Який режим ПДВ обрати в ДАУ

Потрібно знати більше?

Ти бажаєш створити свій SASU і ви вагаєтесь щодо вибору режиму ПДВ? Уважне вивчення податкової системи ЄСВ має важливе значення для оптимізації ваших податкових витрат та вибору ставки декларації з ПДВ, яка вам підходить.

Не зволікайте і вибирайте режим, який найбільше підходить для вашої ситуації, дозволяючи керуватися нашими поясненнями умов застосування, переваг та недоліків різних режимів ПДВ.

МІНІ-РЕЗЮМЕ:

режим

САСУ та ПДВ: діючі режими

Тут багато Режими ПДВ можна подати заяву до ДСАУ: франшиза, спрощена реальна схема, нормальне харчування та міні-реальний режим. Щоб допомогти вам у виборі, нижче ви знайдете обговорення відмінностей між цими режимами.

Режим франшизи на основі ПДВ

Перевага дієтиСтаття 293B CGI полягає в тому, що це дозволяєбути повністю звільненими від ПДВ. Це означає, що ваш ДАСУ не доведеться нараховувати ПДВ, і ви будете звільнені від відповідних зобов’язань щодо звітності.

Однак, щоб мати можливість скористатися цим планом, ваше ДАБУ обов'язково має мати річний оборот без урахування податків максимум:

  • 85 800 євро для торгівлі та розміщення (готелі, гостьові будинки, сільські будиночки, мебльовані туристичні номери) або 94 300 євро коли оборот за передостанній рік був менше 85 800 євро;
  • 34 400 євро для послуг та вільних професій згідно з BNC та BIC або 36 500 євро коли оборот передостаннього року становив менше 34 400 євро.

Добре знати: зазначені межі дійсні на 1 січня 2020 року.

Якщо ваш ДСАУ перевищує ці межі, він буде сплачувати ПДВ з першого числа місяця, в якому він перевищений, і, отже, він буде обкладатися ПДВ. Потім йому доведеться виставляти рахунки ПДВ своїм клієнтам, вираховувати його із своїх витрат, вносити на свої рахунки та декларувати податковим органам.

Різні реальні режими ПДВ

Існує кілька реальних режимів ПДВ. На відміну від франшизи, при виборі одного з цих планів ваш ДСАУ оподатковується ПДВ. Серед цих різних реальних режимів, змінюється лише частота декларативних зобов’язань, що підлягають виконанню.

Реально спрощений режим ПДВ

За цим планом вам доведеться заплатити піврічні внески з ПДВ (2 на рік), перша виплачується в липні, а друга - у грудні.

Справжнім спрощеним режимом ПДВ є режим загального права Держстату, коли річний оборот без податку становить:

  • 176 200 євро і 818 000 євро для купівлі-перепродажу діяльності хостингових послуг;
  • 72 500 євро і 247 000 євро для постачальників послуг.

Якщо ваша ЄСВ перевищує порогові значення в 247 000 євро або 818 000 євро, спрощений режим оподаткування залишається чинним у перший рік, наступний за роком, в якому порогове значення перевищено. Таким чином, якщо ваш ДСАУ перевищує порогові значення, наприклад, у 2017 році, він залишатиметься спрощеним режимом у 2018 році. У 2019 році він потрапить під звичайний режим оподаткування.

Однак, навіть якщо ваша ДСАУ дотримується цих меж, ви можете обрати справжній нормальний режим заявивши про це у свою податкову службу.

Добре знати: якщо річна сума вашого ПДВ, що підлягає сплаті, перевищує 15 000 євро, вам потрібно буде щомісяця подавати декларації з ПДВ.

Реальний нормальний режим ПДВ та міні-реальний режим

Ви можете обрати ці плани для вашого ДСАУ незалежно від його обороту. Ця дієта цікава, якщо ви хочете сплачувати та декларувати ПДВ щомісяця, але це змусить вас це зробити ретельно ведіть свої рахунки.

Якщо ви виберете реальний нормальний режим ПДВ, ваш ДСАУ може вирахувати ПДВ, сплачений за його придбання і доведеться нараховувати ПДВ своїм клієнтам. Різниця між сплаченим ПДВ та виставленим ПДВ веде до двох можливостей:

  • Податковий кредит: це ситуація, коли ви стягуєте з покупців менше ПДВ, ніж платите під час покупки. Тоді податківці винні вам гроші.
  • Борг: у такій ситуації стягнення ПДВ перевищує суму, яку ви заплатили, ви будете нести відповідальність за різницю до податків.

