Як працює обмеження податкових лазівок

Резюме статті

Французи є великими шанувальниками звільнення від оподаткування: між законом Пінеля, Пенсійним заощадженням та різними податковими пільгами є щось для кожного. Але, щоб встановити обмеження для тих, хто знав би, як надто добре використовувати ці податкові пільги, уряд застосував принцип обмеження податкових лазівок. Зафіксовано 10 000 євро, він просто обмежує максимальну суму, яку можна заощадити, пройшовши законну систему звільнення від податків. Tacotax придивляється уважніше !

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Податкові пільги: обмеження в 10 000 євро

Як правило, накопичення вашої податкової лазівки не може перевищувати 10 000 євро. Іншими словами, ви не можете перевищувати 10 000 євро податкових пільг. Однак є винятки. Особливо якщо ви інвестуєте в ДОМ-ТОМ або в кінотеатрі, ваш ліміт звільнення від податку збільшиться до 18 000 євро. Однак будьте обережні, щоб не переплутати цю границю, яка є загальною границею, з конкретними межами, що застосовуються до кожної податкової пільги.

На які податкові пільги орієнтується ця межа в 10 000 євро? ?

Усі форми податкової пільги стосуються, будь то податкові пільги, відрахування від оподатковуваного доходу або зменшення податку.

Крім того, це ті переваги, які спонукають платників податків інвестувати (система Pinel, промисловий Girardin, підписка на акції FCPI тощо) або які є результатом послуги (витрати на догляд за маленькими дітьми, працевлаштування вдома).

Однак певні податкові пільги до цієї межі не включаються. Це ті, що пов'язані з особиста ситуація платника податків (кількість акцій сімейного фактора, витрати, понесені в установі для утриманців.) або які обслуговують a загальний інтерес (пожертви організації, що становлять загальний інтерес).

Не забудьте заздалегідь дізнатися про допустимість ваших інвестицій або ваших витрат на ліміті.

Чи має ця шапка зворотну силу ?

Це справді критерій для врахування! Створений у 2009 році, слід зазначити, що загальний ліміт податкових лазівок з тих пір значно зменшився. Дійсно, від 25 000 євро до якого ми додали 10% загального доходу, він поступово перейшов до одноразової суми 10 000 євро, жодної змінної частини тому з 2016 року. Тому ми повинні бути обережними і враховуйте обмеження, яке діяло в році, в якому ви інвестували.

Таким чином, якщо ви інвестували в схему інвестицій в оренду в 2009 році, ваш граничний рівень встановлюється в розмірі 25 000 євро, а не в 10 000 євро.

Чи можна збільшити цей ліміт ?

Так ! Існують дві стелі, масштаби яких не змінювались з 2013 року:

базовий ліміт 10 000 євро;
ця стеля зростає до 18 000 євро, якщо є одна з вашої податкової лазівки закордонні інвестиції (Тип Жирардин, наприклад) або a інвестиції в кіно (Тип SOFICA).

Однак зверніть увагу, що ці стелі не можна поєднувати. ! Вони перекриваються. Адміністрація перевіряє, чи дотримуються ці межі, дотримуючись конкретного розпорядження. Починається з перевірки того, що загальна сума податкових пільг, що підпадають під загальноправове обмеження, не перевищує 10 000 євро. Потім додається загальна кількість прогалин у податках, що потрапляють під границю 18 000 євро. Сума цих двох показників не може перевищувати обмеження в 18 000 євро. У разі перевищення граничної межі перевищення додається до суми податку, який винен платник податку.

Приватний випадок із Жирардіном за кордоном

Що стосується закордонних інвестицій Гірардіна, то ця межа розраховується "за вирахуванням рецесії орендаря". На відміну від інших знижень податків, тут вони не враховуються повністю для розрахунку. Це цілком технічно, але пам’ятайте, що якщо врахувати цю ретроцесію, то планка зменшення набагато вища.

Якщо взяти приклад Жирардин промисловий у соціальному житлі ретроцесія становить 70%. Таким чином, максимальна сума в 18 000 євро відповідає 30% від загального зменшення податку, якщо припустити, що це потрібно для цієї інвестиції. Отже, максимально можливе зниження податку в цьому конкретному випадку становить: 18 000 євро/30% = 60 000 євро, що більше ніж втричі перевищує граничну межу для податкових лазівок !

Конкретний приклад ?

У 2020 році, уявімо, що ви здійснили інвестицію в оренду компанії Pinel у розмірі 250 000 євро протягом 9 років і що ви також найняли вдома людину, якій ви заплатили загалом 9 000 євро.

Ваші інвестиції Pinel принесуть вам зниження податку на € 250 000 x 18%/9 років = € 5000 в 2021 році.

Працевлаштування на дому підлягає зменшенню податку на 50% від суми понесених витрат. У нашому прикладі зменшення податку становить 9000 х 50% = 4500 євро.

Максимальна сума зниження податку в цьому випадку становить 10 000 євро (оскільки інвестицій за кордон або в SOFICA немає), і ви знаходитесь на рівні 5000 + 4500 = 9500 євро. Отже, ви б залишалися нижче цієї стелі.

