Яким буде податковий режим біткойнів у Франції за прибутки, досягнуті в 2019 році
УВАГА: Якщо ви не впевнені у своїй ситуації, зверніться до податкової служби. Якщо ви помітили будь-які помилки чи упущення в цій статті, не соромтеся зв’язуватися з нами.
Прибутки, одержувані випадково окремими особами
На весь прибуток від капіталу при вибутті "цифрових активів", здійсненому станом на 1 січня 2019 року, застосовується одноразовий одноразовий збір у розмірі 30% без відрахування протягом тривалості зберігання, але з відрахуванням при продажу 305 євро на рік.
Пояснення Марка Узана, податкового юриста: “ Валовий прибуток або збиток від капіталу, реалізований під час продажу, дорівнює різниці між, з одного боку, ціною продажу та, з іншого боку, добутком загальної ціни придбання всього портфеля цифрових активів на коефіцієнт ціни продажу над загальною вартістю цього портфеля.
Ціна продажу, що використовується для розрахунку приросту капіталу, - це фактично отримана ціна або вартість винагороди за товари чи послуги, отримані цедентом, за вирахуванням витрат, які несе цедент.
Загальна ціна придбання портфеля цифрових активів дорівнює сумі цін, сплачених у законному платіжному засобі за всі придбання, здійснені до продажу, та вартості товарів або послуг, що надаються в якості плати за ці придбання (за винятком біржових операцій, які скористалися відстрочкою податку). Загальна вартість портфеля цифрових активів при вибутті дорівнює сумі значень різних цифрових активів, що зберігаються у передавача перед продовженням вибуття.
Приклад конкретного розрахунку: У січні 2019 року платник податків купує десять ETH на суму 1300 євро. Його портфель у січні 2019 року = 10 ETH. У травні 2019 року він обміняв 5 ETH на 10 LITECOIN. Ця операція вважається тимчасовою і тому не підлягає оподаткуванню. У травні 2019 року його портфель = 5 ETH/10 LTC. У 2019 році йому не потрібно подавати податкову декларацію, пов’язану з його доходом (можливо, йому доведеться подати декларацію, пов’язану з веденням криптовалютних рахунків за кордоном, див. Кінець статті).
Час минає. У грудні 2022 року він продав 10 LTC на суму 5000 євро. У грудні 2022 р. Його портфель = 5 ETH. Ціна придбання портфеля до вибуття = 1300 євро. Вартість портфеля на момент продажу в грудні 2022 р. = 5000 (ціна продажу 10 LTC) + 5 ETH оцінюється в 4000 € (теоретична вартість 1 ETH у грудні 2022 р. Становить 800 €) = 9000 €. Продаж 10 LTC приносить приріст капіталу: 5000 - (1300 x 5000/9000) = 4278 €
або:
5000 являє собою ціну продажу LTC;
1300 представляє загальну ціну придбання портфеля;
9000 представляє загальну вартість портфеля на момент продажу.
Декларація про приріст капіталу від випадкових продажів криптовалют: Платники податків відносять до річної декларації з податку на прибуток загальну суму прибутку або збитку від капіталу, реалізованої щодо оподатковуваного вибуття року. Вони додають до цієї декларації додаток, в якому згадують та оцінюють усі прибутки або збитки від капіталу, здійснені за кожним оподатковуваним вибуттям, здійсненим протягом року, або ціни кожного з звільнених переказів. "[Джерело]
Придбання біткойнів для перепродажу
“Біткойн - це віртуальна облікова одиниця, яку можна оцінити та використовувати як спекулятивний інструмент. Отже, відповідно до положень статті L. 110-1 Господарського кодексу, котра вважає комерційним актом будь-яке придбання рухомого майна з метою його перепродажу, купівля-перепродаж біткойнів здійснюється на звичайній основі та для його власний рахунок являє собою комерційну діяльність за своєю природою, дохід якої повинен бути задекларований у категорії промислових та комерційних прибутків (BIC) згідно із статтею 34 CGI.
Неповнолітні потрапляють до категорії BNC.
Торговці потрапляють до категорії BIC.
Увага ! Різниця між випадковою діяльністю та звичайною діяльністю базується на невизначених критеріях (неповний перелік):
- Терміни між датами придбання та перепродажу
- кількість проданих біткойнів
- умови їх придбання
Обмін між "крипто-активами"
Обмін між "крипто-активами" не оподатковується.
Подія, що призводить до сплати податку
Нереалізовані прибутки, тобто прибутки, визнані до продажу біткойнів та конвертації їх у євро, не оподатковуються податком на прибуток. Приріст капіталу оподатковується, як тільки криптовалюти обмінюються на євро, не чекаючи їх повернення на банківський рахунок.
Виписка з рахунків
Рахунки, відкриті за кордоном, повинні бути декларовані. Таким чином, "фізичні особи, асоціації та компанії, котрі не мають комерційної форми з доміциляцією чи реєстрацією у Франції", повинні будуть декларувати, одночасно зі своїм звітом про прибутки та збитки, посилання на "рахунки активів, цифрові послуги відкриті, утримуються, використовуються або закриті компаніями, юридичними особами, установами чи організаціями, заснованими за кордоном »(пункт 32). За неподання звіту карається штрафом у розмірі 750 євро за незареєстрований рахунок або 125 євро за упущення або неточність, до обмеження в 10 000 євро за декларацію (параграф 35). Ці суми подвоюються, коли вартість рахунків перевищує 50 000 євро (параграф 36).
Спадкоємства
«Віртуальні одиниці рахунку, що зберігаються на електронному носії (зокрема,« біткойни »)», повинні бути задекларовані. [Офіційний бюлетень державних фінансів від 11 липня 2014 року]
Податок на додану вартість (ПДВ)
У знаковому рішенні від 22 жовтня 2015 р. Суд Європейського Союзу заявляє, що послуги з обміну біткойнів проти традиційної валюти є видом надання послуг і що ці операції звільняються від оподаткування ПДВ. З іншого боку, якщо з продажу утримується комісія, ця комісія обкладається ПДВ.
Податок на прибуток:
Якщо ви повідомили про прибутки в BIC або BNC від перепродажу цифрових активів за 2017 рік, можливо, ви помітили, що береться перший внесок на "дохід, отриманий без стороннього інкасатора". Якщо ви не отримали прибуток у 2018 році, ви можете скасувати це щомісячне виведення коштів:
- На сайті impots.gouv перейдіть до розділу "Управління моїм податком на доходи"
- На вкладці "Ваші щомісячні внески на прибуток від власності, які працюють самостійно ..." натисніть "Керувати внесками"
- Нарешті, у рядку «Промислові та комерційні прибутки» або «Некомерційні прибутки» натисніть на видалити.
Вже сплачені депозити не повертаються в кінці року.
Відео: Олександр Стахтченко, Саймон Полрот та Аксель Саббан з Chaintech, асоціації "франкомовних гравців блокчейну", представляють новий режим оподаткування "криптоактивів", передбачений фінансовим рахунком на 2019 рік: