Як працює ПДВ для підприємств Посібник із доданої вартості! Appvizer

працює

Що таке податок на додану вартість ? Як працює ПДВ для підприємств ? appvizer вивчив це для вас. Тарифи, плани, Відшкодовуваний та неповернутий ПДВ, Відрахування ПДВ. ось огляд того, що вам потрібно знати про цей податок.

Також дізнайтеся про програмні засоби, які існують у хмарі, щоб довірити Управління ПДВ для експертів та розвантажте своїх бухгалтерів.
ПДВ - це незначна проблема у виставленні рахунків для вашого бізнесу. До ваших калькуляторів !

Що таке ПДВ ?

Це податок на додану вартість, тобто на різницю між ціною сировини та кінцевим продуктом. Його сплачують приватні особи та компанії.
Податок на споживання, створений у Франції та запроваджений у 1954 р., ПДВ змінювався з часом, найпоширеніша ставка від 17,5% до 19,6%, потім до 20% у 2014 р.

Для чого використовується ПДВ ?

Не дивно, що наповнювати державну скарбницю

Це навіть основне джерело податкових надходжень. Це впливає на більшість продажів та послуг. Кінцевий споживач регулярно оподатковується з усіх своїх покупок, компаній, що виконують функції колекторів та інкасаторів для держави, звідси і поняття непрямого податку.

У 2015 році ПДВ обкладали 5,4 мільйона підприємств.
Держава зібрала 184,6 млрд євро ПДВ проти 75,9 млрд податку на прибуток (IR) та 59,7 млрд податку на прибуток підприємств.

Підвищення економіки

На відміну від старих моделей оподаткування, таких як податок "з обороту", встановлений у 1937 році, він не карає виробництва, що потребують багатьох посередників, запобігаючи "каскадним" податкам.
Раніше кожна компанія передавала власні податки своїм клієнтам, і так далі кінцевому споживачу. Завдяки сучасній системі, розділений платіж ", Кожна компанія знімає зі своїх виплат ПДВ, який вона сама сплатила.

Гармонізувати торгівлю в межах громади

В Європі ставки дещо відрізняються в залежності від країни, кожна залишається суверенною у виборі своєї ставки.

Внутрішньоспівтовариські поставки звільняються, коли компанія імпортує товар. Вона платить ПДВ не в країні походження останньої, а в країні призначення.

Таким чином, немає ризику подвійного оподаткування, кожен товар оподатковується однаково, незалежно від того, виробляється він у Франції чи імпортується.

Щоб обмежити ризик шахрайства

Компанії заявляють як про свої продажі, так і про свої покупки, щоб повернути витрачений ПДВ. Це хороший інструмент контролю для держави.

Різні ставки ПДВ

Ставка ПДВ між професіоналами або професіонали для приватних осіб однакові. Вони залежать від типу товару або послуги.
Тарифи на Корсиці різні, в DOM (Мартініка Гваделупа та Реюньон), з іншого боку Майотта та Гайана звільняються.

Зацікавлені товари чи послуги

Ставка, що застосовується в закордонних департаментах

Все за наступними винятками

Харчування, гостинність, транспорт, ліки, що не підлягають поверненню, проживання в готелях, робота з нерухомістю тощо.

Перший знижений тариф

Основні продукти харчування, їдальня, книги, вода, дрова, сільськогосподарська продукція тощо.

Друга знижена ставка

Інтернет-прес-служби, відшкодовувані ліки, певні шоу тощо.

Нерухомість, антикваріат, освітні послуги

Розрахунок ПДВ

  • Щоб перейти з HT на TTC ▶ ︎ помножте ціну без ПДВ на "1, ставка", тобто 1,20 на 20%; 1,10 на 10%; 1,055 для 5,5% та 1,021 для 2,1%.
  • Для переключення з TTC на HT ▶ ︎ розділіть TTC на 1,20, якщо він становить 20%, на 1,10, якщо він становить 10%; 1,055, якщо це 5,5%, і 1,021, якщо це 2,1%.

Ось калькулятор, який вам допоможе.

Хто сплачує ПДВ ?

Кінцевий споживач - це той, хто насправді підтримує його. Він сплачує відсоток від ціни товару без ПДВ компанії, яка сплачує його державі щомісяця, щокварталу або щороку.

Компанія є лише посередником між податковою адміністрацією та клієнтом. Отож ми говоримо про Нейтральний ПДВ для підприємств.

Для керівників підприємств важливо планувати, що ціни без ПДВ відображають те, що насправді залишиться у них у кишені, саме тому подається звіт про прибутки та збитки без ПДВ.

