Як оцінити витрати на персонал у бізнес-плані

Процес проектування a бізнес-план накладає роботу з інвентаризації вантажів, зокрема прогнозувати витрати на персонал (зарплата та соціальні витрати). Compta-Facile показує кроки, яких слід виконати оцінити кошторисні витрати на персонал.

оцінити

Витрати на персонал оцінюються в бізнес-плані

кошторис витрат на персонал проходить через визначення розрахунковий валовий фонд оплати праці. Це включає:

  • з одного боку, винагорода персоналу працівник та соціальні збори, що виплачуються соціальним організаціям,
  • а з іншого боку винагорода персоналу безробітний тобто корпоративні співробітники та відповідні звинувачення.

Як такий, слід підкреслити, що статус підприємця має важливе значення. Дійсно, якщо його вважатимуть самозайнятим робітником, він буде працівником, який не зарплатний (TNS), і йому доведеться сплачувати соціальні внески "TNS", ставки яких не однакові, як якщо б його вважали працівником . Аналогічним чином методи збору внесків не є однаковими (розрив грошових потоків залишається для TNS).

Крім того, деякі менеджери вважаються "рівноцінними працівниками" (це особливо стосується голови та генерального директора SA або SAS). Отже, кошторис їх вартості буде слідувати тій самій логіці, що і оцінка для працівників.

Оцінка витрат на персонал, пов’язаних із працівниками

Заробітна плата розбита на кілька частин:

  • чиста заробітна плата (що працівник буде отримувати щомісяця),
  • соціальні витрати на заробітну плату (витрати, які буде нести працівник і які будуть вираховуватися з його валової заробітної плати)
  • внески роботодавців (витрати, що несе компанія).

Валова зарплата складається з додавання чистої зарплати та соціальних внесків працівників. Глобальні соціальні витрати (працівник та роботодавець) будуть сплачуватися компанією безпосередньо соціальним організаціям.

Для оцінити вартість найму працівника належать до категорії персоналу, кожну із цих змінних слід додати, щоб отримати її глобальна вартість:

Однак для простоти існує формула швидкого розрахунку дозволяючи жонглювати між різними даними, якщо керівник проекту має “чисту зарплату”: щоб знайти валову зарплату, ми зазвичай ділимо чисту зарплату на 0,78. Щоб потім розрахувати внески роботодавця, до суми відновленої валової зарплати застосовується відсоток 45%. Цей показник досить високий, на практиці він, як правило, менш важливий через численні зниження ставок, які можуть застосовуватися (наприклад, так зване зниження "Фійона").

Приклад: керівник проекту планує найняти працівника, якому він має намір платити 1500 євро нетто щомісяця. Сума валової заробітної плати становитиме приблизно 1923 євро (1500/0,78), розмір соціальних витрат на заробітну плату 423 євро (1923 * 22%) та розмір соціальних зборів роботодавців 865 євро (1923 * 45%). Їй доведеться сплатити загальну соціальну винагороду (1288 євро) соціальним організаціям. Загальна вартість цього працівника становить 2788 євро, тобто (1500/0,78) * 1,45.

Потім просто помножте загальну вартість працівника на кількість працівників, які займають подібну посаду:

Ці оцінки на практиці досить складні, оскільки універсальних правил щодо оплати праці не існує, а багато параметрів залежать від виду діяльності, що виконується (чинний колективний договір), статусу працівника (керівника, працівника, робітника) та типу контракту ( CDI, CDD тощо); особливо:

  • чинних зборів на соціальне страхування,
  • умови надання бонусів (премія за бруд, ПДВ, премія за вислугу років тощо),
  • шкали заробітної плати ...

Ідеальним є використання правильно налаштованого програмного забезпечення з оплати праці або запитання спеціаліста з оплати праці. У гіршому випадку потрібно буде ретельно вивчити колективний договір, який буде застосовуватися на підприємстві.

Примітка: оцінка заробітної плати зарплатних менеджерів є дещо складнішою, враховуючи те, що вони, як правило, не вносять внесок у страхування на випадок безробіття і в більшості випадків мають виконавчий статус.

