Коли індивідуальне оцінювання може бути корисним для пар; VLH

Здебільшого має сенс подружні пари подавати податкову декларацію разом. Тут ми пояснюємо, коли окрема оцінка краща і що стосується поділу.

Якщо ви одружені або проживаєте в зареєстрованому товаристві, ви можете подати податкову декларацію разом. Це означає: ви стаєте однією людиною з метою оподаткування, так би мовити. У більшості випадків така так звана спільна оцінка є вигіднішою для цілей оподаткування. Особливо, коли обидва подружжя заробляють різні суми.

Однак ви все ще можете вибрати індивідуальну оцінку відповідно до базового тарифу. Потім кожен партнер подає свою податкову декларацію, як це було до весілля, і кожен також отримує власну податкову оцінку.

Наша порада

В принципі, готуючи податкову декларацію, подружжя завжди повинні перевіряти, яка форма нарахування є найбільш сприятливою, щоб не було сплачено невеликий податок або взагалі не сплачено податок.

Наслідки індивідуальної оцінки

Якщо ви обираєте індивідуальну оцінку, це має такі наслідки:

Податкова інспекція надає кожному партнеру пільги, одноразові суми та максимальні суми, які є звичними для одиноких людей. Це означає: Якщо один із двох не вичерпає своїх надбавок, інший не може вимагати невикористану частину.
У своїй декларації з податку на прибуток кожен партнер лише декларує дохід, який він отримав сам. Це також означає: Він може вимагати лише витрати на рекламу, які він поніс.
Спільний дохід, наприклад від спільно орендованого майна, розподіляється кожному з двох партнерів навпіл - якщо не погоджено жодного іншого поділу.
Спеціальні витрати, надзвичайні навантаження та зниження податків на послуги майстрів чи побутові послуги, як правило, приписують лише тим, хто за них заплатив.
Обґрунтований ліміт надзвичайних навантажень обчислюється окремо для кожного партнера відповідно до суми відповідного доходу.
Кожен із подружжя або партнерів по життю зобов’язаний лише податку на прибуток, який є результатом їх нарахування податку. Повернення податку надходить на вказаний рахунок.

До речі

Існує можливість розподілити половину своїх витрат, наприклад, на спеціальні витрати, на вашого партнера навіть у випадку індивідуальної оцінки. Достатньо заяви від особи, яка оплатила рахунки. А одноразову суму для інвалідів подружжя також можна розділити навпіл (Файл BFH № III R 2/17).

Ви, мабуть, уже усвідомлюєте переваги та недоліки індивідуальної оцінки. Тим не менше, ми ще раз пояснимо вам, коли саме, можливо, буде корисно окреме подання податкової декларації:

Іноді індивідуальна оцінка є кращою

Індивідуальна оцінка може мати сенс, якщо один із подружжя є самозайнятим, а інший працевлаштований або один із партнерів отримує дохід з-за кордону.

Ви також повинні подати окрему податкову декларацію, якщо у вас є чоловік/дружина втрати зробив. Причина: Якщо ви повідомляєте про збитки за податковий рік, це буде компенсовано позитивним доходом вашого партнера. Однак, якщо ви позначите індивідуальну оцінку, ви можете перенести збитки на інший податковий рік. Тоді ваш партнер буде пошкоджений, і він може нормально внести свої податкові витрати до податкової декларації.

Навіть якщо у вас є вихідна допомога індивідуальна оцінка може мати сенс. Оскільки це може оподатковуватись за пільговою ставкою за п’ятим правилом. Особливо партнери з дуже різними доходами можуть скористатися окремою оцінкою.

Отримати Компенсаційні виплати такі як допомога по безробіттю, допомога за хворобою чи допомога батькам, індивідуальна оцінка також може бути дешевшою для вас. Оскільки компенсаційні виплати в основному не оподатковуються, але вони збільшують ставку податку з фізичних осіб. Це означає, що якщо обидва партнери подають податкову декларацію разом, це, як правило, призводить до підвищення податків.

Якщо ваш партнер неконфесійний, а ви католик або протестант, тоді ви платите Церковний податок. Якщо ви зараз подаєте податкову декларацію разом, ваш спільний дохід також служить основою для обчислення вашого церковного податку. Висновок: Ви повинні платити більше церковного податку, ніж коли ви були самотніми.

До речі:

Ви не впевнені, чи варта для вас індивідуальна оцінка? Наші консультанти можуть підрахувати найкращий для вас тип інвестиції. Ви можете знайти консультаційний центр VLH через наш пошук консультантів.

Розлучення як причина для окремого оцінювання

Якщо ви хочете розлучитися і вже живете окремо, ви можете вибрати лише спільну оцінку в рік розлуки - якщо це те, що ви хочете. Потім ви повинні подати свою податкову декларацію індивідуально. Не має значення, чи все ще ви зареєстровані за тим самим місцем проживання. Це означає: Якщо розлука була вже минулого року, індивідуальна оцінка стосується вас.

Але навіть якщо ви спочатку плануєте розлуку і все одно ділитеся зі своїм партнером «столом і ліжком», індивідуальна оцінка може мати сенс. Як уже було описано вище, будь-яке повернення податку завжди буде перераховано на зазначений рахунок, і якщо це рахунок вашого майбутнього колишнього партнера, йому не потрібно повертати вам гроші. Детальніше про це та про те, як запобігти цьому, пояснюється в нашій статті Не збирайте відшкодування податку з колишніх.

До речі

Якщо ви, як подружня пара чи партнер, подаєте заявку на індивідуальну оцінку та зменшення наполовину спеціальних витрат, застосовується таке: Пенсійні витрати, які ви сплатили, складаються разом, а потім діляться навпіл. Розрахунок максимальної суми та дешевша перевірка виконуються лише для кожного партнера. Це випливає з рішення Федерального фіскального суду від кінця 2019 року (Номер справи III R 11/18).

Подайте заявку на індивідуальне оцінювання - так це працює

Якщо ви хочете використовувати індивідуальну оцінку в парі, вам не потрібно подавати окрему заявку. Просто на першій сторінці титульного аркуша поставте хрестик поруч із написом «Індивідуальне оподаткування». Але будьте обережні: якщо ви забудете хрест, з вашим партнером автоматично з’явиться загальна вдача. Тоді вибір застосовується до відповідного року і може бути змінений лише до тих пір, поки податкова оцінка ще не остаточна.

Єдиний виняток: тип оцінки можна змінити пізніше, якщо податкову оцінку було скасовано, змінено або виправлено. Однак для цього потрібно повідомити податкову інспекцію про новий тип нарахування - протягом періоду, протягом якого повідомлення про внесення змін або виправлень є дійсним.

До речі:

Будучи подружньою парою, ви можете щороку вирішувати, яким чином ви хочете отримувати відрахування з метою оподаткування.