ПДВ не є тягарем для бізнесу, він не може стягуватисявплив лише на рух грошових коштів компанії, якщо він поверне його державі до того, як його отримає замовник (ПДВ з дебету). Тому вона повинна передбачити виплати, щоб не виявити дефіциту.

Як працює ПДВ у бізнесі ?

  1. Компанія, діяльність якої полягає обкладається ПДВ збирає ПДВ, що застосовується до продуктів або послуг, які він продає своїм клієнтам.
  2. Він також сплачує ПДВ своїм постачальникам залежно від продукту чи послуги, що надається.
  3. Потім вона платить державі різницю між тим, що вона отримала, і тим, що вона заплатила за себе.

Це повинно зберігати всіх рахунки-фактури що він отримав від своїх постачальників із зазначенням частки ПДВ та зазначив ПДВ у рахунках-фактурах, які надсилає своїм клієнтам, для обгрунтування заяв, поданих до податкових органів, та у разі перевірки.

Виділення внутрішньогромадського номера ПДВ

Коли ви заявляєте про своє створення або модифікацію діяльності до ЗЗСЄ (центру ділових формальностей), це автоматично призводить до:

  • ваша реєстрація в національному каталозі компаній та установ (SIRENE);
  • видача INSEE вашого ідентифікаційного номера SIRET;
  • приписування a внутрішньосуспільний номер ПДВ вашим відділом податку на прибуток підприємств для вашої господарської діяльності в межах Європейського Союзу (якщо ваша діяльність це виправдовує).

Зобов'язання

Зобов’язання щодо ПДВ регулюються Загальним податковим кодексом (CGI):

  • сума ПДВ завжди повинна фігурувати в підтверджуючому документі, наприклад в рахунку-фактурі;
  • ПДВ може бути вирахувано лише в тому випадку, якщо він сплачується вашим постачальником;
  • товари та послуги, за які ви вираховуєте ПДВ, повинні бути придбані в рамках професійної діяльності.

У випадку шахрайства зловмисник ризикує накласти штраф у розмірі 75 000 євро та п’ять років ув’язнення.

ПДВ, що стягується, та ПДВ, що підлягає вирахуванню

Збір ПДВ

Це ПДВ, який застосовується до ціни без ПДВ та виставляється рахунку клієнту компанією, яка "збирає" податок для держави.

Відрахування ПДВ

Це ПДВ, який компанія сплачує постачальнику або постачальнику послуг, який вона може вирахувати зі своїх платежів ПДВ державі.

Стягнення ПДВ: приклад

Пекар продає своїм клієнтам багети, на які він подає a ПДВ обов’язковий, зібрані для держави. Кожен багет, кінцева ціна якого становить 1 євро та застосовується ПДВ, становить 5,5% Збір ПДВ становить 0,05 цента. У червні він продав 1000 штук. Тож він зібрав для держави 1000 х 0,05 сантиметра, 50 євро.

Але для виготовлення цих багетів пекар купував борошно у постачальника, з якого він сплачував ПДВ. Це Відрахування ПДВ, відшкодовується державою пекареві. За підрахунками, він витратив 300 євро борошна, включаючи 15 євро ПДВ.

Коли пекар робить своє Декларація з ПДВ державі, він зазначить ПДВ, який він зібрав на своєму багеті (50 €), і той, який підлягає вирахуванню, сплачений його постачальнику (15 €), він повинен буде сплатити державі лише різницю між ними (35 €).
Його постачальник борошна також повинен декларувати та перерахувати зібраний ПДВ, тут 15 євро.
Ось чому це податок називається розділеним платежем. Це також причина ПДВ є нейтральним для бізнесу.

Нарешті, залежно від місяця та діяльності, можливо, держава винна йому гроші: ми говоримо про це Кредит з ПДВ. Наприклад, якщо пекар купив набагато більше борошна, ніж продавав хліба.

Виплачений ПДВ = підлягає поверненню державі = ПДВ зібраний - ПДВ, що підлягає вирахуванню

Кредит з ПДВ

Якщо загальна сума дорівнює або перевищує 760 євро, вона буде повернена при наступній декларації, після заповнення конкретної форми (№ 3519 або 3517DDR, залежно від того, чи перебуваєте ви на фактичному нормальному чи спрощеному режимі).

В іншому випадку відшкодування відкладається до досягнення цієї суми. Компанія також може тримати його в кредиті на своєму рахунку, щоб вирахувати його з ПДВ, за який вона буде зобов'язана пізніше.

