передбачити, що цей бонус буде розвиватися відповідно до критеріїв, які повинні бути зазначені в трудовому договорі.

Звільнення від оподаткування винагороди за діяльність, що здійснюється за кордоном

Це звільнення поєднується із звільненням від еміграційної премії в межах однієї з наступних двох вершин (на вибір платника податку)
- Глобальна межа: звільнення від бонусу та винагороди, пов’язаної з іноземною діяльністю, не може перевищувати 50% від загальної винагороди
- Обмеження єдиної винагороди, що відповідає діяльності, що здійснюється за кордоном: звільнення не може перевищувати 20% оподатковуваної винагороди (за вирахуванням допомоги на еміграцію)

Звільнення доходу від активів до 50% від:

доходи від рухомого капіталу з іноземних джерел
приріст капіталу від продажу переказних цінних паперів та корпоративних прав з іноземного джерела
продукти інтелектуальної або промислової власності з іноземних джерел

Відрахування з оподатковуваного доходу певних внесків

виплачується на додаткову пенсію та додаткові провидентські плани, до яких емігрант був приєднаний до прибуття до Франції (в певних межах)

Часткове звільнення від податку на багатство нерухомості (IFI)

Імпатріати оподатковуються лише за майно, розташоване у Франції. Тут не потрібна жодна умова працевлаштування (лише умова податкового доміциляції)

Страхування для імпортерів

Ті, хто виграє від статусу імперіату, стають французькими податковими резидентами, щойно починаючи виконувати свої обов'язки.

Страхування збитків

Як тільки ви проживаєте на французькій землі, навіть не ставши податковим резидентом у значенні статті 4 B CGI, ви маєте однакові юридичні зобов'язання щодо покриття (наприклад, страхування відповідальності автотранспортних засобів).

Особисте страхування

Законодавчих зобов'язань не існує, однак працівники, які відповідають мінімальним умовам праці, можуть скористатися французькою системою соціального захисту. Для цього потрібно внести свій вклад у базовий план та взяти додаткові гарантії.

Ми радимо зв’язатися з консультантом з управління капіталом для отримання додаткової інформації з цього питання.

Вам також сподобається:

У вас є проблеми
спадщини на цю тему ?

Наші консультанти у вашому розпорядженні та надають вам персоналізована порада.

Визначте свої цілі: Перший крок до консультування 360 °

Визначте свої цілі: Перший крок ефективної поради