Як ви можете виправити неправильні рахунки-фактури як юрист. Краще виставлення рахунків згідно з RVG - вище
Незважаючи на всю обережність: Завжди може трапитися так, що ви виставляєте клієнту неправильний рахунок. Тоді важливо виправити помилку.
Виправлення рахунка-фактури: додайте, виправте або замініть?
Помилки у рахунку-фактурі можуть стосуватися
- Відсутня, неповна або неправильна інформація відповідно до § 14 Абзац 4 UStG,
- неправильна інформація відповідно до § 10 RVG (вартість, збори, ставки зборів),
- неповна або відсутня інформація про платежі, що підлягає заліку.
У деяких випадках потрібно лише доповнити або виправити виставлений рахунок. Однак через неправильні або змінені значення збори та отриманий податок з продажу є неправильним, може знадобитися скасувати весь рахунок-фактуру та замінити його новим.
Ви можете скасувати неправильний рахунок-фактуру за допомогою Ануляція рахунку-фактури.
Практична примітка
Термін "кредитна записка", який часто використовується на практиці, не повинен використовуватися для накладання рахунку для анулювання, оскільки кредитна записка - це щось інше в податковому сенсі.
На рахунок-фактуру для анулювання також поширюються вимоги Розділу 14 (4) UStG.
Ануляція рахунків-фактур через неповну/неправильну обов’язкову інформацію або через неправильну комісію видається по-іншому.
Виправлення через відсутність обов’язкової інформації
Якщо у рахунку-фактурі відсутня обов’язкова інформація відповідно до § 14, параграф 4 № 1–8 UStG, ваш клієнт, якщо він є підприємцем, може сплатити податок із продажу, вказаний у рахунку-фактурі, відповідно до § 15, параграф 1 № 1 UStG не вимагати як вхідний податок.
Тому він має право на виправлення або доповнення рахунку-фактури.
Те саме стосується випадків, коли ви виставили рахунок-фактуру непідприємцеві стосовно майнового питання, і у рахунку-фактурі не було посилання на зобов'язання щодо утримання, розділ 14 (4) № 9 UStG.
Не обов’язково скасовувати та перевипускати весь рахунок.
Виправлення за допомогою неофіційного листа, який чітко і безпомилково стосується рахунку-фактури, є достатнім відповідно до розділу 31 (5) UStDV у таких випадках:
- Одержувач рахунку невірно визначений.
- Час виступу неповний або відсутній.
- Правила збору невірно визначені, але були правильно розраховані відповідно до ставки та/або суми збору.
- Ідентифікаційний номер платника ПДВ відсутній у випадках, коли податкове зобов’язання перекладається.
Однак, якщо суми на рахунку-фактурі і, отже, розрахунок податку з продажу змінюються, або якщо декларація з податку з продажу у рахунку-фактурі є неправильною, неофіційного листа вже недостатньо.
У таких випадках ти повинен переоформити рахунок-фактуру.
Виправлення через неправильні суми
Неформального виправлення відповідно до пункту 31 пункту 5 UStDV недостатньо, якщо Суми рахунків-фактур не застосовуються. Можливі причини
- неправильне значення об’єкта,
- неправильні ставки або суми,
- відсутні або не понесені збори.
У цих випадках розрахований податок з продажу також є неправильним, тому вам доведеться виправити рахунок-фактуру.
Оригінальний рахунок-фактуру можна скасувати, якщо
- рахунок-фактура ще не надісланий одержувачу або
- якщо одержувач вже отримав рахунок, але відправляє його назад.
Приклад: Неправильне значення товару
Справа: Ви виставили клієнту рахунок-фактуру на наступні вимоги щодо винагороди та витрат.
Номер накладної. …
Вартість товару: 10 000 євро
1.3 ділова винагорода, §§ 13, 14, No 2300 VV RVG 725,40 €
Фіксована ставка для пошти та телекомунікацій, № 7002 VV RVG 20,00 €
Витрати на оплату згідно з додатком € 21,00
Загальна сума нетто 766,40 євро
19% податку з продажу, No 7008 VV RVG 145,62 €
Сума до сплати € 912,02
Виставлення рахунка було неправильним, оскільки передбачуване значення товару було занадто високим. Рахунок ще не надіслано, або одержувач повертає оригінальний рахунок.
Рішення: Створіть рахунок-фактуру для скасування із такою інформацією:
Рахунок-фактура для анулювання ...
