Як читати, розуміти та тлумачити звіт про прибутки та збитки
Опубліковано в категорії Аналіз звіту про доходи
Знайте правильно прочитати звіт про прибутки та збитки важливо, і це для того, щоб зрозуміти іінтерпретувати. Compta-Facile пропонує вам a повний аркуш звіту про прибутки та збитки: з чого показники це вигадано? Як? 'Або' Що добре прочитайте ? Якінтерпретувати ? Як проаналізувати прибутковість компанії із звітом про прибутки та збитки ?
1. Що таке звіт про доходи в бухгалтерському обліку ?
А. Визначення та склад
Звіт про прибутки та збитки є a економічний документ (так званий звіт) дозволяючи побачити, скільки бізнесу компанія зробила за період, який називається фінансовим роком, і чи зрештою вона принесла прибуток чи збиток.
На відміну від балансу, який підсумовує активи компанії та її варіації з моменту створення компанії, звіт про прибутки та збитки стосується не минулого, а лише року, який щойно минув. Це дозволяє перенабирати і розуміти формування результату перерахуванням доходів і витрат за рік та порівнянням їх за їх характером (поточним, фінансовим, винятковим).
B. Презентація
Звіт про прибутки та збитки складається з чотирьох основних бухгалтерських агломератів:
- Операційний результат: цей результат враховує лише поточні операції, тобто звичайну діяльність, що здійснюється компанією у звичний спосіб.
Операційний прибуток = операційний дохід - операційні витрати
- Фінансовий результат: ці дані є результатом фінансової політики компанії. Він враховує спосіб фінансування та його вартість для компанії.
Фінансовий результат = фінансовий дохід - фінансові витрати
- Винятковий результат: мова йде про врахування тут усіх незвичних для компанії елементів, які не стосуються поточної та нормальної роботи. Ця дисоціація дає змогу відрізнити, з одного боку, результат бізнесу та результат, пов’язаний з винятковими подіями.
Винятковий результат = винятковий дохід - виняткові витрати
- Чистий результат бухгалтерського обліку: Це кінцевий результат, беручи до уваги три результати, представлені нижче, за вирахуванням податку на корпорації та участі
Чистий бухгалтерський прибуток = операційний прибуток + фінансовий прибуток + винятковий прибуток - податок на прибуток - розподіл прибутку працівників
Звіт про прибутки та збитки подається у вигляді таблиці зі списками. Ось приклад звіту про прибутки та збитки:
2. Навіщо вчитися читати та розуміти звіт про прибутки та збитки ?
Складання звіту про прибутки та збитки досить просте, але його слід використовувати правильно. Переважно займаються читання звіту про прибутки та збитки:
- підприємець де керівники компаній
Аналіз розподілу звіту про прибутки та збитки є важливим, оскільки він дозволяє визначитимісце, де споживаються вироблені на підприємстві ресурси: заробітна плата та винагорода персоналу, податки та збори, надзвичайні події, споживання від третіх сторін (зовнішні послуги) тощо. Він ідентифікує розподіл багатства.
- Кінцевий бізнес-покупець
Звіт про прибутки та збитки є важливим документом для бізнес-покупця. Це дає багато вказівок на склад результату. Таким чином, як правило, ретельно вивчаються (і порівнюються зі статистичними даними, які зазвичай зустрічаються на ринку) операційний результат (що вказує на прибутковість чи інший вид діяльності), рівень товарообігу (дані, що іноді використовуються для оцінки компанії за допомогою методу професійних шкал, наприклад. Виняткові події також будуть ретельно вивчені. Звіт про прибутки та збитки - це один із документів, що вимагається кваліфікованим бухгалтером під час його місії підтримки при переході на бізнес.
3. Як читати та тлумачити звіт про прибутки та збитки ?
Основні дані
Дещо статті звіту про прибутки та збитки надзвичайно важливо, і зокрема рівень:
- з оборот (будь-які зміни від року до наступного повинні бути ретельно вивчені),
- з експлуатаційні звинувачення (слід уникати ковзання, особливо з точки зору споживання матеріалів для виробничих компаній, загальних експлуатаційних витрат або зарплат та зборів),
- з операційний результат (це відображає економічну прибутковість діяльності компанії),
У більшості компаній підсумок негативний; що не повинно насторожувати менеджерів, оскільки компанії, як правило, позичають більше, ніж вони позичають (за винятком холдингових компаній з фінансовими пакетами в інших суб'єктах господарювання і за які вони отримують дивіденди).
Розрахунок точки беззбитковості (SR)
A суттєва змінна обчислюється з Довідка про доходи (а особливо з диференціального звіту про прибутки та збитки): беззбитковість. Точка беззбитковості така рівень товарообороту, якого слід досягти для отримання нульового результату. Для його визначення потрібна робота, щоб кваліфікувати збори (змінні та фіксовані). Цей фінансовий показник базується на дуже простому принципі: одні збори змінюються залежно від рівня діяльності (наприклад, закупівлі товарів), інші - ні (наприклад, суми орендної плати). Отже, оборот повинен дати можливість покрити ці постійні витрати, що виникають незалежно від стану книги замовлення компанії.
Точка беззбитковості (в обороті) = Сума постійних платежів/Норма націнки на змінні витрати
З нормою націнки на змінні витрати = (оборот - змінні витрати)/оборот
Розрахунок спроможності самофінансування (CAF)
Інші основні дані, розраховані за допомогою звіту про прибутки та збитки: здатність самофінансування (CAF). Цей показник відображає стан Росії грошовий потік, породжений діяльністю. Це показник, який використовується як основа для розрахунку здатності компанії повертати позики (це один із визначальних критеріїв у рішеннях про надання позик банками). При розрахунку з використанням звіту про прибутки та збитки він починається з чистого прибутку:
Потенціал самофінансування = Прибуток за рік + Розрахункові витрати (амортизація та резерви) - Розрахунковий дохід (сторнування амортизаційних відрахувань) + Балансова вартість проданих активів (675 рахунків) - Доходи від вибуття проданих активів (775 рахунків)
Розрахунок інших фінансових коефіцієнтів із звіту про прибутки та збитки
Це служить основою для розрахунку багатьох інших співвідношення:
- Ставка самофінансування = (потенціал самофінансування - дивіденди)/сума інвестицій
- Можливість повернення позики = фінансовий борг/грошовий потік
- Вага боргу = процентні витрати/оборот
- Показник економічної прибутковості = операційний результат/оборот
- Ефективність персоналу = оборот (сервісні компанії) або комерційна націнка (торгові компанії) або маржа виробництва (виробнича компанія)/витрати на персонал
Це також служить робочою основою при розрахунку певних фінансових показників:
- EBITDA = чистий бухгалтерський дохід + фінансові витрати + податки та збори + амортизація та резерви
- Додана вартість = Чистий дохід + виняткові витрати - надзвичайний дохід + фінансові витрати - фінансовий дохід + інші витрати - інші доходи + витрати на персонал + податки, мита та подібні платежі + амортизація та резерви - сторнування амортизації та резерви + податок на прибуток
- Валовий операційний надлишок (EBE) = додана вартість + операційні субсидії - податки, мита та подібні виплати - витрати на персонал
До нього можна додати ще один звіт, це таблиця проміжних залишків управління. Це дає ще більш точні вказівки на розподіл результату.
Висновок: важливо знати, як читати звіт про прибутки та збитки, але тим важливіше розуміти його та знати, як інтерпретувати його в бухгалтерському обліку.