Як оподатковуються поліси страхування життя у разі смерті отримувача допомоги?

У разі смерті вигодонабувача премії, зібрані за договором страхування життя, можуть подаватися:

поліси

  • податок на спадщину: премії, сплачені після 70 років і понад 30 500 євро, оподатковуються податком на спадщину (контракти, укладені після 20 листопада 1991 р.).
    Щоб оцінити цей поріг у 30 500 євро, слід враховувати всі контракти, укладені на одного страхувальника.

  • до 20% збору.

Премії, які не підлягають оподаткуванню податком на спадщину, підлягають 20-відсотковому відрахуванню від частки, зібраної бенефіціаром, що перевищує 152 500 євро (зменшення, оцінене бенефіціаром, за всі контракти, укладені на голову того самого страхувальника).

Ця плата у розмірі 20% здійснюється безпосередньо фінансовою установою.

Вижили чоловік/дружина та партнер, пов’язані з померлим за допомогою PACS, звільняються від цього 20% збору, як для податку на спадщину, коли смерть настала після 22 серпня 2007 р.

Ця відрахування у розмірі 20% не вимагається, коли на дату підписання договору абонент має місце проживання у податковій установі за межами Франції.

Договори страхування життя можуть бути предметом часткової декларації про спадщину за формою № 2705-A, яка дозволить фінансовій установі звільнити суми бенефіціару.

Деякі міжнародні податкові договори можуть звільнити від страхування життя, яке утримується нерезидентами, у Франції або передбачити певні конкретні методи розрахунку.