ЯКІ ПЕРЕВАГИ ТА ОБМЕЖЕННЯ ЗАКОНОДАВСТВОМ MADELIN CRA
ЯКІ РІШЕННЯ ТА ЯКІ ПЕРЕВАГИ ЗАКОНОДАВСТВА МАДЕЛІНА ДЛЯ СОЦІАЛЬНОГО ЗАХИСТУ НЕПЛАТНИХ РОБОТНИКІВ (TNS)
Що таке самозайнята людина ?
Самозайнята особа (TNS) може бути творцем бізнесу, керівником більшості ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю), майстром, торговцем, ліберальним професіоналом ...
Схема самозайнятих осіб та соціальний захист
Самозайнятий працівник, також відомий як самозайнятий працівник, не має такого ж соціального охоплення, як заробітчанин.
Він не робить внесків для тих самих організацій, будь то для охорони здоров'я, пенсійного забезпечення або страхування.
Особливий статус, особливий режим
В реальності, самозайняті працівники менш захищені, ніж службовці які залежать від загальної схеми.
Для того, щоб спокійніше зіткнутися з непередбаченим, вони мають можливість отримати додаткові гарантії з податковими пільгами.
ПРАВО МАДЕЛІНА
Для того, щоб заохотити самозайнятих захищатися, контракти на Меделін є податку, що вираховується з оподатковуваного прибутку за певних умов.
Провідентський фонд Маделін
Передбачені контракти Маделін спрямовані на самозайнятих працівників, які бажають забезпечити підтримку доходів у разі припинення роботи TNS та втрати працездатності, а також захистити свої сім'ї у разі смерті.
Дійсно, на відміну від найманих працівників, самозайняті працівники дуже часто погано захищені, і їх соціальний захист дуже різниться залежно від їх обов'язкової схеми.
Гарантія зупинки роботи, тимчасова непрацездатність Маделін
Називається гарантією ресурсів або покриттям ризику тимчасової непрацездатності, що призводить до виплати добової (IJ) через неможливість займатися професійною діяльністю через хворобу чи нещасний випадок.
Ця компенсація виплачується з певного періоду лікарняного, який називається франшизою.
Це може становити 0, 3, 7, 15, 30, 60 або 90 днів, залежно від договорів страхування Маденін та походження зупинки (хвороба, госпіталізація або нещасний випадок), знаючи, що чим коротше франшиза, тим вища вартість контракту.
Тривалість компенсації, як правило, становить максимум 1095 днів, тобто 3 роки.
Будьте обережні, але деякі контракти Маделіна передбачають компенсацію лише протягом перших 90, 365 або 760 днів.
Гарантія інвалідності Маделін
Він забезпечує підтримку доходу у разі постійного відпустки по хворобі або постійної втрати працездатності.
Інвалідність може бути постійною і повною, тобто. із рівнем інвалідності більше або рівним 66%, у цьому випадку застрахований отримуватиме повну суму застрахованої пенсії по інвалідності.
Інвалідність може бути частковою зі ступенем інвалідності, як правило, від 33% до 66% (залежно від контрактів), у цьому випадку розмір пенсії по інвалідності пропорційно визначається відповідно до ступеня інвалідності.
Гарантія смерті Маделін
Договір, передбачений законом Маделіна, може передбачати гарантії у разі смерті. Вони виражаються в договорі у формі капіталу, і він може передбачати подвоєння капіталу в разі випадкової смерті, однак закон вимагає, щоб ці гарантії виплачувались у вигляді ренти.
У разі смерті призначений (і) бенефіціар (и) отримуватиме ануїтет, розрахований на основі гарантованого капіталу.
Як правило, це негайна тимчасова рента, яка виплачується на вибір бенефіціара протягом 5, 10 або 15 років.
У більшості випадків смертельний контракт Маделін передбачає виплату гарантії дострокової смерті у разі абсолютної та постійної втрати працездатності (не плутати з постійною втратою працездатності).
Страхувальник, стан здоров'я якого виправдовує функціональну інвалідність, унеможливлюючи абсолютну і остаточну неможливість займатися якою-небудь прибутковою діяльністю, і примушуючи його звертатися до постійної допомоги `` третьої особи для здійснення звичайних актів життя у значенні статті L 341-4 Кодексу соціального забезпечення.
Пенсія за освіту Маделін
Виплачується у разі смерті або абсолютної та остаточної втрати працездатності застрахованого, пенсія за освіту Маделін передбачає виплату ренти на користь дітей, які перебувають на утриманні застрахованого.
Під дитиною, яка перебуває на утриманні, ми, як правило, маємо на увазі дітей застрахованого або його дружини (дружини), його партнера або партнера по спільному проживанню, залежних від страхувальника для цілей оподаткування.
Пенсія за освіту виплачується до 18 років для кожного пільговика або не пізніше до 25-річчя (або 26-го дня народження) у разі продовження навчання (чи ні).
Маделін спільна пенсія
Виплачується у разі смерті або абсолютної та остаточної втрати працездатності страхувальника, пенсія подружжя Маделін передбачає виплату пенсії на користь подружжя, партнера, пов'язаного цивільним партнерством, партнера по співжиттю, зазначеного в договорі.
Ця рента, сума якої визначається в контракті, як правило, виплачується до смерті призначеного бенефіціара і не пізніше до 65-річного віку (або 75).
Мутюель Маделін: контракт на охорону здоров’я Маделін
Договір взаємного страхування Маделін для самозайнятих працівників дозволяє доповнити відшкодування витрат на медичне страхування частково або повністю до фактичних понесених витрат залежно від обраного рівня покриття.
Деякі медичні витрати, відомі як "поза номенклатурами", що не відшкодовуються за рахунок медичного страхування (імплантація зубів, остеопатія, акупунктура тощо), можуть бути покриті додатковим медичним страхуванням Маделін.
Для взаємного TNS, залежно від контрактів на охорону здоров'я Маделіном, можуть існувати періоди очікування або обмеження відшкодування витрат на охорону здоров'я за певні послуги (як правило, за оптичні, стоматологічні та перевитрати зборів) у l '' жодного попереднього еквівалентного взаємного охорони здоров'я.
Оподаткування: провідент і охорона здоров'я Маделін
Самозайняті працівники можуть вираховувати з оподатковуваного професійного доходу, внески з провіденту Маделіна та контракт на охорону здоров'я в межах своєї граничної межі податкових відрахувань.
Ця границя відрахування визначається відповідно до PASS (річної межі соціального страхування) та їх доходу, BIC (промисловий та комерційний прибуток) або BNC (некомерційний прибуток), або винагороди за управління ст. 62.
Цей податковий ліміт діє для внесків на пенсію та охорону здоров’я.
Для того, щоб внески можна було вирахувати, TNS повинен мати можливість довести, що він в курсі своїх обов'язкових внесків на охорону здоров'я та страхування від старості.
Податкове вирахування внесків до провіденту Маделіну та контракту на охорону здоров’я
Максимальна податкова відрахування для внесків на провидіння та взаємне страхування Маделін становить: 3,75% професійного доходу збільшено на 7% від PASS, усі обмежені до 3% від 8 PASS
PASS 2014: 37 548 євро
Приклад розрахунку податку Маделін:
Для задекларованого доходу в розмірі 21000 євро в 2014 році гранична сума податкових відрахувань для контрактів на охорону здоров’я Маделін та охорони здоров’я становитиме:
3415,86 євро за 2014 рік (3,75% від 21 000 + 7% від PASS)
При доході в 65000 євро гранична сума податку на охорону здоров'я та охорони здоров'я становитиме:
3,75% від 65000 + 7% від PASS, тобто 5065,86 євро за 2014 рік
Увага: розрахунок межі податкових відрахувань для внесків Маделіна за рік N проводиться стосовно доходу за рік N (а не N-1).
Цей ліміт зниження податку на медичне страхування не залежить від обмеження податку на зменшення пенсійного внеску.
Справа подружжя, що співпрацює
Подружжя, що співпрацює, поділяє обмеження податкових відрахувань свого діючого чоловіка.
Що стосується соціальних виплат, внески із страхування страхування та договорів взаємного страхування Маделін не підлягають відрахуванню соціально.
Усі обов'язкові соціальні збори залишаються належними на необов'язкові внески Маделін, які сплачує TNS.
(У випадку з керівником більшості, ці внески доведеться реінтегрувати в дохід, щоб визначити основу для обов'язкових соціальних зборів).
Податковий режим вигідних контрактів Маделін
Добові в системі оподаткування Маделін
У разі припинення роботи щоденні виплати повинні бути реінтегровані у професійний дохід страхувальника, якщо професійна діяльність продовжується.
Вони вводяться в категорію BIC, BNC або ст. 62, вони підпадають під дію CSG та CRDS у розмірі 7,50% та 0,50%.
У разі припинення професійної діяльності оподаткування щоденних надбавок буде входити до категорії пенсій, і вони підтримуватимуть CSG та CRDS за відповідними ставками 6,60% та 0,50%.
Ануїтети з питань інвалідності, ануїтети на освіту, ануїтети подружжя, ренти на випадок смерті в рамках податкової системи Маделін
Вони оподатковуються в категорії пенсій і підтримують CSG та CRDS за відповідними ставками 6,60% та 0,50%.
У разі смерті виплачуються пенсії без урахування податку на спадщину.
Податковий режим відшкодування витрат на охорону здоров’я внаслідок контракту Маделін
Повернення медичних витрат звільняється від податку на прибуток та звільняється від CSG та CRDS.
Відступ Маделін
Метою пенсійного контракту Маделін є можливість створити додаткову пенсію, яка буде такою повертається у вигляді ренти паралельно із обов'язковими пенсіями, отримуючи при цьому податкову знижку із сплачених премій, тобто. що зусилля щодо заощадження частково фінансуватимуться за рахунок заощадження податків.
За життя Маделін вийшов на пенсію
Головною перевагою пенсійного контракту Маделін є податкова знижка на пенсійні заощадження.
Чим вища гранична податкова категорія, тим більша економія податків.
Наприклад, якщо граничний показник оподаткування становить 30%, а інвестиція - 1000 євро, заощадження податку становитимуть 300 євро. тобто що ви вкладете 1000 євро на пенсію, фактично витративши 700 євро.
Що стосується так званих договорів, що не підлягають погашенню, вартість капіталізації контракту на 1 січня звільняється від ISF, і це протягом усієї фази формування пенсійного контракту (до виходу на пенсію).
Якщо пенсійний контракт Маделін регулярно фінансується більше п'ятнадцяти років, вартість капіталізації також уникне бази ISF на етапі обслуговування ануїтету (під час виходу на пенсію).
Щоб отримати франшизу, пенсійний контракт Маделін повинен відповідати певним умовам.
- сплата внесків на пенсійний контракт Маделін повинна бути регулярною за сумою та періодичністю.
- контракт Маделін повинен виключати сплату капіталу в кінці (вихід повинен бути у формі ренти).
- контракт не дозволяє викуп до виходу на пенсію (крім соціального викупу).
- контракт Маделін не повинен передбачати капітал у разі смерті, а виплату довічної ренти.
Податок на пенсію Маделін
Самозайняті працівники можуть вираховувати внески Маделін із пенсійного контракту із свого оподатковуваного професійного доходу до їх податкового ліміту.
Ця границя податкового вирахування визначається відповідно до ПАСС та/або їх доходу, BIC, BNC, BA або винагороди керівництву ст. 62.
Щоб отримати франшизу, TNS повинен довести, що вона в курсі своїх обов'язкових внесків на страхування здоров'я та старості.
Податкове відрахування внесків пенсійного договору Маделін
Межа відрахування податку Маделін для пенсійного контракту відрізняється від такої для відрахувань на соціальне страхування - охорони здоров’я.
Це визначається:
- фіксована ставка 10% від PASS, тобто 3754,80 євро за 2014 рік, незалежно від професійного доходу менше 1 PASS
- або 10% професійного доходу, обмеженого 8 PASS, збільшився на 15% доходу між 1 і 8 PASS
PASS 2014: 37 548 євро
Приклад розрахунку податку на пенсію Маделін:
Для задекларованого доходу в розмірі 21 000 євро в 2014 році максимальна сума, що підлягає відрахуванню за пенсійним контрактом, становитиме 3 754,80 євро за 2014 рік (тобто фіксована ставка 10% від PASS)
Для доходу в розмірі 65000 € податком на пенсію буде:
10% від 65000 + 15% від (65000 - 37548), тобто 10 617,80 євро за 2014 рік
Легше ми можемо розрахувати границю податкового вирахування, взявши у всіх випадках 10% ПАСС і 25% оподатковуваного доходу, що перевищує ПАСС, не перевищуючи 8 ПАСС (наприклад, для доходу 45000 євро: 10% ПАСС або 3.754, 80 + 25% від (45000-37548) або 5617,80 євро)
Увага: розрахунок межі відрахування податку на пенсію Маделіна за рік N проводиться стосовно доходу за рік N (а не N-1).
Цю границю податку необхідно зменшити, якщо це можливо, з внеску, сплаченого компанією за ПЕРКО (на користь TNS), та з пенсійних внесків ПЕРП.
Справа подружжя, що співпрацює
Не маючи професійних доходів, подружжя, що співпрацює, поділяє обмеження податкового відрахування на пенсію свого діючого чоловіка.
Що стосується соціальних виплат, внески на пенсійні контракти Маделін не підлягають соціальному визначенню. Усі обов’язкові соціальні збори залишаються належними за пенсійними внесками Маделін, що сплачуються TNS (у випадку з мажоритарним менеджером ці внески доведеться реінтегрувати в дохід, щоб визначити основу для соціальних виплат)
Податковий режим пенсійних пільг Маделін
Після закінчення контракту вигоди від пенсійного контракту Маделін надаватимуться виключно у формі довічної ренти (з можливістю вибору різних варіантів залежно від контракту).
Ця рента оподатковуватиметься у категорії “пенсії, пенсії та ренти”. Таким чином, рента, що випливає з контракту Маделін, оподатковується шляхом застосування поступової шкали податку на прибуток.
Ці пенсії Маделін отримують зниження на 10%, яке не може бути менше 374 євро для кожного пенсіонера, не перевищуючи 3660 євро на домогосподарство (дохід 2011 р.), І це для всіх пенсій, включаючи пенсії обов'язкового виходу.
Пожиттєві ануїтети Маделін підтримують внески на соціальне страхування у розмірі 6,6% за CSG, 0,5% за CRDS та 1% за внеском на соціальне страхування.
Рамін АСЕФІ
Директор кабінету ASSEFI -
Генеральний агент AXA Prévoyance & Patrimoine
Рамін ASSEFI, директор кабінету ASSEFI, генеральний агент AXA Prévoyance et Patrimoine