Імперіація вигідного податкового та соціального режиму
Опублікував Фредерік Тієнпонт, GMBA, 31 серпня 2020 р. - оновлено о 00:00
Хоча еміграція стала звичним словом, що стосується певного юридичного та професійного статусу, термін імпатріація досі незрозумілий. Однак протягом кількох років явище імпатріації посилюється у Франції.
Для французької податкової адміністрації імпатріат - це людина, яка походить з-за кордону для робота у компанії, створеній у Франції. Це може бути внутрішньогрупова мобільність або зовнішній найм, коли компанія наймає за кордон. Режим імпатріації дозволяє працівникові скористатися значними податковими та соціальними перевагами у Франції (стаття 155 Б CGI). Натомість імпатріанти приносять динамізм, досвід та різноманітні навички, що впливають на ріст компанії.
Приваблива податкова система
Співробітники та деякі іноземні менеджери, які приїжджають здійснювати свої професійна діяльність у Франції виграють від тимчасовихзвільнення від оподаткування. Але щоб отримати вигоду з цього конкретного статусу, ви повинні встановити свій податкове місце проживання у Франції і не мали постійного місця проживання у Франції протягом останніх п’яти років поспіль до прибуття на територію. Крім того, ці податкові пільги застосовуються протягом восьми років. І звільнення зберігається, коли протягом цього періоду зацікавлена сторона змінює функції всередині компанії або змінює компанії все тієї ж групи.
Таким чином, податковий режим для імперіантів дозволяєзвільнення від додаткового доходу, пов’язаного з імпатріацією, а саме премія, яка відповідає додатковій винагороді, безпосередньо пов'язаній із здійсненням їхньої діяльності у Франції. Інша частина зарплати залишається оподатковуваною податком на прибуток у Франції. Також можна виправити бонус за імпатріацію одноразова сума в розмірі 30% від суми загальної компенсації.
Крім того, для сприяння використанню імпатріації уряд запровадив часткове звільнення від сплати податку на заробітну плату з бонусу за імпатріацію.
Окрім того, податковий режим для імперіантів дає змогу отримувати вигоди 50% звільнення від певного доходу від власності, як, наприклад, дохід від рухомого капіталу (дивіденди, відсотки, страхування життя тощо).звільнення також застосовується до приросту капіталу від продажу товарів або акцій за кордоном. Зібрані авторські права та доходи від передачі прав промислової власності (патенти, торгові марки) також звільняються.
Усі ці зниження податків є значними, оскільки деякі пільги можуть стосуватися до 50% різного доходу імпатріанта.
Нарешті, слід також зазначити, що імпатріанти отримують часткове звільнення від податку на багатство нерухомості, оскільки їх оподаткування застосовується лише до майна, розташованого у Франції.
Вигідний соціальний режим
На додаток до цієї податкової системи, імпатріанти мають можливість відраховувати певні соціальні внески, сплачені у країні походження, із своєї оподатковуваної винагороди. Дійсно, закон Pacte запровадив тимчасове звільнення від приналежності працівників, що перебувають у країні, до систем обов’язкового страхування від старості, що могло б суттєво заощадити соціальні збори. Це звільнення від членства надається терміном на три роки і може поновлюватися один раз. Але для того, щоб звільнитися від цих соціальних зборів, працівник повинен бути членом а приватний або державний пенсійний план іншої держави з внеском не менше 20 000 євро на рік. Крім того, протягом п'яти років, що передували працевлаштуванню у Франції, працівник не повинен був бути членом обов'язкової французької схеми страхування від старості.
Таким чином, статус безімперського передбачає численні податкові та соціальні переваги, які мають: сприятливий фінансовий вплив на працівника та компанію. З розвитком Brexit до кінця року цей пристрій виявиться набагато кориснішим для поляризації британських талантів у Франції, особливо у сфері фінансів. Ось чому зобов’язання компаній залучати та інтегрувати імпатріантів стають все більш важливими.
Щоб знати більше
Фредерік Тьєнпонт: Податковий юрист у фірмі GMBA з 2012 року та асоційований директор з 2017 року, Фредерік Тієнпонт підтримує своїх корпоративних та індивідуальних клієнтів у вирішенні їх питань у галузі оподаткування професійних, приватних та активів (інвестиційна стратегія, репутація бізнесу або продажу активів.) Та складні податкові питання (податкова інтеграція, трансфертне ціноутворення, питання ПДВ, TASCOM.), а також при розгляді податкових спорів (оренда, IRPP, звільнення від приросту капіталу.).