Оцінка витрат на персонал, пов’язаних з менеджерами, які не мають заробітної плати

Менеджери, які вважаються працівниками, що не мають заробітної плати (керівники ІП, керівники мажоритарних компаній SARL, менеджери EURL, партнери SNC), підпадають під особливу схему, фонди якої відрізняються від коштів працівників і залежать від характеру діяльності, що здійснюється вихід:

  • торговці та ремісники мають справу з єдиною контактною точкою для всього свого соціального захисту (хвороби по вагітності та пологах, сімейні виплати, вихід на пенсію, інвалідність та ін.): Соціальне забезпечення для незалежних - SSI, колишня RSI - (URSSAF);
  • ліберальні професіонали, зі свого боку, потрапляють до ЄСВ (для внесків на сімейні виплати та матері та допомоги при вагітності та пологах, КСГ, ЦСР) та спеціального пенсійного фонду (це варіюється залежно від характеру діяльності, найпоширенішим є CIPAV у більшості випадків, CAVP для фармацевтів, CAVAMAC для страхових агентів, CAVEC для бухгалтерів тощо)

Ці витрати на персонал були детально вивчені в окремій публікації (як розрахувати та інтегрувати соціальні витрати TNS у бізнес-план?). Ми тут задовольнимося нагадуванням основних принципів.

Примітка: самозайняті працівники тепер приєднані до загальної системи соціального забезпечення. Отже, RSI зник, і саме URSSAF (через SSI) керує збором усіх соціальних внесків. Що стосується ліберальних професіоналів, то пенсійний фонд продовжує існувати. Крім того, для творінь, що відбулися з 1 січня 2019 р., Більшість вільних професій (за винятком медичних працівників та деяких інших професій, вичерпно перелічених Законом) більше не підпадають під CIPAV, а перебувають під загальним режимом, яким він є. Керує URSSAF.

Принцип обчислення та відшкодування внесків TNS як частина початку діяльності

Розраховуються соціальні внески, призначені протягом перших двох років діяльності нерухомі бази (вони називаються "Попередні внески"), що буде предметом a регуляризація наприкінці наступного року. Ці бази навмисно низькі (19% ПАСС протягом перших двох років, за винятком внеску на виплату вагітності та пологів, база якого встановлена ​​в розмірі 40% ПАСЕ), щоб не "вибити" молодого творця з початок його діяльності. Однак цей метод розрахунку породжує значну невідповідність грошових потоків. З 2015 року це відставання було трохи зменшено, оскільки МКС зараз перераховує попередні внески на початку діяльності, як тільки йому повідомляють про доходи за попередній рік. Подібним чином регуляризація згладжується протягом декількох місяців, а не вводиться в кінці року.

Оцініть внески TNS за 1-й рік діяльності

Сума попередніх внесків TNS, залучених протягом першого року діяльності (для створення у 2018 році), становить приблизно 3000 євро.

Наведені вище суми стосуються підприємця, який розпочав свою діяльність 1 січня, що на практиці буває рідко. Коли підприємець починає свою діяльність протягом року, база розрахунку пропорційна відповідно до кількості місяців діяльності в році (за винятком того, що використовується для розрахунку добових).

Ці внески, за вибором страхувальника, сплачуються щомісяця або щокварталу (за винятком внесків, що сплачуються до CIPAV, які можна сплачувати щомісяця або півроку); тут зазначено, що перше регулювання соціальні внески можуть бути зроблені лише після періоду 90 днів після створення компанії. Для бенефіціарів ACCRE ця сума нижча.

З точки зору банківської діяльності, агенція збору зборів TNS не збиратиме більше грошей протягом першого року. Лише в середині другого року діяльності, коли задекларовано дохід, отриманий підприємцем протягом першого року, організація розрахує соціальні внески TNS, фактично сплачені за перший рік (ми називаємо це "Остаточні соціальні внески"). Потім він вимагає залишок внесків, які потрібно сплатити (або відшкодує будь-яку переплату).

