Як читати та тлумачити баланс Skynet

Через кілька тижнів ваш бухгалтер видасть вам ваш баланс за 2016 рік. Документ, який відповідає своїй назві, оскільки справді відображає стан здоров’я вашої компанії. На жаль, для багатьох керівників цю перевірку, яку ми займаємо так довго (і яка робить наш перший квартал діяльності таким інтенсивним!), Так само важко зрозуміти, як результати медичного огляду. Ось чому, так само, як ваш лікар пояснює вам інформацію, що міститься у вашому медичному висновку, ваш бухгалтер сьогодні пояснює вам, як змусити вашу фінансову звітність говорити: що вона містить? Як це читати? Як його інтерпретувати? Які висновки можна зробити?

Баланс, що це таке ?

Що таке бухгалтерський баланс ?

Почнемо спочатку: що таке баланс? Простіше кажучи, це документ, що відображає стан активів (а отже, і багатства) вашої компанії, своєрідна фотографія в момент Т, цей момент для річних звітів є датою закриття фінансового року.

Існує 2 основні категорії:

Актив(зліва): це те, що належить вашому бізнесу, а саме основні фонди, запаси, готівка, дебіторська заборгованість ...
Пасивний (праворуч): цим зобов’язаний ваш бізнес. Це відповідає ресурсам, доступним для вашої компанії та належать третім сторонам: власний капітал, фінансові борги, борги постачальників, податкові та соціальні борги тощо.

Чому активи завжди рівні пасивам?

Мабуть, найдивовижніше у виявленні послужних списків. Хіба бізнес не повинен заробляти більше грошей, ніж витрачає? Реальність трохи делікатніша, але дуже проста для розуміння: для кожної роботи існує відповідний режим фінансування (тобто тип ресурсів). Наприклад, коли бізнес приносить прибуток (ще більше рекомендується!), Це призводить до збільшення активів (= що є у власності бізнесу, чи ви все ще стежите?). Наслідок: наприклад, у неї буде більше грошей на банківському рахунку, або вона буде інвестувати в нове обладнання.

У той же час, оскільки цей самий прибуток є власністю партнерів, які утримують капітал компанії (наприклад, ви), це являє собою борг компанії перед партнерами. Тож той самий прибуток, який збільшує балансові активи з одного боку, створює збільшення зобов’язань, з іншого боку, у вигляді додаткової заборгованості перед партнерами (наприклад).

Баланс, як він читається ?

Баланс можна прочитати в усьому світі в 3 етапи:

1- Читання активу

Актив містить 2 основні частини:

> Основні засоби

Основні засоби, які також називаються "вершиною балансу" (оскільки розташовані вгорі, як випливає з назви), являють собою постійні робочі місця компанії, тобто активи, якими вона володіє, і які призначені для використання в сталому житті манера. Існує 3 основних види основних фондів

нематеріальні активи (ділові активи, програмне забезпечення, веб-сайти, торгові марки тощо),
матеріальні основні фонди (приміщення, транспортні засоби, обладнання тощо),
фінансові активи (пайові цінні папери в інших компаніях, гарантії тощо).

По кожній статті основних засобів баланс містить:

первісна вартість активу,
сума зносу та амортизації,
чиста вартість активу (тобто його нова вартість) на дату складання балансу (початкова вартість - амортизація - амортизація).

> Оборотні активи

Оскільки є високий, є низький! Отже, ця частина включає оборотні активи компанії: її тимчасові робочі місця. Насправді, на відміну від постійних активів, саме предмети, що належать компанії, повинні трансформуватися в грошові кошти. Отже, це акції, дебіторська заборгованість, доступність банків та готівки.

> Рахунки нарахувань

У самому низу активів є також те, що називають «рахунками нарахувань». Як випливає з назви, вони відповідають коригуванням, здійсненим наприкінці фінансового року, таким як передоплачені витрати, тобто витрати, які будуть зафіксовані в році N, але які будуть служити вам лише в N +1 (трохи як запас передплачених пільг).

2- Читання пасивного

Тут знаходяться борги компанії, класифіковані за спаданням строків погашення: на вершині найменш термінові борги та вниз, ті, що мають бути виплачені все коротше Він містить, в порядку:

> Власний капітал

Вони розбиваються на загальну кількість внесків капіталу (вклади партнерів у створенні, збільшення капіталу, випуск премій тощо), кумулятивні резерви, тобто нерозподілений прибуток у вигляді дивідендів, гранти від інвестицій та регульованих резервів та результат за рік, що закінчився. Зверніть увагу, що якщо результат за закритий фінансовий рік є негативним, це зменшує загальну кількість внесків та резервів.

Слід звернути увагу на співвідношення власного/акціонерного капіталу: якщо воно стане менше 50%, потрібно буде вжити правових заходів для забезпечення стійкості компанії, і, крім того, це поганий сигнал для постачальників та банкірів.

> Зовнішні зобов'язання

Зовнішні зобов'язання включають:

резерви щодо ризиків та витрат: відповідають оцінці ризиків, що зважують компанію. Вони включають усі ймовірні борги, сума чи термін погашення яких невідомо точно.
борги: це всі борги бізнесу на дату закриття. Ця частина, яка також називається поточними зобов’язаннями, включає борги, сума та термін сплати яких відомі або передбачені (погашення банківської позики, боргів постачальників, податкових та соціальних боргів, нарахованих зобов’язань тощо)

> Рахунки нарахувань

Як і в активах, ми можемо знайти рахунки нарахувань у пасиві. У цьому випадку вони включають елементи, що стосуються коригувань, здійснених на момент закриття фінансового року, що зменшують результат, наприклад, попередньо сплачений дохід (рахунок клієнта, вже записаний у році N, але для якого реалізація або доставка послуга буде здійснюватися в N + 1).

3- Інтерпретація результатів

З спостереження за активами та пасивами можна отримати перші уроки зі свого балансу. Для цього є три основні показники, які легко встановити:

Якщо воно позитивне, це короткостроковий ресурс з готівкою (і, отже, ліквідністю), що належить компанії. Якщо від’ємне, це означає короткочасну зайнятість компанії. Потім грошові кошти складаються з позикової ліквідності (як правило, овердрафтів)

Коли ваш бухгалтер каже вам, що ви отримали прибуток, і що вам цікаво, куди пішов ваш грошовий потік, саме у варіації FR та WCR протягом року відповідає відповідь: у разі сильного зростання, наприклад, вам потрібно більше запасів, а ваші клієнти винні вам більше грошей, тому ваш грошовий потік зростає менш швидко, ніж прибуток ....

Тому ваш баланс є справжньою золотою шахтою з точки зору інформації для аналізу стану вашого бізнесу. Звичайно, існує безліч інших показників, які можна розрахувати за допомогою балансу, а також інші дуже корисні документи для оцінки стану здоров’я вашого бізнесу в цілому.

Не соромтеся звертатися до свого бухгалтера, щоб піти далі і, перш за все, отримати важливу пораду щодо дій, які слід вжити після цього аналізу.