Як оцінити прогнозовані податки та збори в бізнес-плані
Коли a бізнес-план складено, це повинно бути здійсненорозрахункові податки та збори. Деякі з них можна легко визначити, а інші потребуватимуть проміжних розрахунків. Compta-Facile відкриває ключі до оцініть ваші прогнозовані податки.
Тут ми зосередимося на основних податках, з якими стикаємося, а саме: податок на прибуток, податок на додану вартість (ПДВ), територіальний економічний внесок (CET), податок на навчання (TA), безперервне професійне навчання (FPC), участь у будівельних роботах (ЄК) ), внесок суспільства у соціальну солідарність (C3S) та податок на пасажирські транспортні засоби (TVS).
Оцініть прогнозний податок на прибуток
Режими оподаткування прибутку
Існує два режими оподаткування прибутку (крім особливих випадків звільнення), а саме корпоративний податок та податок на прибуток:
- коли компанія підпорядковуєтьсякорпоративний податок (за правом або за опціоном зі свого боку), він буде платити собі податок, розрахований на прибуток, який він отримав.
- з іншого боку, коли справа потрапляє підподаток на прибуток, як правило, його партнери сплачують податок самостійно відповідно до своїх квот на розподіл прибутку. Таким чином, компанії, що оподатковуються податком на прибуток, безпосередньо не оподатковують податок на прибуток.
Податок на прибуток не повинен відображатися у бізнес-плані. Має бути лише корпоративний податок.
Оцінка податку на прибуток підприємств
ІС розраховується на суму оподатковуваний прибуток до якого ми застосовуємо a ставка з 31%. Ця ставка поступово знижується до 25% згідно з наступним графіком (зверніть увагу, ставка 15% застосовується лише за певних умов):
- На 2018 рік:
- 15% до 38 120 євро прибутку
- 28% від 38,121 євро до 500 000 євро прибутку
- 33,1/3% далі
- На 2019 рік:
- 15% до 38 120 євро прибутку
- 28% від 38,121 євро до 500 000 євро прибутку
- На 31% далі
- На 2020 рік:
- 15% до 38 120 євро прибутку
- На 28% більше
- На 2021 рік:
- 15% до 38 120 євро прибутку
- На 26,5% більше
- На 2022 рік:
- 15% до 38 120 євро прибутку
- На 25% більше
Лише певні компанії можуть отримати вигоду від знижена ставка з 15% на перші 38 120 євро прибутку. Це ті, оборот яких без податку складає менше 7,63 млн. Євро і капітал яких повністю сплачений і утримується принаймні 75% фізичними особами або іншою компанією, що відповідає за ці критерії.
Коли податок на прибуток корпорації перевищує 3000 євро, компанія несе відповідальність за авансові внески.
є додатковий внесок у розмірі 3,3% для компаній з великою сумою податку на прибуток підприємств (щонайменше 763 000 євро).
Приклад: компанія, яка підлягає оподаткуванню корпораціями, очікує отримати прибуток до оподаткування у розмірі 60 000 євро у 2018 році. Вона може отримати вигоду за зниженою ставкою IS. Сума цього податку складе 11 844 євро, тобто 38 120 * 0,15 + (60 000 - 38 120) * 0,28.
Зв'язок між корпоративним податком та бізнес-планом
Загальне навантаження IS потрібно враховувати в прогнозований звіт про доходи, в останніх рядках таблиці (відразу після поточного результату до оподаткування).
Кожна виплата (перший внесок або залишок IS) також впливає на касовий бюджет, а борг IS (або претензія) включається до прогнозованого балансу.
Оцініть вплив ПДВ
Механізм ПДВ
ПДВ - це загальний податок на споживання, який виставляється безпосередньо споживачам за товари, які вони споживають, або послуги, якими вони користуються у Франції. Компанії виставляють рахунки своїм клієнтам, а потім сплачують до Державної скарбниці після вирахування податку, який вони самі сплатили за покупку.
