Як декларувати дохід від моєї діяльності мікропідприємців
Як мікропідприємець (раніше самостійно зайнятий), ваш податковий режим - це режим мікропідприємства.
Ви повинні ввести у декларації з податку на прибуток (N ° 2042-C-PRO) суму свого річного обороту (обороту) або валового доходу. Потім ця сума буде автоматично зменшена при обчисленні податку на одноразову суму (яка варіюється залежно від діяльності, що здійснюється компанією), а саме:
- 71% обороту за діяльність з придбання товарів, призначених для перепродажу в такому вигляді, виготовлення товарів (з метою їх продажу), продуктів із сировини (борошно, метали, дерево, кераміка), продаж харчових продуктів, що споживаються на спот, послуги з розміщення;
- 50% обороту для іншої промислової та господарської діяльності;
- 34% обороту на ліберальну діяльність.
Ця одноразова сума не може бути меншою за мінімальну суму 305 євро на 2019 рік, що відповідає вашим професійним витратам.
Тоді визначений таким чином професійний дохід оподатковується податком на прибуток (застосування прогресивної шкали) разом із, де це можливо, іншими доходами від вашого податкового домогосподарства.
Однак, якщо ви відповідаєте певним умовам, ви можете обрати так званий режим «розрядки» податку на прибуток. Цей параметр дозволяє доходу підлягати фіксованому масштабу (зазначеному нижче). Це також дозволяє вам сплачувати податок у міру збирання вашого обороту одночасно з вашими соціальними зборами.
Три умови, щоб скористатися цим планом
1-а умова: ваш довідковий податковий дохід за передостанній рік, N-2, повинен бути меншим або рівним певній сумі, яка змінюється залежно від кількості акцій вашої сімейної частки.
Для податку на прибуток у 2019 році сума вашого доходу за опорним податком за 2017 рік не повинна перевищувати:
- 27 086 євро на одинака (1 акція);
- 54 172 євро на пару (2 частини);
- 81258 € для пари з двома дітьми (3 частини).
2-а умова: ваш оборот за попередній рік (протягом 12-місячного періоду) повинен бути щонайбільше рівним:
- 170 000 євро у випадку компаній, основною торгівлею яких є продаж товарів, предметів, запасів продуктів харчування, які потрібно вивезти або спожити на місці, або надання житла (готелі, гостьові будинки, сільські будиночки, мебльоване туристичне житло тощо). .);
- 70 000 євро для інших постачальників послуг, що охоплюються промисловими та комерційними вигодами (BIC), та ліберальних професіоналів, котрих охоплюють некомерційні вигоди (BNC).
Оскільки обмеження на пільгу на основі ПДВ більше не ідентичні пороговим значенням для мікрорежиму, вам доведеться виставляти рахунок-фактуру з ПДВ, як тільки ви перевищите межі обороту, зазначені у статті 293 Б загального кодексу податків ( CGI).
3-я умова: Ви повинні обрати мікросоціальний режим.
Якщо у вас змішана діяльність: ваш загальний річний оборот не повинен перевищувати 170 000 євро, а частина, що стосується сфери послуг, не повинна перевищувати 70 000 євро.
Тоді застосовуються такі податкові ставки
- 1% на діяльність із придбання товарів, призначених для перепродажу в такому вигляді, як виготовлення (для перепродажу) продуктів із сировини (борошно, метали, деревина, кераміка тощо), продаж харчових продуктів, що споживаються на місцевому рівні, постачання житла;
- 1,7% на інші послуги, що стосуються промислової та комерційної діяльності;
- 2,2% за надання послуг, що стосуються ліберальної діяльності.
Увага: ваш дохід як мікропідприємця буде врахований для розрахунку податку, який вам доведеться сплатити за інший дохід, який ви отримали (вкажіть суму в декларації № 2042-C-PRO, присвячену мікро - підприємці, які обрали плату за звільнення). Тоді ваша середня ставка податку буде розрахована з урахуванням вашого доходу як мікропідприємця. Але, якщо вони вже оподатковувалися платою за звільнення, ця ставка застосовуватиметься лише до інших доходів Вашого домогосподарства для визначення Вашого податку на прибуток.
До цих ставок додаються ставки одноразової виплати при сплаті соціальних внесків та внесків на соціальне страхування:
| Соціальні внески | Податки | Соціальна та податкова знижка | |
| Продаж товарів (RSI-BIC) | 12,8% | 1% | 13,8% |
| Комерційні або ремісничі послуги (RSI-BIC) | 22% | 1,7% | 23,7% |
| Інші послуги (RSI-BNC) | 22% | 1,7% | 23,7% |
| Ліберальна діяльність (CIPAV-BNC) | 22% | 2,2% | 24,2% |
Якщо порогові значення перевищені
Рік, наступний за роком, в якому порогові значення мікрорежиму перевищені, ви більше не можете отримувати вигоду від режиму мікропідприємництва.
Методи здійснення опціону
Обмеження за часом та місце здійснення опціону
Відповідно до положень IV статті 151-0 CGI, опціон надсилається до фонду RSI або до URSSAF, до якого належить зацікавлена сторона, не пізніше 30 вересня року, що передує тому, щодо якого вона здійснюється.
Як виняток, у разі створення діяльності опціон повинен бути здійснений не пізніше останнього дня третього місяця, наступного за місяцем створення.
Таким чином, опція для системи сплати податку на прибуток здійснюється з тим самим органом, що і опція для мікросоціальної системи, а саме фонд RSI або URSSAF, платник податків якого залежить, що, таким чином, діє як єдиний пункт як для опціону, так і для подальших платежів.
Як виняток, у разі створення бізнесу, опція може бути використана в центрі офіційного оформлення бізнесу.
Вказується, що створення діяльності означає або дату реєстрації в реєстрі торгівлі та компаній, або довіднику торгів, або дату декларації про створення компанії в центрі формальностей.
Стаття L123-1-1 Господарського кодексу передбачає, що окремі оператори, які користуються режимом, передбаченим статтею L133-6-8 Кодексу соціального забезпечення (мікросоціальний режим), звільняються від цієї реєстрації. Проте вони можуть просити про це.
Крім того, варіант, сформульований після встановленого терміну, а також варіант, сформульований, коли умови, викладені в статті 151-0 КГІ, не виконуються, є нерегулярним, а тому не може дозволити сплату в повному обсязі податку на прибуток. належний за діяльність, для якої він здійснювався.
Це стосується діяльності, створеної протягом року, для якої оператор вибирає остаточний платіж, але оборот або дохід якої, скоригований пропорційно тимчасово, перевищує порогові значення, зазначені в 1 статті 50-0 або статті 102 ter CGI.
Оскільки режим мікропідприємств не застосовується, відповідно до 1 ° IV статті 151-0 ЗГІ частка платежів, що здійснюються відповідно до податку на прибуток, не підлягає відшкодуванню, але може бути вирахувана з податку на прибуток обчислюється на наступний рік, в умовах звичайного законодавства, професійний дохід визначається в принципі за реальним методом оподаткування та за прогресивною шкалою. Тоді може бути відшкодовано лише перевищення виплат над сумою податку на прибуток.
Форма та зміст опції
Відповідно до статті 41 DG ter Додатка III до CGI, опціон здійснюється відповідно до умов, викладених у статті R133-30-1 Кодексу соціального страхування, за формою, модель якої закріплена декретом. Це також можна зробити на веб-сайті www.lautoentrepreneur.fr.
Щоб задекларувати та сплатити платіж за звільнення, ви повинні подати декларацію про товарообіг, передбачену R133-30 коду соціального страхування, до платіжного центру RSI або URSSAF.