Вам доведеться декларувати свій ПДВ щомісяця, і, залежно від ваших декларацій, вам доведеться сплатити ПДВ або ви повернете ПДВ.

Більше того, вибір міні-реального режиму для вашого SASU дозволяє вам залишатися в спрощеному податковому режимі з точки зору прибутку, перебуваючи в реальному нормальному режимі з точки зору ПДВ. Малий бізнес, який має пільги з ПДВ, зацікавлений у виборі цієї схеми. Дійсно, це дозволяє йому збирати ці суми щомісяця, піддаючись меншим формальностям щодо оподаткування прибутку.

Добре знати: якщо річна сума без податків з ПДВ, що підлягає сплаті, перевищує 4000 євро, Держстат може обрати систему декларацій по кварталах.

САСУ та ПДВ: який режим відповідає вашій ситуації?

Ви можете вибрати режим ПДВ, який вам найбільше підходить, від створення вашої ЄСВ. Потім ви можете змінити режим за вибором або за зобов’язанням, повідомивши свою податкову службу про цю зміну поштою.

Франчайзинговий режим: звільнення від ПДВ

Ви повинні знати, що вам не потрібно вибирати цей план, навіть якщо ви нижчі за порогові значення, що дозволяють вам скористатися ним.

Які переваги на користь цієї дієти ?

  • Ваше ДАБУ є звільнено від зобов’язання щодо декларування ПДВ.
  • Ваше ДАБУ отримує вигоду від конкурентну перевагу при здійсненні операцій з фізичними особами: ПДВ не нараховується Вашим САСУ ваші ціни будуть нижчими, ніж ціни ваших конкурентів, які їм підпорядковуються.

Який недолік має ця дієта ? Звільнення від ПДВ вам запобігає відшкодуванню ПДВ на ваші покупки. Тому цього слід уникати, якщо ви плануєте робити багато інвестицій.

Тому цьому режиму слід віддавати перевагу, коли:

  • Ваша діяльність здійснюється для уваги окремих людей (а не професіоналів).
  • Ваш оборот буде досить низьким протягом декількох місяців або декількох років.
  • Ви хочете зробити мало інвестицій та покупок (тому неповернення ПДВ з цих покупок не є проблемою).

Добре знати: якщо на вас поширюється режим франшизи, ви повинні включити слова "ПДВ не застосовується, стаття 293 Б ЗГІ" на рахунках-фактурах, виданих вашим ДАБУ.

Різні реальні режими ПДВ: річна або щомісячна декларація?

Спрощений режим ПДВ: річна декларація

Що таке переваги спрощеного плану порівняно із звичайним або міні-актуальним ?

  • Не потрібновиконувати свої зобов’язання щодо звітності раз на рік.
  • Якщо ваш ДАБУ сплачує ПДВ, Сплата ПДВ здійснюватиметься щорічно або за семестр, таким чином дозволяючи вам затримати це.

Який недолік представляє цю дієту? Якщо, з іншого боку, ваш ДСАУ має кредит з ПДВ, податкова служба відшкодує його лише щороку або за семестр, тим самим затримуючи сплату цієї суми.

Нормальний або міні-реальний режим: щомісячна або щоквартальна декларація

Яка перевага вибрати нормальний або міні-реальний режим ? Ви зможете повертати свої кредити з ПДВ щомісяця або щокварталу.

Які мінуси зупинити вибір на цій дієті ?

  • Більш часті формальності щодо звітування (на місяць або на квартал);
  • Коли ви сплачуєте ПДВ, ви повинні часто повертати його (на місяць або на квартал).

Чи зрозуміли Ви зараз про різні режими ПДВ? Дізнайтеся зараз про інші компоненти Оподаткування ДАУ.

Оновлено: 14.01.2020

Редактор: Héloïse Fougeray, який закінчив магістратуру II з права інтелектуальної власності в університетах-партнерах Парижу I Пантеон-Сорбонна та Париж-Сакла. Під керівництвом П'єра Айдана, доктора юридичних наук і випускника Гарварда.