Як опублікувати запит на повернення ПДВ

Опубліковано в категорії Податки та збори

Компанії, які мають Кредит з ПДВ можете просити про це повернення коштів за певних умов. Compta-Facile робить підсумок бухгалтерська обробка запиту на повернення кредиту з ПДВ відповівши на запитання: як опублікувати відшкодування ПДВ ?

опублікувати

Основні принципи запиту на відшкодування ПДВ

Щоб було повернення коштів, компанія повинна скористатися a Кредит з ПДВ (це означає, що загальна сума ПДВ, що підлягає вирахуванню, повинна перевищувати суму збору ПДВ). Кредит з ПДВ та відповідний запит на відшкодування повинні бути записані у двох окремих деклараціях.

Запит можна зробити:

  • Щомісяця або щокварталу за формою № 3519, доданою до декларації з ПДВ № 3310 для компаній, що потрапляють під звичайний реальний режим (щомісяця або щокварталу) або міні-реальний, якщо він стосується мінімальної суми від 760 євро;
  • Кожен семестр за формою № 3519, що додається до форми депозиту № 3514, для компаній, що потрапляють під спрощений режим оподаткування (RSI), і лише в тому випадку, якщо кредит походить від придбання товарів, що складають основні засоби (копії рахунків-фактур необхідно додати ) якщо вони стосуються мінімальної суми 760 євро;
  • Щороку за формою № 3519, що додається до річної декларації з ПДВ 3517 для компаній, на яких поширюється RSI, якщо вона стосується мінімальної суми 150 євро .

Коли вимагається повернення кредиту з ПДВ, він більше не може стягуватись із наступних декларацій.

Опублікуйте відшкодування ПДВ

Щоб продовжити розміщення запиту на повернення ПДВ, Поперше введіть декларацію з ПДВ у журналі різних операцій. Тоді треба записати запит про відшкодування. І, нарешті, просто зверніть увагу на відшкодування при надходженні коштів на банківський рахунок.

Опублікуйте повернення кредиту з ПДВ, що з’являється у декларації CA3

Ось запис про проводку для CA3 (для отримання додаткової інформації: опублікуйте декларацію з ПДВ за CA3):

  • Ми беремо плату:
    • рахунок 4457 "ПДВ стягнуто" на суму ПДВ, що підлягає сплаті,
    • рахунок 44567 "Кредит з ПДВ" на будь-яку загальну суму кредиту з ПДВ,
  • І ми зараховуємо:
    • рахунок 44562 "ПДВ з основних засобів" на суму ПДВ, що підлягає оподаткуванню з основних засобів,
    • рахунок 44566 "ПДВ на інші товари та послуги" на суму ПДВ, що підлягає вирахуванню, на товари, крім основних засобів,
    • рахунок 44567 "ПДВ-кредит", коли ПДВ-кредит з’явився в декларації, що передує поточній.

ось як записати запит про відшкодування:

  • Рахунок 44583 "Повернення податків з обороту, що запитується" списується на суму запиту на відшкодування ПДВ,
  • І ми зараховуємо рахунок 44567 "ПДВ-кредит" на ту ж суму.

Нарешті, ось запис, який слід записати, коли Державна казначейство здійснить погашення:

  • Рахунок 512 "Банк" дебетується,
  • А ми кредитуємо рахунок 44583 "Повернення податків із запитаного обороту".

Опублікуйте повернення кредиту з ПДВ, що з’являється у декларації CA12

Спрощений режим оподаткування має особливість функціонування за системою розстрочки та регулювання: два внески сплачуються у липні та грудні кожного року (вони становлять відповідно 55% та 40% суми ПДВ, сплаченої за попередній рік, знаючи, що ПДВ, що підлягає оподаткуванню, не враховується в цьому розрахунку), і вони підлягають щорічному коригуванню протягом 3 місяців після закінчення фінансового року або на другий день, відкритий після 1 травня для компаній, які закінчують свій фінансовий рік на 31 грудня кожного року.

Коли повернення кредиту з ПДВ здійснюється із поданням CA12, спочатку слід ввести декларацію CA12 (для отримання додаткової інформації: забронюйте декларацію з ПДВ CA12):

  • Ми беремо плату:
    • рахунок 4457 "ПДВ стягнуто",
    • рахунок 44567 "ПДВ-кредит",
  • І ми зараховуємо:
    • рахунок 44562 "ПДВ на основні засоби",
    • рахунок 44566 "ПДВ на інші товари та послуги",
    • рахунок 44581 "Аванси - спрощений режим оподаткування".

Зауважте тут і, на відміну від записів, передбачених для реєстрації СА3, наявність перших внесків ПДВ на окремому рахунку.

Потім, необхідно опублікувати запит на повернення ПДВ:

  • Рахунок 44583 "Повернення податків з обороту, що запитується" списується на суму запиту на відшкодування ПДВ,
  • І ми зараховуємо рахунок 44567 "ПДВ-кредит" на ту ж суму.

І щоб записати фактичне відшкодування:

  • Рахунок 512 "Банк" дебетується,
  • А ми кредитуємо рахунок 44583 "Повернення податків із запитаного обороту".

Опублікуйте повернення кредиту з ПДВ на інвестиції

Компанії, на які поширюється спрощений режим оподаткування, що підтримують інвестиції, можуть здійснювати, не чекаючи подання річної декларації CA12, a прохання про відшкодування ПДВ з основних засобів кожен семестр. Це зобов'язує їх визначити кредит з ПДВ, фактично звільнений за декларацією про перший внесок № 3514. Однак жоден конкретний запис не повинен реєструватися, крім визнання відшкодування:

  • Рахунок 512 "Банк" дебетується,
  • А ми кредитуємо рахунок 44583 "Повернення податків із запитаного обороту".

Таким чином, рахунок 44583 буде в кредиті до дати проводки CA12 (дата, коли він буде списаний та сплачений). Кредит з ПДВ на інвестиції, відшкодування яких вимагалося протягом фінансового року, повинен бути зазначений у рядку 17 декларації 3517-S CA12 "Попереднє відшкодування, отримане протягом року або протягом року" .

Наша порада: перед завершенням декларації з ПДВ перевірте, чи декларуєте ви правильні основи та чи не було помилки підрахунку під час оформлення ПДВ.

Висновок: записи про відшкодування ПДВ дещо відрізняються залежно від режиму, на який поширюється діяльність компанії. Однак, незалежно від режиму, саме рахунки 44567 "Кредит з ПДВ" та 44583 "Відшкодування податків з обороту, що вимагається" мають велику кількість подій.