Які ідіоти; quences матиме pr; л; подія; джерело для фермерів
З січня 2019 року податок на доходи утримуватиметься для всіх, включаючи фермерів. Як це буде реалізовано? Які наслідки матиме система для зобов'язань фермерів щодо звітування? ?
податок на утримання буде здійснено у формі прямого дебетування з банківського рахунку платника податку за доходи самозайнятих, таких як сільськогосподарські прибутки, або дохід від власності.
Пристрій податок на утримання дуже мало відрізняється від старої. початкові платежі буде розраховано на основі останнього доходу, відомогоАдміністрація FISC. Тож у 2019 році, із січня по серпень, депозит буде розраховуватись на прибуток, задекларований у 2018 році, тобто дохід у 2017 році. А з вересня по грудень, депозит буде розраховуватись на прибуток, задекларований у 2019 році, тобто на 2018 дохід.
Можливість щоквартального дебетування
Депозит знімається в дванадцятих числах, не пізніше 15 числа кожного місяця року. Якщо ця дата збігається з суботою, неділею або святковим днем, прямий дебет переноситься на перший наступний робочий день.
Цей щомісячний дебет є правилом. Але платник податків може вибрати квартальний збір. У цьому випадку проби будуть відібрані 15 лютого, травня, серпня та листопада. Опціон повинен бути використаний не пізніше 1 жовтня для застосування наступного року.
Власники сільськогосподарського прибутку (наприклад, власники BIC та BNC) можуть отримати відстрочку сплати певних внесків. Платники податків не зможуть вимагати перенесення строків, що перевищують три, у разі щомісячного платежу і лише одного - у разі можливості щоквартальної оплати.
У разі подання запиту на відкладення наступний місячний або квартальний термін буде подвоєний.
Цей варіант відстрочки не повинен мати наслідком зменшення суми депозиту, належного протягом календарного року. Отже, це не повинно призвести до перенесення на наступний рік частини платежів, належних протягом поточного року. Але для операторів це може дати можливість краще управляти грошовим потоком на поточний рік.
Прибуток сільського господарства та прибуток від землі
База депозитів складається з усіх прибуток, що оподатковується за прогресивною шкалою. Для фермерів це буде прибуток від сільського господарства, а також прибуток від землі.
Уявіть, як фермер працює у компанії, його власна земля здається в оренду на користь операційної компанії. Ці орендна плата кваліфіковані для оподаткування як дохід від власності. Вони будуть підлягати щомісячному дебетуванню. Винагороди більшості керівників товариств з обмеженою відповідальністю з ІС та діючих партнерів цивільних компаній, що також мають ІС, також включаються в базу депозиту.
З іншого боку, доходу які оподатковуються за єдиною ставкою, не впливають на авансовий податок на утримання. Сюди входять, зокрема, дивіденди від компаній з ІС, які сплачуватимуть "єдиний податок", або навіть прирост капіталу від нерухомості, який оподатковується пропорційною ставкою 19%, плюс внески на соціальне страхування. Виняткові доходи також виключаються із депозиту. Це дохід, який, швидше за все, не буде поновлюватися щорічно, наприклад, надходження від продажу основних засобів (короткострокові або довгострокові прирости капіталу), субсидії на обладнання або навіть компенсаційні виплати. Страхування, що компенсує втрату об’єкта основних засобів.
Коли сільськогосподарський результат має дефіцит, він зберігається за нульового значення. У цьому випадку депозит за цей рік не буде дефіцитним. Але все ще можуть стягуватися податки, наприклад, із заробітної плати у випадку подвійної діяльності.
Мікро-БА або реальний, той же режим
Щоб фермер оподатковувався згідно з режим мікро-БА або відповідно до реального режиму, неважливо, він буде підпорядковуватися режиму першого внеску.
Для бенефіціарів сільськогосподарської схеми мікропільг (мікро-БА) депозит визначається відповідно до оподатковуваного результату, визначеного згідно з правилами мікро-БА: він зберігає середнє значення податкового року та попередніх двох років, до якого застосовується зменшення 87%.
Для оператора до реальності, основа першого внеску складається з операційного прибутку.
Якщо він не є членом затверджений центр управління, його результат збільшується на 25% для податку на прибуток. Для розрахунку бази для вкладу суму доходу також множать на 1,25.
