Компенсація та податковий та соціальний режим за надурочний час

Ви віддаєте перевагу вдаватися до надурочних робіт, а не до тимчасової роботи, оскільки ваші працівники вже навчені необхідній роботі. Але ви боїтесь значних витрат з точки зору компенсації.

Як обчислюється збільшення заробітної плати за надурочний час? Чи звільнені вони від податків? А як щодо прив’язаних соціальних внесків? Яких правил слід дотримуватися ?

Правильний метод

За відсутності колективного договору застосовуються вищезазначені юридичні ставки.

Не має значення, як оплачується працівник (фіксована зарплата, з преміями, за завданням, відрядно). В основу розрахунку надбавки за надурочний час входять всі елементи компенсації, пов'язані з діяльністю працівника: базова зарплата, натуральні виплати, премії, що мають характер заробітної плати (за небезпеку, зневагу, холод, відвідуваність, географічне розташування, доплати за нічну роботу, Неділі та святкові дні, результати або результати залежно від діяльності).

Виключаються:

відшкодування витрат, премій за забруднення, зносу одягу, кошика;

премії за вислугу років;

бонуси для розподілу прибутку;

виняткові, відпускні або 13-місячні премії;

диференціальна надбавка на утримання заробітної плати у разі скорочення робочого часу.

Зверніться до контрактних положень або до практики, що застосовується у вашій компанії, яка може передбачати більш сприятливі положення, наприклад, включаючи премію за вислугу років.

Надурочний час, відпрацьований понад квоту, дає право на обов'язкову допомогу за відпочинок - COR (див. Розділ "Пройти далі").

Він встановлюється колективним договором, не маючи можливості бути меншим за:

50% для компаній, що мають не більше 20 працівників;

100% для компаній із понад 20 співробітниками.

За відсутності колективного договору застосовуються зазначені вище ставки.

Замінний компенсаційний відпочинок

За заявою угоди компанії чи філії або за одностороннім рішенням роботодавця вся або частина виплат за понаднормові роботи, відроблені в межах річної квоти, може бути замінена компенсаційним відпусткою (див. Спеціальний аркуш у "Пройти далі" розділ).

Надурочний час, що перевищує встановлену законом тривалість 35 годин, дає право на фіксовану відрахування, рівну 1,50 євро за годину, незалежно від того, включені вони до річної квоти чи ні.

Для працівників за угодою з фіксованою ставкою у днях протягом року відрахування дорівнює 7-кратному розміру цієї суми, тобто 10,50 євро за кожен день відпочинку, від якого працівники відмовляються, понад межу 218 днів.

Зверніть увагу, це не поширюється на додаткові години.

Цей відрахування, яке стосується внесків роботодавця, регулюється наступними умовами:

дотримання законодавчих та договірних положень про робочий час;

оплата додаткової години, щонайменше, дорівнює вартості не збільшеної години;

жодна заміна винагороди годинами або днями, охопленими іншими елементами винагороди, якщо не минув період 12 місяців.

Зменшення обов'язкових внесків на пенсійне страхування

Пристрій для зменшення внесків працівників, скасований з вересня 2012 р., Відновлений на періоди, що діяли з 1 січня 2019 р., На оплату понаднормових робіт та додаткових годин у межах узгоджених або встановлених законодавством ставок підвищення.

Винагорода, виплачена за надурочний час, має право на зменшення:

звичайні (в межах або поза річною квотою, щомісяця чи ні, сплачується повністю або частково за рахунок еквівалентного компенсаційного періоду відпочинку тощо);

працював понад 1607 годин, для працівників за угодою з фіксованою ставкою у годинах протягом року;

здійснюється працівниками, котрі отримують вигоду з розпорядження робочого часу протягом контрольного періоду, що перевищує тиждень (річні виплати, єдині ставки, угоди про модуляцію тощо), якщо контрольний період починався в N-1 і закінчується в N, і за винятком годин, відпрацьованих менше 1607 годин, коли річна тривалість, встановлена колективним договором, менша за цей рівень;

здійснюється працівниками, які отримують вигоду від скорочення робочого часу у вигляді одного або декількох періодів принаймні на один тиждень, з особистих причин.

Зменшення також стосується назви:

додаткові години для працівників, що працюють за сумісництвом;

збільшення, що виплачується працівникам за денний пакет в обмін на викуп днів відпочинку.

Сума зменшення дорівнює добутку винагороди за понаднормові та додаткові години на ставку, рівну сумі ставок обов'язкових пенсійних страхових внесків юридичного та договірного походження, в межах 11,31%. CSG - CRDS залишаються належними та повністю не підлягають вирахуванню з податку на прибуток.

Загальна сума відображається в одному рядку квитанції про оплату після тих, що стосуються внесків та внесків працівників та роботодавців.

Зниження застосовується лише в тому випадку, якщо години (або відповідні дні у випадку угоди з фіксованою ціною) не замінюють інші елементи винагороди, якщо не минув період 12 місяців.

У разі застосування повного або часткового звільнення від внесків працівників, знижених ставок або одноразової бази або сум внесків, зменшення застосовується в межах фактично сплачених внесків працівником.

З 1 вересня 2012 року було скасовано механізм «звільнення від податку за надурочні або додаткові години».

Звільнення від податку на прибуток відновлено щодо оплати за надурочний час та додаткові години за періоди звичайної роботи з 1 січня 2019 року.

Таким чином, виплати та збільшення понаднормових та додаткових годин звільняються до річного ліміту 5000 євро на працівника.

Перевага звільнення залежить від дотримання умови, що заробітна плата не повинна замінювати інші елементи винагороди протягом останніх 12 місяців.

Уникайте помилок

Ці години не повинні враховуватися в квоті на понаднормовий час.

Не забудьте згадати надурочний час у квитанції про оплату

Понаднормові роботи повинні бути конкретно зазначені у квитанції про оплату (години за умови збільшення та відповідної ставки збільшення).

За відсутності колективного договору вони обчислюються протягом календарного тижня, з понеділка опівночі до неділі опівночі. Якщо кінець місяця настає під час розрахункового періоду, вам слід почекати до кінця цього періоду, щоб підрахувати кількість відпрацьованих надурочних годин. Вони будуть врегульовані наступного місяця.

У будь-якому випадку згадка про винятковий бонус не може замінити виплати понаднормових робіт, навіть якщо його сума еквівалентна. Так само неможливо оплатити надурочний час у вигляді товарів, що продаються за зниженою ціною.

Нарешті, ви не можете відмовити в якості санкції у оплаті понаднормово відпрацьованих робіт (наприклад, на тій підставі, що працівник зловживав робочим телефоном в особистих цілях).

Не ігноруйте режим понаднормової роботи

Працівник, який працює за сумісництвом, працює не понаднормово, а “додаткові години”. Вони не повинні продовжувати його робочий час понад законну або контрактну тривалість. Вони також отримують вигоду від зменшення соціальних зборів. Однак години, передбачені для додаткових годин вершника, не приносять користі.

Роль PR

Вони також можуть пред'явити вам будь-які скарги працівників щодо виплат, оплати та розрахунку збільшення надурочних робіт.

Можливі санкції

Якщо ви не дотримуєтесь норм, що стосуються надурочних робіт та оплати їх праці, ви ризикуєте накласти штраф у розмірі 750 євро за порушення та за одного працівника.

Якщо ви не будете платити понаднормово своєму працівникові, він може отримати збиток.

Він може подати позов до суду за виплату понаднормових робіт протягом 3 років з дня, коли йому стало відомо про факти.

Крім того, невиплата надурочних робіт є вагомою причиною прийняття до відома припинення трудовим договором працівником кривд роботодавця.

Крім того, за відсутності елементів, що обґрунтовують розрахунок робочого часу та оплату надурочних робіт, ви можете зазнати коригування URSSAF, виплати нагадувань про заробітну плату та повної або часткової втрати вигод, від яких ви скористались у цьому відношенні.

Якщо звичайне або договірне положення передбачає, що надурочний час виплачується бонусом або відшкодуванням на додаток до заробітної плати, це вважається нульовим.

Якщо надумова робота навмисно не зазначена у квитанції про оплату праці, роботодавець ризикує засудити за кримінальну справу за приховану роботу.

Наша порада

Зберігайте підсумок робочого часу кожного працівника, кількості понаднормових чи додаткових відпрацьованих годин, кількості годин річної квоти та зберігайте їх у розпорядженні УРССАФ, інспекції праці та податків.

Без цих документів ви можете зазнати коригування URSSAF та рішення щодо виплати збитків працівникам.

Питання відповіді

Так, незалежно від того, чи працює понаднормовий день, ніч, тиждень, неділя чи державне свято, збільшення застосовується однаково, за умови, що жодне договірне положення не забороняє цього. Якщо передбачені договірні доплати, наприклад, у дні державних свят, вони поєднуються, за відсутності чіткого контрактного положення, що передбачає протилежне, із збільшенням надурочних робіт.