Оцініть внески TNS на 2-й рік діяльності

Суми, що підлягають сплаті за попередні внески TNS, що вимагаються протягом першого семестру другого року діяльності, розраховуються на основі та ж фіксована ставка, що і внески за перший рік (19% PASS та 40% PASS).

Протягом першого семестру другого року менеджер, який не отримує заробітну плату, повинен задекларувати дохід, який він фактично отримав протягом першого року діяльності. Саме на цій основі організм:

  • Відкоригуйте попередні внески встановлені на другий рік діяльності (вони будуть згладжуватися протягом решти періоду),
  • Розрахуйте внески остаточно до сплати за перший рік (він, звичайно, відніме попередні внески, вже сплачені у попередньому році).

База для розрахунку внесків TNS залежить від податкового режиму компанії:

  • для приватних власників (за винятком EIRL на IS): прибуток (без поняття винагороди),
  • для IS EIRL: винагорода та частка дивідендів, що перевищують 10% від суми виділених активів,
  • для товариств: частка прибутку, що припадає на партнера (винагорода реінтегрується в цю базу),
  • для компаній ІС: винагорода та частка дивідендів, що перевищує 10% від загальної суми: акціонерний капітал + акційні премії + суми, сплачені на поточний рахунок партнера.

Оцініть внески TNS за 3-й рік діяльності

На третьому році діяльності сума попередніх внесків TNS обчислюється, насамперед, на основі доходу, фактично отриманого протягом першого року діяльності (оскільки це єдиний дохід, до якого звертають увагу організації. Соціальні ).

Потім, коли декларується дохід, отриманий за другий рік (приблизно в середині травня третього року діяльності), тимчасові внески за третій рік коригуються на період, що залишився до кінця календарного року.

Нарешті, протягом другого семестру третього року внески, тимчасово призначені в 2-му році, регулюються на основі доходу, отриманого в 2-му році, і декларуються протягом першого семестру 3-го року.

Однак будьте обережні, оскільки навіть за відсутності збору доходів менеджери TNS несуть мінімальну фіксовану соціальну допомогу (близько 1000 євро для торговців та ремісників).

Щоб отримати кількісне моделювання суми прогнозованих соціальних внесків TNS, ми рекомендуємо використовувати цей інструмент: TNS Guide.

Приклад прогнозу витрат на персонал

До встановлення свого фінансовий прогноз, керівник проекту може скласти контрольний перелік витрат на персонал згідно з такою моделлю (яка буде використана для працівників та розбита за категоріями працівників):

Зв'язок між витратами на персонал та бізнес-планом

Всі компенсація, виплачена працівникам та керівникам протягом періоду фінансового прогнозу (незалежно від того, врегульовані вони чи ні) буде годувати прогноз доходул. Те саме стосується соціальних звинувачень. Вони допоможуть сформувати прогнозний операційний результат.

Всі борги за особистий цикл (заробітна плата та соціальні збори, заборговані компанією, але не виплачені в кінці кожного з прогнозованих фінансових років), будуть відображатися як зобов'язання Звіт про адекватність.

Нарешті, кожен оплата втручені протягом року матимуть вплив на готівковий бюджет залежно від місяця виплати.

Оцінка інших витрат, пов’язаних з персоналом

Після того, як кошторисні витрати на персонал, необхідно буде визначити та оцінити:

  • Тимчасові податки та збори, ставки яких розраховуються на валову винагороду, що виплачується найманому персоналу,
  • Попередні накладні витрати, необхідні персоналу при здійсненні діяльності,
  • Прогноз оподаткування корпорацій податком на прибуток певних компаній.

На цьому етапі підготовки бізнес-плану передбачуваний оборот, як правило, вже визначається. Залишається лише оцінити прогнозовані фінансові витрати, а також прогнозне знецінення.

Читати також на ту саму тему:

Висновок: Як правило, не складно оцінити витрати на персонал у бізнес-плані; менш очевидним є визначення кількості співробітників, необхідних для запуску, підтримання та розвитку діяльності компанії.

Відкрийте нашу книгу про бізнес-план і поставте всі шанси на свій бік для досягнення успіху ...