Невідшкодований ПДВ

Будь-який ПДВ не підлягає відшкодуванню, зокрема:

  • ПДВ на витрати на бензинове паливо,
  • ПДВ на витрати на дизельне паливо (80% відшкодовується),
  • ПДВ з придбання транспортного засобу,
  • ПДВ на витрати на проживання.

ПДВ на інкасо або ПДВ на дебет

ПДВ зі збору зазвичай застосовується до постачальників послуг, які сплачують ПДВ, коли клієнти сплачують їх. Ця система є більш цікавою з точки зоруОптимізація податків, але вимагає більш ретельного моніторингу платежів клієнтів, отже, більшої адміністративної обробки.

ПДВ з дебету застосовується до торгівлі товарами, при цьому строк погашення ПДВ, що залишився, є датою виставлення рахунку, а не датою сплати. Недоліком є ​​те, що це вимагаєаванс готівкою. Сервісна компанія може прийняти рішення застосувати ПДВ за дебетом, але зворотне неможливо. У цьому випадку вона повинна зазначити це у своїх рахунках-фактурах.

Декларація та сплата ПДВ

4 режими ПДВ

В принципі, підприємство підпадає під той самий режим ПДВ, що і його податковий режим.
Створюючи бізнес, Умови сплати ПДВ залежать від наданої інформації та варіантів, перевірених у Центрі офіційних формальностей бізнесу (CFE) Торгово-промислової палати.

Правила, які застосовуватимуться, залежать від типу бізнесу:

  • мікробізнес,
  • окрема компанія,
  • EURL,
  • SARL,
  • асоціація,

та його оборот (прогноз або фактичний).

Порогові показники обороту подвоєні, так що мікропідприємець має переваги щодо соціальних внесків, але це не стосується порогових значень ПДВ.

ПДВ, що підлягає вирахуванню

Іншими словами, невідповідальність бізнесу за ПДВ.
Порогові значення переглядаються кожні 3 роки; остання редакція датується 1 січня 2019 року.

Нові, нещодавно зареєстровані підприємства отримують вигоду автоматично, але можуть вирішити сплатити ПДВ, якщо вважають, що все одно їм доведеться це зробити, очікуючи значного доходу.

Види зацікавлених компаній:

  • окремі компанії (EI, EIRL), що підпадають під режим мікропідприємств,
  • комерційні компанії (EURL, SARL, SA та ін.) незалежно від режиму оподаткування прибутку,
  • компанії, оборот яких (без обороту) без податку, досягнутий за попередній календарний рік, не перевищує:
    • 82 800 євро за доставку товарів, продаж, що споживається на місці та послуги розміщення,
    • 33 200 євро за надання послуг.

Компанії, на яких поширюється франшиза:

  • є звільнені від декларації з ПДВ;
  • не можуть стягувати ПДВ, що підлягає сплаті, при їх придбанні;
  • не можуть виставити рахунок своїм клієнтам за це;
  • їх рахунки-фактури повинні містити " ПДВ не застосовується, стаття 293 Б КГІ ".

Вони мають ту перевагу, що мають чисті ціни (включаючи ПДВ дорівнює ПДВ), які є більш вигідними для формування клієнтури. Все ще рекомендується мікропідприємствам та автопідприємцям передбачити момент, коли вони будуть обкладатися ПДВ, трохи збільшивши свою базову ціну. В іншому випадку, під час вашого обов’язкового переходу на ПДВ, клієнти не зрозуміють, чому ціни зростають на 20% за одну ніч.

Зверніть увагу, якщо асоціація перевищує поріг з допоміжною комерційною діяльністю, навіть якщо вона є неприбутковою, вона підлягає оподаткуванню комерційними податками (ПДВ, корпоративний податок).

Реальний спрощений режим ПДВ (RSI)

Види зацікавлених компаній:

  • компанії, річний оборот яких без податку не перевищує:
    • 789 000 євро на продаж та постачання житлової діяльності,
    • 238 000 євро за діяльність з надання послуг,
  • і чия річна сума ПДВ, що підлягає сплаті у попередньому році, не перевищує 15 000 євро;
  • компанії, які автоматично підпадають під базову франшизу та вимагають її (мінімум на два роки).

  • електронна виплата піврічних депозитів у липні та грудні, розраховані відповідно до ПДВ, сплаченого в попередньому році, або за незалежним рішенням нової компанії;
  • a щорічна декларація про регуляризацію,
  • відсутність перших внесків, якщо ПДВ у N-1 становив менше 1000 євро.