Сума ануляції на рахунку-фактурі №…. з 07.09.2010 чистий € 766,40
Загальна сума нетто 766,40 євро
19% податку з продажу 145,62 євро
Загальна сума 912,02 €
Рахунок-фактура та рахунок-фактура для скасування зберігаються у вашій папці рахунків-фактур. Клієнт отримує лише новостворений рахунок-фактуру з відповідним значенням об’єкта.
Якщо клієнт не хоче повертати оригінальний рахунок-фактуру, наприклад, оскільки він уже його оплатив, можна внести виправлення, виставивши інший рахунок.
Приклад: Неправильний рахунок-фактура через недостатню плату
Справа: Ви виставили клієнту такий рахунок:
Рахунок за юридичну винагороду № ...
Вартість товару: 10 000 євро
1.3 процесуальний збір, § 13, No 3100 VV RVG 725,40 €
0.5 Знижена плата за призначення, § 13, No 3105, 3104 VV RVG 279,00 €
Фіксована ставка для пошти та телекомунікацій, № 7002 VV RVG 20,00 €
Сумарно нетто 1024,40 євро
19% податок з продажу, No 7008 VV RVG 194,64 €
Сума до сплати 1219,04 євро
Рахунок був занадто низьким, оскільки за підтвердження випадково було стягнуто лише 0,5 збори за призначення. Крім того, мимовільно не оплачувались витрати на оплату кур’єрської служби.
Рішення: Не потрібно збирати рахунок, анулювати його та виписувати новий рахунок.
Видати іншому рахунку-фактуру орендарю, в якому всі збори переоцінюються у правильній сумі. Перетягніть чиста сума перший рахунок з Чисті збори другий законопроект.
Решта чистої суми буде використана для перерахунку податку з продажу. Загалом, перший та другий рахунки-фактури відображають всю вимогу про сплату винагороди.
Рахунок за юридичну винагороду № ...
Вартість товару: 10 000 євро
1.3 процесуальний збір, § 13, No 3100 VV RVG 725,40 €
1,2 плата за призначення, § 13, No 3104 VV RVG 669,60 €
Фіксована ставка для пошти та телекомунікацій, № 7002 VV RVG 20,00 €
Витрати на кур'єрські послуги від ... згідно з додатком € 20,00
за вирахуванням чистої суми з рахунку-фактури ... –1 024,40 євро
Загальна сума нетто 410,60 євро
19% податок з продажу, No 7008 VV RVG € 78,01
Приклад: неправильний рахунок-фактура через надмірну плату
Справа: Ви виставили клієнту такий рахунок:
Рахунок за юридичну винагороду № ...
Вартість товару: 10 000 євро
1.3 процесуальний збір, § 13, No 3100 VV RVG 725,40 €
1,2 плата за призначення, § 13, No 3104 VV RVG 669,60 €
Фіксована ставка для пошти та телекомунікацій, № 7002 VV RVG 20,00 €
Сумарно нетто 1415,00 €
19% податку з продажу, No 7008 VV RVG € 268,85
Сума до сплати 1 683,85 євро
Клієнт вже оплатив рахунок-фактуру. Рахунок був занадто високим, оскільки випадково був виставлений рахунок за повну зустріч, хоча понесено лише 0,5 збори за призначення.
Рішення: Випишіть клієнту новий повний рахунок-фактуру з усіма відповідними фактами винагороди.
Візьміть загальну суму першого рахунку з Загальна кількість другий законопроект.
Рахунок за юридичну винагороду № ...
Вартість товару: 10 000 євро
1.3 процесуальний збір, § 13, No 3100 VV RVG 725,40 €
0.5 Знижена плата за призначення, § 13, No 3105, 3104 VV RVG 279,00 €
Фіксована ставка для пошти та телекомунікацій, № 7002 VV RVG 20,00 €
Сумарно нетто 1024,00 €
19% податку з продажу, No 7008 VV RVG 194,56 €
Валова підсумкова сума € 1,218.56
Кредит із сплати за рахунок ... € –1683,85
Кредит 465,29 €
Один коментар до "Як виправити неправильні рахунки як юрист"
Що робити, якщо адвокат більше не реагує після припинення повноважень, незважаючи на прохання внести виправлення? Цілком очевидно і природно залишається неправильний облік. Як діяти з фальсифікацією рахунків?