Я прикордонник?

Коли працівник переїжджає в іншу країну, щоб працювати там, обидві держави, як за місцем проживання, так і за наймом, можуть вимагати права оподатковувати отриманий дохід відповідно до свого законодавства. Отже, існує ризик подвійного оподаткування.

Отже, ця система передбачає, що заробітна плата відповідних прикордонних працівників оподатковується лише в країні, де вони проживають.

Інші доходи прикордонних пасажирів оподатковуються згідно з положеннями податкового договору.

З точки зору трудового законодавства, Статус прикордонника дозволяє своїм членам користуватися тими ж соціальними та фіскальними перевагами, що й громадяни, а також доступ до медичного обслуговування. Дійсно, прикордонний працівник підлягає місце виконання договору. Наприклад, на особу, яка працює у Бельгії та живе у Франції, поширюється законодавство про працю Бельгії (не плутати із статусом емігранта, який працює від імені свого роботодавця за кордоном, але трудовий договір якого залишається французьким).

Як прикордонний працівник, ви можете зберегти своє покриття на території Франції, будучи приєднаним до основного плану іншої країни.

Для кожної країни визначення прикордонної зони відрізняється.
Країнами, яких стосується режим, є Німеччина, Швейцарія (крім кантону Женева), Італія та Іспанія.

Прикордонний режим між Францією та Бельгією скасовано (див. Нижче).

Швейцарія

Це конфедерація, в якій кожен кантон приймає рішення про своє оподаткування, і в залежності від їх рішення податок повинен сплачуватися у Швейцарії чи Франції.

Зона Франція: немає кордонів;
Зона Швейцарія: кантони Берн, Золотурн, Базель-Сіті, Базель-Кантрі, Во, Вале, Невшатель і Юра.

Діяльність у кантонах Во, Вале, Невшателе, Джурі, Берні, місті Базель, Базелі або Золотурні: оподаткування в державі проживання (Франція для французького резидента), за винятком випадків, коли: швейцарське громадянство + роботодавець з державним статусом або місцем проживання протягом тиждень у кантоні або перебування у Швейцарії більше 45 ночей на рік. У цьому випадку утримання податку у Швейцарії.

Якщо ви працюєте в Женеві чи будь-якому іншому швейцарському кантоні, сплачуйте податки в Швейцарії або в штаті зайнятості.

З 1 січня 2008 року французька та швейцарська податкові служби ввели в дію обов'язкове свідоцтво про податкове проживання, відоме як форма 2041-AS. Його слід надіслати роботодавцю після прийняття на роботу, належним чином заповненого та затвердженого Територіальним центром державних фінансів. В іншому випадку роботодавець автоматично утримуватиме податок у джерела.

Бельгія

Поправка до податкового договору між Францією та Бельгією, підписана в Брюсселі 12 грудня 2008 року, змінює режим оподаткування заробітної плати прикордонних працівників. Справді, з 1 січня 2012 р. нові прикордонники більше не користуються податковим статусом прикордонників і сплачують податки в Бельгії.

Тільки люди, які отримали статус до 1 січня 2012 року, можуть зберегти цей статус і продовжувати сплачувати податки у Франції до 2033 року за умови:

підтримувати безперервно до 2033 року своє постійне житло у прикордонному районі Франції;
здійснювати свою діяльність у прикордонному районі Бельгії;
і не залишати прикордонну територію Бельгії більше 30 днів у календарному році для здійснення своєї діяльності.

Прикордонник мав статус прикордонника, який працює у прикордонному районі Бельгії та проживає у прикордонному районі Франції ("прикордонний район" відповідає всім муніципалітетам, розташованим у районі, обмеженому спільним кордоном [до Бельгії та до Франції] та лінії, проведеної на відстані 20 кілометрів від цього кордону, маючи на увазі, що муніципалітети, які перетинаються цією лінією, включені в прикордонну зону): його винагорода оподатковується у Франції.

Тільки люди, які мають постійне житло у Франції та які не мали постійного будинку в Бельгії 31 грудня 2008 року, можуть скористатися транскордонним податковим режимом.

Німеччина

Принципом є нав'язування прикордонника лише в одній з двох країн. Право на оподаткування належить країні проживання, якщо визнано статус податкового кордону.

Щоб працівник вважався прикордонним фіскалом, необхідно:

Мати місце проживання в Ельзасі (департаменти 67 та 68) або в Мозелі (57);
Робота в німецькій приватній компанії;
Що компанія розташована в прикордонному регіоні, тобто в районі 30 км (у напрямку ворони) від німецького кордону;
В принципі, повертайтеся до нього додому щодня. Якщо працівник не може повертатися щодня до країни проживання, він зберігає свій статус, якщо не перебуває понад 45 робочих днів від свого дому.

У разі визнання статусу прикордонного працівника прибуток оподатковується у Франції (див. Місце проживання податків у Франції). Однак у Німеччині роботодавець вираховує безпосередньо із заробітної плати (податок, який утримується). Повинна бути подана заява про звільнення від оподаткування податком на прибуток у Німеччині. Форма 5011 (запит на свідоцтво про звільнення) повинна заповнюватися у трьох примірниках разом із роботодавцем:

копія, яка буде здана на зберігання доміциляційному центру державних фінансів;
другий примірник повинен бути представлений німецькій податковій службі, яка проведе перевірку та видасть довідку про звільнення від утримання у джерела;
третю, щоб зберегти.

Італія

Працівники, які можуть довести свій статус прикордонних працівників, оподатковуються в країні свого проживання, а не в країні джерела свого доходу, як виняток з принципу, що застосовується до оподаткування зарплати та заробітної плати.

Прикордонна зона складається з регіонів Італії та департаментів Франції, що межують з кордоном. Тому з французької сторони мова йде про департаменти Верхня Савойя, Савойя, Верхні Альпи, Альпи, Альпи де Верхня Прованса, Приморські Альпи та Південна Корсика; та з італійської сторони регіонів Валь-д'Аоста, П'ємонт, Лігурія та Сардинія.

Іспанія

В принципі, прикордонна зона відповідає глибині 20 кілометрів, розташованій по обидва боки кордону.

Працівники, які підтверджують свій статус "кордону", пред'являючи прикордонну карту, передбачену податковою конвенцією, підписаною між Францією та Іспанією, не оподатковуються (зарплатою, зарплатою та іншими винагородами, які вони отримують як такі) лише в державі, в якій вони перебувають резидент.