З 1 січня 2014 року ставки ПДВ становлять:
- 20% (стандартна ставка ПДВ, що застосовується до більшості товарів, товарів та послуг);
- 10% (проміжна ставка, що застосовується, зокрема, до громадського харчування, продажу готових харчових продуктів, транспорту та ремонтних робіт у старому житлі);
- 5,5% (знижена ставка на товари першої необхідності, живі шоу та енергетичні роботи в будинках старше двох років).
Ми радимо керівнику проекту звернути на це пильну увагу (для отримання додаткової інформації: основи ПДВ). Дійсно, ПДВ є змінною величиною, якою не слід нехтувати, оскільки вона може вплинути на рух грошових коштів на прогнозованих рахунках.
Приклад: Компанії, що здійснюють громадське харчування, збирають ПДВ з продажу за ставкою 10%, тоді як вони відраховують ПДВ лише за покупки за ставкою 5,50% загалом.
Зв'язок між ПДВ та бізнес-планом
Коли вони обкладаються ПДВ, підприємства не несуть його безпосередньо; саме тому він не включається до попереднього звіту про прибутки та збитки, а лише до Звіт про адекватність і в готівковий бюджет. Більше того, він може мати a вплив на прогнозований оборотний капітал (початковий та річний).
Оцінка територіального економічного внеску (CET)
CET - це податок, який містить два елементи: внесок у земельну ділянку для бізнесу (CFE) та внесок на додану вартість компаній (CVAE).
Оцініть CFE
CFE сплачується як компаніями, так і людьми, які зазвичай здійснюють професійну діяльність, що здійснює самостійну діяльність, незалежно від їх правового статусу, діяльності чи податкового режиму. Протягом першого календарного року новий бізнес отримує звільнення від ДЗЗЄ. Лише з другого календарного року його слід забезпечити. Його основа розрахунку відповідає орендна вартість нерухомості використовується підприємством для потреб своєї діяльності. На цій підставі застосовуються ставки, визначені муніципалітетами або EPCI, на території яких платник податків має майно, що підлягає оподаткуванню. Тому для отримання оцінки цього податку необхідно отримати ці ставки, а також вартість оренди кожного номера.
CFE - це податок, який повинен бути передбачений у більшості прогнозів, навіть у випадку доміциляції, враховуючи, що мінімальний внесок ЗЗСЄ заплановано на цю справу.
Оцініть CVAE
CVAE стосується компаній, які приносять понад 152 500 євро обороту на рік, але насправді він сплачується лише компанії, оборот яких перевищує 500 000 євро. Він розраховується на календарний рік, і його база відповідає прогнозованій доданій вартості проекту. Ось деталі його розрахунку: (додана вартість х ефективна ставка податку) + [(додана вартість х ефективна ставка податку) х 1%].
Ставка, яка застосовуватиметься, залежить від обороту, досягнутого компанією:
| Менше 500000 € | 0% |
| Від 500 000 до 3 мільйонів євро | 0,5% x [(оборот - 500 000 євро)/2,5 млн. Євро] |
| Від 3 до 10 мільйонів євро | 0,5% + [0,9% х (оборот - 3 млн. Євро)/7 млн. Євро] |
| Від 10 до 50 мільйонів євро | 1,4% + [0,1% х (оборот - 10 млн. Євро)/40 млн. Євро] |
| Понад 50 мільйонів євро | 1,5% |
Зв'язок між CET та бізнес-планом
Збір за середньоєвропейський час, понесений у зв'язку з вправою, повинен бути введений у прогнозований звіт про доходи. В кінці фінансового року борг CET повинен з'явитися, попередні балансові зобов'язання.
Оцініть податки на основі зарплати
Оцініть податок на учнівство
Податок на учнівство повинен забезпечувати компанії, які планують наймати персонал (за винятком проміжних). Деякі компанії звільняються від нього (фізичні особи та компанії, що підпадають під режим товариства, які здійснюють діяльність, класифіковану як некомерційні прибутки –BNC– або сільськогосподарські прибутки –BA–).
