Як обліковувати авансові внески з ПДВ та декларацію CA 12

Опубліковано в категорії Податки та збори

реальний спрощений режим оподаткування ПДВ (RSI) характеризується виплатою двох піврічних внесків та щорічним коригуванням (за допомогою декларації 3517-S CA 12). Compta-Facile детально вивчає спрощений режим оподаткування: якими умовами можна скористатися RSI? Як це працює ? Як? 'Або' Що враховувати авансові внески з ПДВ ? Як? 'Або' Що оприбуткувати коригування ПДВ з річної декларації CA12 ?

обліковувати

Реальний спрощений режим оподаткування ПДВ (RSI)

Умови отримання реального спрощеного режиму оподаткування ПДВ

компанії, що підлягають оподаткуванню ПДВ, яким би не був їхній режим оподаткування прибутку (податок на прибуток або податок на прибуток підприємств) реальний спрощений режим оподаткування ПДВ коли:

  • Їх товарообіг між:
    • 176 200 євро та 818 000 євро на діяльність з купівлі-продажу, продажу, яка споживається на місці та постачання житла;
    • 72 500 євро та 247 000 євро на послуги чи некомерційну діяльність.
  • річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 15 000 євро (умова чинна для фінансових років, що закінчуються 31 грудня 2014 року або пізніше).

Примітка: компанії, які потрапили під режим звільнення від сплати ПДВ, можуть вибрати ПДВ. Таким чином, вони оподатковуються відповідно до реального спрощеного податкового режиму.

Дія спрощеного режиму реального оподаткування ПДВ

Реальний спрощений режим оподаткування ПДВ радикально переглянуто з 1 січня 2015 року. ПДВ тепер сплачує 2 піврічні платежі (проти 4 квартальних платежів раніше), розрахованих на основі податку, сплаченого за попередній рік, незважаючи на відрахування ПДВ на основні засоби:

  • 55% у липні,
  • 40% у грудні.

Примітка: коли ПДВ, сплачений за попередній рік, складає менше 1000 євро, компанія отримує звільнення від сплати первинних внесків.

Виплачені депозити регулюється за допомогою річної декларації (надруковано 3517-S - CA 12) подається не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, або, коли дата закриття фінансового року переноситься, протягом трьох місяців.

Вихід із спрощеного режиму реального оподаткування ПДВ

Поза граничними показниками обороту або ПДВ (15 000 євро) режим RSI закінчується, і компанія закінчується підпадає під звичайний режим оподаткування ПДВ з 1 числа поточного фінансового року.

Однак рентабельність інвестицій зберігається у разі перевищення порогів обороту, якщо оборот не перевищує:

  • 279 000 євро за надання послуг,
  • 901 000 євро за доставку товарів, продаж, що споживається на місці та послуги розміщення.

Облік ПДВ (реальний спрощений режим оподаткування)

Облік передоплати ПДВ

У липні та грудні кожного року необхідно проводити оприбуткування авансових платежів з ПДВ оплачується:

  • Рахунок 44581 "Аванси - спрощений режим оподаткування" дебетується;
  • І зараховуємо рахунок 512 "Банк".

Облік річної декларації CA 12

Протягом усього звітного року операції реєструватимуться класичним способом: ПДВ, що підлягає вирахуванню, реєструватиметься на рахунку 4456, а ПДВ, що стягується на рахунку 4457. Потім компанія визначає фактично сплачену суму ПДВ (підсумовує всі проведені операції).

Ось написання облік річної декларації з ПДВ CA12 (RSI):

  • Рахунки дебетуються:
    • 4457 "ПДВ, що стягується" на суму ПДВ, що підлягає сплаті,
    • 4452 "ПДВ, що сплачується всередині громади" на суму податку на додану вартість всередині громади,
    • 44567 "ПДВ-кредит", коли декларація призводить до ПДВ-кредиту,
  • І ми зараховуємо рахунки:
    • 44581 "Аванси - спрощений режим оподаткування" на суму сплачених розстрочок,
    • 4456 "ПДВ, що підлягає відшкодуванню" для суми ПДВ, що підлягає оподаткуванню, на основні засоби, інші товари та послуги, а також на будь-який кредит з ПДВ, отриманий у результаті декларації попереднього року,
    • 445662 "ПДВ, що підлягає оподаткуванню в межах громади", на суму резервного ПДВ, що перебуває в межах громади,
    • 44551 "ПДВ, що підлягає сплаті" на суму ПДВ, що підлягає сплаті.

Щоб знати записи у разі подання запиту на повернення коштів: опублікування запиту на повернення кредиту з ПДВ.

Приклад обліку ПДВ (спрощений режим оподаткування)

Компанія, обліковий період якої збігається з календарним роком, підлягає оподаткуванню ПДВ. Щороку він подає декларацію № 3517-S-CA12. Декларація, подана за рік N-1, призвела до сплати ПДВ у розмірі 12 000 євро (зібрано 20 000 євро ПДВ - ПДВ, що підлягає вирахуванню, на інші товари та послуги 8 000 євро). У N сума сплаченого ПДВ, що підлягає сплаті, становить 22 000 євро, а сума ПДВ, що підлягає відрахуванню, становить 7 000 євро.

Ось бухгалтерські записи, які він буде фіксувати протягом свого фінансового року:

1 / Облік депозиту з ПДВ у липні N

  • Дебет з рахунку 44581 "Аванси - спрощений режим оподаткування" на 6 600 євро (12 000 * 55%);
  • Кредит рахунку 512 "Банк" на 6600 євро.

2 / Облік депозиту з ПДВ у грудні N

  • Дебетовий рахунок 44581 "Аванси - спрощений режим оподаткування" на 4800 євро (12000 * 40%);
  • Кредит рахунку 512 "Банк" на 4800 євро.

3 / Облік річної декларації з ПДВ 3517-S CA від 12 до 31/12/N

  • Дебет з рахунку 4457 "ПДВ стягнуто" на 22000 євро,
  • Кредитні рахунки:
    • 44581 "Аванси - спрощений режим оподаткування" на 11 400 євро,
    • 4456 «ПДВ, що підлягає вирахуванню» за 7000 євро,
    • 44551 “ПДВ, що підлягає сплаті” за 3600 євро.

Примітка: база для розрахунку авансових внесків з ПДВ за рік N + 1 становить 15 000 євро.

4/Облік сплати залишку ПДВ, сплаченого 03/05/N + 1

  • Дебет з рахунку 44551 «ПДВ, який потрібно сплатити» на 3600 євро;
  • Кредит рахунку 512 «Банк» на 3600 євро.

Висновок: особливість реальної спрощеної податкової системи (RSI) з точки зору ПДВ полягає у сплаті піврічних внесків, депонованих на дебет рахунку 44581. Щорічна декларація про коригування ПДВ повинна бути складена і підлягати „бухгалтерському обліку.