Який режим ПДВ вибрати при створенні? Компанія та чому

вибрати

Майже всі компанії та підприємства є обкладається ПДВ коли з фіскальної точки зору виконуються два елементи: прибутковість діяльності та повторюваність діяльності.
З цих двох елементів операціями, що підлягають оподаткуванню ПДВ, є діяльність з продажу, надання послуг, імпорту та придбання всередині громади (AIC).
Звільнення від оподаткування ПДВ, згідно із законодавством, експорту, певних страхових або банківських операцій, медичних або середніх медичних професій, освіти, що надається школами та установами та постійної професійної підготовки, що здійснюється державними органами.

Створюючи свою компанію чи бізнес, ви повинні виберіть свій режим ПДВ серед трьох можливостей: франшиза на основі ПДВ, спрощений режим оподаткування або фактичний нормальний режим; ваш бухгалтер може допомогти вам у цьому процесі.

Цей вибір буде залежати від зобов'язань щодо звітності (піврічні платежі або щомісячні декларації).

ПДВ НЕ ПІДМІНЮЄТЬСЯ

Сфера дії

Принцип цього режиму ПДВ полягає в тому, що компанія не нараховувати ПДВ своїм клієнтам. Він застосовується де-факто до компаній, річний оборот яких готівкою попереднього фінансового року не перевищує:

- 82 800 євро на діяльність з продажу товарів, доставки товарів, що споживаються на місці, та послуги з розміщення;
- 33 200 євро за надання послуг.

Для новостворених компаній франшиза застосовується як право протягом першого року здійснення за умови, що оборот не перевищує 91 000 євро для першої категорії діяльності та 35 200 євро для другої категорії.
Протягом фінансового року, франшиза перестає застосовуватися якщо ця межа досягнута. Ці пороги обороту є застосовними збільшеними лімітами. Тому не потрібно пропорційно обертати оборот року у створенні протягом точного періоду експлуатації.
З іншого боку, це займе пропорційні граничні пороги за 91 000 євро та 35 200 євро за операційний період протягом року створення, щоб визначити, чи буде франшиза застосовуватися наступного року.

Зверніть увагу, що:
- ці порогові значення в даний час не пов'язані з пороговими показниками режиму мікропідприємств;
- Цей режим франшизи на основі ПДВ може принести користь компаніям, що обкладаються податком на прибуток підприємств;
- Конкретні пороги приносять користь певним професіям, таким як адвокати, виконавці чи автори інтелектуальних творів.

Зобов’язання щодо звітності

Якщо ваша компанія виграє від Звільнення від сплати ПДВ, Ви не зобов’язані декларувати ПДВ. Вам не потрібно подавати декларацію або виконувати будь-які формальності щодо повернення ПДВ.
Звичайно, у свою чергу ви не можете застосовувати будь-які відрахування або виставлення рахунків з ПДВ.
Єдине зобов’язання, яке покладено на вас, - це включити до рахунків, що надсилаються вашим клієнтам, слова " ПДВ не застосовується, стаття 293B Загального податкового кодексу (CGI) ".

Якщо на вас впливає франшиза на основі ПДВ, але ви не бажаєте скористатися нею, ви повинні повідомити Службу податкової служби (SIE), від якої залежить ваша компанія, та вказати, якому іншому режиму ПДВ ви віддаєте перевагу.
Обраний вами план набере чинності з 1-го числа місяця, в якому ви зробили свою декларацію, і діятиме протягом двох років, включаючи рік декларації.

Спрощена податкова система (RSI)

Сфера дії

Підприємці, які можуть вибрати Спрощена система оподаткування (також званий спрощеним режимом реальності) повинні бачити, щоб їх діяльність відповідала наступним критеріям:

- мати оборот за попередній фінансовий рік від 82 800 євро без податку до 789 000 євро без податку за діяльність з продажу товарів, що вивозяться або споживаються на місці, надання житла (крім мебльованої оренди, мебльованого туристичного житла, проживання сільські та ліжко та сніданок);
- мати оборот за попередній рік від 33 200 євро без податку до 238 000 євро без податку за надання послуг;
- мати ПДВ до 15000 євро;
- обрали спрощений режим оподаткування щодо документів про створення бізнесу, поданих до ДЗЗЄ або пізніше, до Служби податкової служби, від якої залежить компанія (дата набуття чинності буде 1-го числа місяця опції та діятиме для принаймні два роки).

У разі перевищення зазначених вище меж, спрощений режим фактичного ПДВ, проте, продовжує застосовуватися протягом усього року перевищення, в межах 863 000 євро та 267 000 євро залежно від зазначених вище видів діяльності.
Якщо навіть ці межі допуску перевищені, спрощений режим фактичного ПДВ перестає застосовуватися з першого числа місяця, в якому перевищення перевищено.
Потім компанія автоматично підпадає під дію реальний нормальний режим ПДВ.