Обмеження податкових лазівок у 2021 році: що нового ?

Загальний обмеження податкових пільг (податкові лазівки) складається з обмежити розмір податкових пільг який ви можете отримати з кожного року для розрахунку податку на прибуток. Відповідні податкові пільги можуть мати форму вирахування з вашого оподатковуваного доходу, зменшення податку або податкового кредиту, згрупованих під назвою звільнення від оподаткування . Глобальний ліміт застосовується до податкових пільг, що надаються взамін:

інвестиція (інвестиція в оренду, PEA, PME)
послуга (економка, підтримка школи, садівник тощо).

Якби 2018 рік був завантажений новинами у галузі звільнення від сплати податків більшість податкових лазівок були позбавлені. На цей 2021 рік стеля все ще встановлений у розмірі 10 000 євро. Зверніть увагу, що для інвестицій, розподілених протягом декількох років (Пінель, Денормандія), правило є таким: ці переваги залишаються предметом обмеження, яке діяло в рік їх придбання:

Інвестиційний рік	Застосовується ковпачок
2013 по 2021 рік	10 000 євро
2012 рік	18 000 євро + 4% оподатковуваного доходу
2011 рік	18 000 євро + 6% оподатковуваного доходу
2010 рік	20 000 євро + 8% оподатковуваного доходу
2009 рік	25 000 євро + 10% оподатковуваного доходу

Подробиці законодавства про обмеження податкових лазівок доступні на сайті БОФІП.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Як працює обмеження податкових лазівок ?

Розрахунок обмеження податкових лазівок базується на оцінці подвійного оподаткування:

теоретичний податок, розрахований без обмеження податкових пільг;
податок, розрахований без урахування податкових пільг, що підлягають обмеженню.

Це тут різниця між цими двома сумами який порівнюється з межею обмеження, надлишок додається до теоретичного податкового внеску для отримання фактично належного внеску.

Список податкові лазівки 2021 до стелі 10 000 євро

Багато систем звільнення від оподаткування підпадають під цей обмеження. Це особливо стосується:

Перелік податкових пільг, допустимих до 18000 євро

Податкові лазівки, на які впливає ця межа, є наступними:

Зниження податку надається за певними закордонні інвестиції(включаючи відстрочену дебіторську заборгованість),
Зниження податку для підписки на капітал SOFICA,
Для податку на прибуток 2015 року: зниження податку на користь проміжних інвестицій в оренду, здійснених за кордоном (за кордоном зниження податку "Pinel").

Глобальний перелік податкових пільг з урахуванням обмеження податкових ніш (податкові пільги, придбані з 2013 року або до 2013 року)

(Включаючи податкові пільги, що підлягають обмеженню в 10 000 або 18 000 євро):

Також стурбовані податкові кредити наступне:

Податковий кредит, що надається за сумами, виплаченими за працевлаштування працівника на дому,
Податковий кредит на витрати по догляду за дитиною,
Податковий кредит за договорами страхування за неоплачену оренду дозволеного орендованого житла,
Податковий кредит на відсотки за позику на придбання основного житла,
Податковий кредит для деяких лісогосподарських операцій.

Обмеження податкових лазівок: виключені пристрої (не обмежені)

Загалом, податкові переваги пов'язані з особиста ситуація платника податків або досягнення мети загального інтересу без розгляду ( пожертви асоціаціям , спонсорство тощо) виключаються із обмеження податкових лазівок. Це справа податкові пільги на допомогу фізичним особам, на профспілкові внески та витрати на заміну відпусток фермерам. Щодо зниження податків, обмеження не застосовується для:

члени затверджених центрів управління або асоціацій
плата за навчання для школярів
премії, виплачувані за певними договорами страхування (ануїтет на виживання, заощадження за інвалідністю)
витрати, пов’язані із залежністю
компенсаційні капітальні вигоди
пожертви фізичних осіб та підприємств.

Часті запитання

🤝 Що таке чорний список податкових гаваней ?

Це країни, до яких нечесні інвестори звертаються, щоб уникнути сплати податку. Йдеться про a незаконна практика, на відміну від податкових лазівок, створених урядом.

🤝 Чи потрібно вам проходити через фірму, що звільняє від сплати податків, щоб інвестувати в Pinel ?

Це переважно, особливо якщо ви нічого не знаєте про звільнення від оподаткування чи нерухомість. Роль радник з питань звільнення від сплати податків полягає саме в тому, щоб направити вас до найбільш підходящих програм фінансування та рішень.

Які пожертви можна вирахувати з податків ?

Зниження податку на прибуток, рівне 66% від сплаченої суми за пожертвування асоціації чи некомерційній організації пропонується платникам податків.

Чи можемо ми поєднати дефіцит землі та обмежувальні податкові лазівки ?

Можна, оскільки дефіцит землі - це не податкова лазівка, а механізм, який дозволяє власнику вирахувати витрати на ремонт (робота, оновлення тощо) загального доходу з метою зменшення оподатковуваного доходу. Тому ви можете поєднати податкову пільгу (догляд за дітьми, пожертви, Pinel, допомога на дому) з дефіцитом власності.