Депозит враховуватиме, де це можливо, винятковий дохід розповсюдження відповідно до режиму статті 75-0 A CGI, або середнього за три роки, якщо оператор вибирає цей режим.
Два фермери, два приклади
Мадам Саррасін справжня. Вона самотня. Це призвело 34 000 євро прибутку за фінансовий рік, який закінчився в 2017 році, і 42 000 євро за фінансовий рік, який закінчився в 2018 році.
За припущенням, його ставка збору для податку на прибуток 2017 року становить 7,5%, а для податку на прибуток 2018 року - 8,7%.
З січня по серпень 2019 року він сплатить 8 перших внесків у розмірі 212 євро (34 000 євро х 7,5%/12), потім з вересня по грудень 4 авансових внесків 304 євро (42 000 євро х 8,6%/12).
У травні 2020 року пані Саррасін нарешті матиме податок у розмірі 2650 євро за прибуток, отриманий у 2019 році. Їй повернуть у вересні 2020 року суму 262 євро (2912 євро - 2650 євро).
Пан Шардоне працює в мікро-BA. Він неодружений і досяг таких продажів:
У 2018 році: 56 000 євро в 2017 році: 45 000 євро в 2016 році: 50 000 євро У 2015 році: фіксована ціна = 5590 євро
Його мікро-BA 2017 року становить: ((45 000 x 13%) + (50 000 x 13%) + 5590)/3 = 5980 €.
Його мікро-BA 2018: ((56 000 + 45 000 + 50 000))/13 х 13% = 6543 євро.
За припущенням, його ставка збору, введена в 2019 році, становить 4,5% з січня по серпень і 6,6% з вересня по грудень. У 2019 році пан Шардоне заплатить 8 первинних внесків у розмірі 22 євро та 4 перших внески у розмірі 36 євро, тобто загальний річний внесок у розмірі 320 євро.
Перші вісім внесків базуються на мікро-BA 2017 року: 5980 x 4,5%/12 = 22 €.
Наступні чотири внески базуються на мікро-BA 2018: 6543 x 6,6%/12 = 36 євро.
У травні 2020 року пан Шардоне задекларує свій мікро-BA 2019 у розмірі 6890 євро (оборот досягне 58000 євро).
При ставці податку на прибуток 2019 року за гіпотезою 6,8% він матиме податок у розмірі 468 євро, тому з вересня 2020 року йому доведеться сплатити додатковий податок у розмірі 148 євро.
Способи управління своїм грошовим потоком
Правила, що регулюють перший внесок, очевидно, заслуговують на розуміння операторами. Але вони насправді не представляють податкового важеля, який оператор може активувати. З іншого боку, ставка податку треба уважно придивитися (прочитати рамку). Він може бути індивідуалізованим, нейтральним, залежно від обраних варіантів. І ці варіанти повинні враховувати загальну ситуацію (приватну та професійну) оператора.
Варіант відстрочки платежу або модуляція початкових платежів також є шляхами для вивчення. Підтримка вашого бухгалтера з цих питань дозволить вам якомога краще передбачити та управляти своїм грошовим потоком.
І ставка податку у всьому ?
Ви щойно заявили про свої доходи, професійні та інші. Натомість податкові органи повідомили про ставку вашого податку на утримання. Він розраховується для кожного домогосподарства податковою адміністрацією, виходячи з усіх доходів домогосподарств, незалежно від податкової категорії (зарплата, BIC, BA ...).
У разі спільного оподаткування ставка однакова для обох подружжя, але можна обрати індивідуальну ставку, корисну, коли між ними існує значна різниця в доходах.
Автор: Інгрід Боаде, юридичний та податковий консультант FCN, член AgirAgri
Про АгірАгрі
AgirAgri об'єднує кваліфіковані бухгалтерські фірми та незалежних юристів, які працюють по всій Франції з понад 3000 співробітників, майже 2/3 з яких спеціалізуються на сільському господарстві та виноградарстві. Їх мета: підтримка керівників операцій у їхній бізнес-стратегії. Щоб допомогти їм у цьому, група пропонує найкращі комбіновані навички, нові інструменти та інноваційні партнерські стосунки. Знайти на www.agiragri.com