Зобов’язання щодо звітності

Компанії, що підпадають під дію RSI, повинні в Інтернеті оголосити a піврічне повідомлення про розстрочку (форма № 3514), здійсніть віддалений платіж, а потім надішліть річну декларацію в кінці фінансового року (форма № 3517).

Розстрочка

З першого року діяльності форми розстрочки повинні надсилатися компанією або компанією, яка підпадає під RSI.
Дати здачі на зберігання цих депозитів не змінюються і встановлюються в липні та грудні кожного року.
Застава, що підлягає сплаті в липні, дорівнює 55% ПДВ, сплаченої за попередній рік; депозит, що підлягає сплаті в грудні, дорівнює 40% ПДВ, сплаченого за попередній рік.
У випадку створення бізнесу, звичайно, неможливо визначити частину платежу порівняно з попереднім роком. Тому їх обчислюють наступним чином:
- депозит, що підлягає сплаті в липні, дорівнює 80% від ПДВ, фактично сплаченого за попередній період або семестр;
- депозит, що підлягає сплаті в грудні, дорівнює 80% від ПДВ, фактично сплаченого за попередній період або семестр.
Якщо протягом попереднього фінансового року загальний річний ПДВ складає менше 1000 євро, компанія не повинна сплачувати первісні внески і сплатить весь ПДВ, який належить під час подання річної декларації.

Декларація про щорічне коригування ПДВ

Наприкінці фінансового року, і коли розстрочка за фінансовий рік буде віддалено передана та віддалено сплачена, компанія, накладена на RSI, повинна перерахувати річна декларація про регулювання ПДВ та, де це можливо, онлайн-сплата річного залишку ПДВ.
Терміни віддаленої передачі річної декларації про коригування ПДВ:
- 2-й робочий день, що настає за 1 травня року, що настає після закінчення фінансового року, якщо фінансовий рік відповідає календарному (форма № 3517 СА12);
- протягом 3 місяців після закінчення фінансового року, якщо фінансовий рік не відповідає календарному році (форма № 3517 CA12-E).

Повернення кредиту з ПДВ

Може трапитися так, що в декларації відображається ПДВ-кредит. Це трапляється, коли ПДВ, що підлягає вирахуванню, за певний період перевищує ПДВ, зібраний за той самий період.
У цьому випадку, і за певних умов, підприємець може вимагати погашення цього кредиту, навіть під час створення його компанії.
Для цього він повинен надіслати запит про відшкодування кредиту з ПДВ (форма № 3517DDR), на додаток до щорічної декларації.

РЕАЛЬНА НОРМАЛЬНА ДІЄТА (РН)

Сфера дії

Досить логічно, що режим реальний звичайний ПДВ Застосовується до підприємств та компаній, які не підпадають під дію франшизи на основі ПДВ, а також реального спрощеного режиму, іншими словами, підприємств та компаній, які:
- мати оборот понад 789 000 євро без податку за продаж товарів, що вивозяться або споживаються на місці, надання житла (крім мебльованої оренди, мебльованого туристичного житла, сільського житла та гостьових кімнат);
- мати оборот понад 238 000 євро без податку за діяльність з надання послуг;
- виключені з RSI за законом;
- обрали фактичний звичайний режим ПДВ, хоча вони автоматично підпадають під базову франшизу або RSI.

Хоча декларація з ПДВ є щомісячною, якщо річна сума ПДВ менше 4000 євро, компанії можуть вибрати щоквартальну подачу декларації.

Зобов’язання щодо звітності

Декларації з ПДВ, щомісяця чи щокварталу (форма № 3310-CA3), повинні передаватися в електронному вигляді протягом місяця, що настає за заявленимé. Компанія повинна одночасно сплатити виплату суми, зазначеної в цій декларації.
Точні дати подання щомісячних та щоквартальних декларацій з ПДВ підприємці можуть знайти у професійній галузі на сайті "Impot.gouv", за допомогою послуги "Заявити ПДВ".

Повернення кредиту з ПДВ

Може трапитися так, що в декларації відображається ПДВ-кредит. Це трапляється, коли ПДВ, що підлягає вирахуванню, за певний період перевищує ПДВ, зібраний за той же період.
У цьому випадку, та за певних умов, підприємець може вимагати відшкодування цього кредиту навіть під час здійснення свого бізнесу.
Для цього він повинен телетрансляцією вимоги про повернення ПДВ-кредиту (форма № 3519), на додаток до щомісячної або квартальної декларації з ПДВ.