Компанії, що підпадають під дію RSI, можуть подати заявку на перехід до міні-реального режиму (мінімум на два роки).

Реальний нормальний режим ПДВ (RRN)

Види зацікавлених компаній:

  • нові підприємства з прогнозованим річним оборотом без податку:
    • більше 789 000 євро на продаж та постачання житлової діяльності,
    • більше 238 000 євро за надання послуг.
  • компанії, які декларують понад 15 000 євро ПДВ на рік,
  • компанії, які автоматично потрапляють під базову франшизу або реальний спрощений режим, що вимагає її (мінімум на два роки).

Цей режим накладає:

  • a щомісячна декларація (щоквартально, якщо попередня річна сума була менше 4000 євро) операцій попереднього місяця;
  • одночасна виплата ПДВ.

Міні-реальний режим ПДВ

Мінімальний режим реального ПДВ складається з вибору нормального реального режиму ПДВ, залишаючись у спрощеному режимі оподаткування прибутку.

«Малий бізнес, який перебуває у кредиті з ПДВ, зацікавлений у виборі міні-реального режиму ПДВ. Таким чином, він зможе щомісяця відшкодовувати свій кредит з ПДВ, дотримуючись спрощених формальностей щодо прибутку. "

Закон про боротьбу з шахрайством з ПДВ

Для боротьби з шахрайством, яке, за Берсі, у 2015 році призвело до втрати 14 млрд. Євро, у 2018 р. Було прийнято закон, який вимагає використання програмного забезпечення для бухгалтерського обліку чи управління або бухгалтерських систем. Фонд, що відповідає вимогам податку адміністрування та гарантування:

  • незмінність,
  • безпеки,
  • розмова,
  • архівування даних.

Це зобов'язання стосується фахівців, що обкладаються ПДВ, принаймні один клієнт є приватною особою.

Навіщо застосовувати програмне забезпечення в хмарі ?

Переваги для компанії

Рішення типу «Програмне забезпечення як послуга» (SaaS) дозволяють, серед іншого:

  • автоматичне управління ПДВ (декларація, застосування ставки),
  • забезпечення ваших онлайн-даних,
  • сумісність та взаємодія з іншим програмним забезпеченням, таким як CRM, ERP тощо.,
  • економія часу на обробку Ваших рахунків,
  • менше помилок,
  • моніторинг ваших рахунків,
  • мобільність, увімкнена завдяки наявності декількох підтримки,
  • дотримання закону про боротьбу з шахрайством.

3 програмне забезпечення для управління ПДВ, зберігаючи при цьому відповідність законодавству

Наступними трьома рішеннями є дотримуватися закону про боротьбу з шахрайством.

Evoliz - це ефективне програмне забезпечення для виставлення рахунків та комерційного управління, особливо підходяще для VSE, МСП та автопідприємців.

Інструмент допомагає вам, зокрема, в управлінні ПДВ. Наприклад, він пропонує резюме, доступне в меню Звіт. Ви вводите основу для обчислення ПДВ.
Потім звіт автоматично обчислює ваш зібраний ПДВ та ПДВ, що підлягає вирахуванню. Проміжні підсумки відображають результати за ставкою ПДВ для доходу:

IPaid Це повне бухгалтерське рішення (виставлення рахунків, звіти про витрати), також підходить для малого та середнього бізнесу.

Ви імпортуєте свої бухгалтерські документи з веб-сайтів постачальників, поштової скриньки або платформи Slack. ПДВ сортується та класифікується за допомогою штучного інтелекту. Ви також можете зареєструвати постачальника або замовника з функцією ПДВ у межах громади, щоб відповідати податковим правилам Європейського Союзу.

Kwixeo - це програмне забезпечення для виставлення рахунків та управління бізнесом для фрілансерів, мікробізнесу та МСП.

Рішення пропонує вкладку із заявленим ПДВ, яка використовує той же макет, що і веб-сайт з питань оподаткування. Поставивши прапорець біля кнопки "Автоматично заповнювати декларацію", програмне забезпечення автоматично виконує всі розрахунки за вас. Вкладка "Деталі" дозволяє вам контролювати цифри вашої декларації.

Звільніться від складних завдань

Програмне забезпечення, призначене для виставлення рахунків-фактур та бухгалтерського обліку, дедалі ефективніше допомагає вам щодня звільняти вас, автоматизуючи завдання без напруги, у повній відповідності до закону.

Вам просто потрібно присвятити себе основному бізнесу та контролювати фінансовий стан вашого бізнесу за допомогою панелей інструментів, які вони вам пропонують.
Тут є велика додана вартість !