Індивідуальний підприємець, три податкові режими для ваших витрат - L Express L Entreprise
Відрахування ваших зборів та зборів здебільшого залежить від вашого податкового режиму. Тільки фактичний режим - звичайний або спрощений - дозволяє вам вирахувати те, що ви фактично заплатили за минулий фінансовий рік.
Плата за схемою мікро BIC
Режим мікро BIC (промисловий та комерційний прибуток), зі статусом або без статусу автопідприємця, зазвичай застосовується до 81 500 євро без урахування річного податку на прибуток від діяльності з продажу, або до 32 600 євро без податку для постачальників послуг. Ці порогові значення, які діяли на 2011 рік, не були переоцінені останнім законом про фінанси і тому залишаються застосовними до 2012 року. Щоб мати можливість скористатися режимом мікро BIC, ваша діяльність не повинна обкладатися ПДВ: варіант для ПДВ призводить до виключення мікрорежиму та підпорядкування реальному податковому режиму.
У схемі мікро BIC ваш чистий прибуток визначається після стандартної надбавки на витрати 71%, якщо ви займаєтесь продажами, або 50%, якщо ви постачальник послуг. Іншими словами, незалежно від фактичного результату вашої діяльності, ваш прибуток обов'язково дорівнює, залежно від характеру вашої діяльності, 29% або 50% вашого обороту. Отже, не можна додатково вирахувати жодну реальну або фіксовану плату. З іншого боку, ви, можливо, підлягаєте оподаткуванню ваших професійних прибутків від капіталу.
Добре знати: до 1 лютого кожного року ви можете відмовитися від мікро-BIC-плану та вибрати реальний, звичайний або спрощений план. Якщо ваша діяльність була створена в 2011 році, ця можливість пропонується вам до дати подання декларації про результати вашого першого фінансового року.
Збори в реальній спрощеній системі оподаткування
Справжній спрощений режим оподаткування (RSI) стосується, в принципі, компаній, які досягають обороту між лімітами мікро BIC та 777 000 євро без податку для компаній, що продають, або 234 000 євро без податку для постачальників послуг. Ці обмеження, які застосовувались у 2011 році, були оновлені на 2012 рік.
Спрощений режим оподаткування є проміжною системою між мікро BIC та реальним нормальним режимом і простіший, ніж останній. Тут усі ваші обґрунтовані професійні витрати можна вирахувати за їх фактичну суму (див. Також нижче), але з урахуванням наступних особливостей. По-перше, можна вести "надзвичайно спрощений" бухгалтерський облік, що звільняє вас від ведення повного обліку дебіторської заборгованості та боргів, та складати річний баланс, якщо ваш оборот без податку не перевищує 156 000 євро. Для торгової діяльності, або 55000 євро для постачальників послуг.
Тоді ви можете скористатися кількома бухгалтерськими полегшеннями для оцінки запасів на кінець року та вирахування певних загальних витрат. Зокрема, витрати на паливо у відрядженнях можуть бути розраховані за фіксованою шкалою, і ви можете бути звільнені від надання доказів деяких побічних витрат, що сплачуються готівкою, таких як чайові, подарунки, плата за паркування тощо, витрати на документацію або невеликий прийом витрати. Ці загальновиробничі витрати підлягають відшкодуванню без обґрунтування в межах 1 на 1000 вашого обороту без урахування податків, принаймні 150 євро.
Добре знати: як індивідуальний оператор, лише спрощений режим і звичайний режим дозволяють вам вирахувати із загального доходу будь-який дефіцит від вашої професійної діяльності.
Навантаження в реальному нормальному режимі
Фактичний нормальний режим повинен застосовуватися за межі обороту спрощеного фактичного. Як і в спрощеній системі, ваші витрати можуть бути вирахувані з оподатковуваного доходу лише за умови виконання наступних чотирьох зобов’язань:
- ці витрати відповідають звичайному керівництву бізнесом, і вони були понесені в інтересах вашої діяльності;
- вони призводять до зменшення чистих активів компанії;
- вони обґрунтовані рахунком-фактурою;
- вони не виключаються із сплати франшизи певним положенням. Цей сценарій стосується, зокрема, деяких "розкішних" зборів, які включають, зокрема, знецінення частки ціни закупівлі легкових автомобілів, що перевищує 18 300 євро, включаючи податок, якщо автомобіль виділяє норму CO2, яка не перевищує 200 г/км, або 9 900 євро, якщо цей показник вищий.
У всіх випадках особисті витрати не підлягають вирахуванню. Наприклад, Державна рада вважає, що відсотки за позику, що фінансує придбання професійних приміщень, які не відображаються в активах компанії, не можуть бути вирахувані. Але, звичайно, якщо ви сплатили комісію, яка покриває як ділові, так і особисті витрати, вам просто потрібно розбити ці витрати.
Прочитайте наш повний файл
Добре знати: франшизами є всі покупки, здійснені протягом 2011 фінансового року, навіть якщо їх ціна ще не була сплачена 31 грудня. Як тільки купівля підлягає франшизі, додаткові витрати, які стосуються її, такі як транспорт, витрати на перевезення або митні витрати також підлягають вирахуванню. л