Як вибрати свій податковий режим

Оновлено 29.08.2017

Протягом свого життя компанії стикаються з численними арбітражами, що стосуються юридичних, соціальних, фінансових або фіскальних питань. В останній області можливий вибір численні і можуть мати серйозні наслідки. Це стосується застосовуваного податкового режиму щодо ПДВ або податку на прибуток. Як результат, зроблений вибір (справжній нормальний, справжній спрощений або мікро) матиме значні економічні та практичні наслідки.

Щодо податку на прибуток

Ймовірно, застосовуватимуться три режими: режим фіксованої ставки, реальний нормальний режим та реальний спрощений режим.

Мікро дієта

З точки зору схеми фіксованої ставки, сума оподатковуваного доходу визначається шляхом вирахування з доходу фіксованої надбавки:

34% за ліберальну діяльність,
50% на послуги BIC,
71% для продажу.

Таким чином, якщо компанія з торговою діяльністю досягне обороту в 30 000 євро, сума її оподатковуваного доходу складе 30000 х 29% = 8700 євро.

Цей режим застосовується лише в тому випадку, коли сума обороту не перевищує:

32 900 євро за послуги,
82 200 євро за продаж.

Схема мікропідприємства є дуже вигідною з практичної точки зору. Дійсно, не повинно бути встановлено жодної офіційної формальності бухгалтерського обліку (ні балансу, ні звіту про прибутки та збитки). Однак фактично понесені витрати не можуть бути прийняті до уваги, оскільки це схема з фіксованою ставкою. Таким чином, підприємці, чия сума франшизних витрат перевищує розмір стандартної надбавки, можуть бути зацікавлені у виборі фактичного режиму.

Справжня дієта

Фактичний режим застосовується, коли вищезазначені межі перевищуються або коли платник податків здійснює опціон. У цьому випадку має бути створений бухгалтерський облік і всі витрати, понесені в контексті діяльності, можуть бути вирахувані.

Ми застосуємо спрощений реальний, коли сума обороту не перевищує:

236 000 євро за послуги,
783 000 євро за продаж.

Порівняно із звичайною реальністю правила бухгалтерського обліку спрощуються; таким чином, наприклад, кількість додатків зменшується (7 додатків потрібно заповнити замість 18).

У фактичному нормальному режимі всі форми повинні бути заповнені, тобто додатки 2050 і 2051 (баланс), 2052 і 2053 (звіт про прибутки та збитки), 2054 до 2059 D (амортизація, резерви, перенесення збитків, 2059 E (визначення вартості додано), 2059 F (склад акціонерного капіталу) та 2059 G (дочірні компанії).

Вибір режиму ПДВ

Основна франшиза

Податкові особи, оборот яких не перевищує наступних сум, не можуть нараховувати ПДВ:

82 200 євро на продаж,
32 900 євро за надання послуг,
42 600 євро за певні професії (адвокати).

Однак може бути вигідним обрати ПДВ, щоб повернути вхідний податок. Так, наприклад, орендодавець може вибрати сплату податку з орендної плати, щоб вирахувати ПДВ із вартості придбання майна, зданого в оренду.

Справжня спрощена схема

Це застосовуватиметься, коли опціон був здійснений або коли оборот становить між:

82 200 євро та 783 000 євро для продажу,
32 900 євро та 236 000 євро на надання послуг,

У цьому випадку потрібно сплатити два внески, розраховані на основі ПДВ, належного за попередній рік. Також слід підписати річну підсумкову декларацію та сплатити нею можливий залишок.

Реальна нормальна дієта

Фактичний нормальний режим застосовується як право, коли порогові значення для спрощеного фактичного режиму перевищуються. У цьому випадку щомісяця повинна бути складена декларація з деталізацією всіх операцій, здійснених протягом попереднього місяця. Якщо сума річного ПДВ не перевищує 4000 євро, можна щоквартально подавати декларації. Компанії, на яких діє реальний спрощений режим, можуть вибрати реальний нормальний режим. Цей варіант може зацікавити з точки зору управління готівкою, при цьому зобов’язання щодо звітності та виплати більше відповідають поточній діяльності.

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.