Він розраховується за календарний рік із розрахунку 0,68% (0,44% для компаній, розташованих в Ельзасі-Мозелі). Його основа розрахунку відповідає загальній валовій зарплаті, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Компанії, що мають понад 250 працівників, можуть нести відповідальність за додатковий внесок.
Податок на учнівство (як і податки, які докладно описані нижче) міститься у прогнозований звіт про доходи у звинуваченнях. Відповідний борг на кінець фінансового року повинен бути введений попередні балансові зобов'язання.
Оцініть участь у безперервному професійному навчанні
Участь у безперервному професійному навчанні повинна фінансуватись компанії, які планують наймати персонал (крім тимчасового).
Він розраховується за календарний рік на загальну суму валової заробітної плати, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Його показник варіюється залежно від кількості працівників: він є 0,55% для компаній з менш ніж 10 працівниками та 1% для компаній, що мають більше 10 працівників. Компанії з тимчасової зайнятості мають вищі ставки. Для інформації існують перехідні механізми на випадок перевищення порогових значень.
Оцініть участь у будівельних роботах
Участь у будівельних роботах стосується компаній, які наймають щонайменше 50 працівників у середньому протягом року.
Він також обчислюється за календарним роком. Базою завжди є загальна валова заробітна плата, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Він розраховується з розрахунку 0,45%. Механізм згладжування запланований для компаній, які вперше досягають порогу 50 працівників: вони отримують звільнення від участі в будівельних роботах протягом 3 років, а потім від прогресивного податкового зобов’язання протягом 4 років: 25% на 4-й рік, 50% 5-й рік, 75% 6-й рік і 100% після цього. Тому, цей внесок навряд чи слід передбачати у бізнес-плані.
Оцініть податок на корпоративні пасажирські транспортні засоби
TVS стосується компаній, які використовують зареєстровані транспортні засоби від імені компанії або партнера, менеджера або працівника, який ним професійно користується, у категорії " конкретний транспортний засіб "Або" транспортний засіб N1 ". Цей податок стосується обох транспортних засобів придбані компанією, ніж транспортні засоби здається в оренду сам по собі або тим, хто належить його працівникам, за яких він виплачує значні надбавки за пробіг.
Його розрахунок є досить складним, оскільки він залежить від багатьох даних, що стосуються транспортних засобів (дати першого введення в експлуатацію, норми викиду СО2 у повітря тощо). Він не підлягає вирахуванню з податкового результату, що означає, що його доведеться відновити для розрахунку податку на прибуток підприємств. Для отримання додаткової інформації: податок на транспортні засоби компанії.
Оцініть внесок компаній у соціальну солідарність (C3S або Organic)
C3S повинні забезпечуватися компаніями, що виконують більше 19 000 000 євро обороту на рік з 1 січня 2016 р. Отже, це стосується лише кількох прогнозів. База для розрахунку цього податку відповідає обороту, досягнутому протягом календарного року. Він розраховується з розрахунку 0,16% за календарний рік.
У 2015 році цей внесок був сплачений компаніями з оборотом понад 3 250 000 євро. Спочатку цей податок планувалося зникнути, але законопроект про фінансування соціального страхування на 2018 рік більше не передбачає його скасування.
Приклад податкового прогнозу
На фазі виявлення та оцінки прогнозувати податки та збори, керівник проекту може встановити a контрольний список узагальнюючи природу податку, основу його обчислення, його ставку та термін сплати. ось a приклад:
Зв'язок між прогнозованими податками та митами та бізнес-планом
прогнозувати податки та збори представляють витрати за період, до якого вони відносяться. У цьому сенсі вони будуть годувати прогнозований звіт про доходи. Залежно від дати їх оплата (входить до готівковий бюджет), вони зможуть генерувати борг наприкінці фінансового року. Ці податкові борги з'явиться як пасив Звіт про адекватність.
Висновок: прогнозовані податки та збори повинні бути оцінені у бізнес-плані. Це завдання виявляється, загалом, досить простим.
Відкрийте нашу книгу про бізнес-план і поставте всі шанси на свій бік для досягнення успіху ...