Короткий посібник з податкового режиму для художників-авторів
Ви сказали оподаткування? Надійно отримати інформацію про податковий режим для авторів-авторів надзвичайно важко: навіть сьогодні наша професія дуже погано інформована. Ліга пропонує вам вичерпну статтю, яка дозволяє вам перше місце в цьому адміністративному лабіринті, написану "Тонтоном Фіскалем", псевдонімом Ману, відданим адміністратором Ліги, захопленим коробками з неможливими номерами, які можна запам'ятати.
Заявити художній дохід у заробітній платі (ТЗ) або в некомерційному прибутку (БНК)? Відмовитись від утримання ПДВ, розподілити сплату податків? Утримання чи відсутність утримання? Що робити, якщо ви нижче або вище податкового порогу? Не панікуйте, давайте підведемо підсумки !
Зверніть увагу: цей документ по суті розроблений для художників-авторів із низьким рівнем професійних витрат, які отримують художні доходи як від видавців/продюсерів/організацій управління, так і від різних джерел (продаж оригіналів, допоміжні права, майстер-класи, публічні читання, виступи, підписи ...). Оскільки мова йде про податки на прибуток, вона в основному орієнтована на авторів-авторів, які отримали від 12 000 євро (податковий поріг для однієї особи) та 70 000 євро (контрольований поріг декларування).
Однак наприкінці документа ви знайдете більш загальну інформацію про доходи, яка не входить у цей діапазон, а також деякі ідеї щодо більш обґрунтованого вибору вашої податкової системи.
Якщо ви сумніваєтесь, ви можете використовувати:
- Інструмент моделювання податків ("повна модель") для перевірки ваших розрахунків. Це трохи схоже на відеоігру, менше розваги.
- Сайт CAAP, найбільш повний для всіх конкретних питань щодо оподаткування, меж, методів декларування та прав художників та авторів.
- Такі інструменти, як у Флоренції Хінкель
- Всі податки, 08 10 467 687 (0,06 е/млн). Добре підготуйте свої запитання та будьте приємними до людей, на жаль, вони не часто знають нашу податкову систему ...
- Ваш особистий податковий простір, тестування та відкат. Є лише 0,97% шансів, що ви встановите прапорець, який направить вас прямо до в’язниці або підірве ваш комп’ютер. У гіршому випадку ви будете заповнювати ті самі розділи кілька разів.
1. Зарплата та заробітна плата чи некомерційні вигоди? І те, і інше, мій капітане ... або як потрапити у воду (і бути в курсі своїх законних зобов’язань!)
Принцип: деякі авторські права задекларовані в зарплатах та заробітній платі, інші - в некомерційних прибутках (BNC).
Не існує "авторів BNC" та "авторів TS". Насправді ця відмінність стосується більше ведучих, тобто тих, хто платить художникам-авторам та авторам.
* Я оголошую за замовчуванням у Зарплата та заробітна плата (графа 1 ВФ) моє авторське право сплачують видавці, продюсери, організації колективного управління (тип SOFIA, SACD, SACEM, ADAGP, SAIF тощо ..., які включають 0,8% ПДВ).
Зверніть увагу: я тим не менше можу заявити про декларування цього доходу в BNC, як дохід нижче:
* Я заявляю в Некомерційні переваги (BNC, графа 5HQ або 5QC і далі) моя допоміжна діяльність та мій художній дохід з інших джерел: асоціації, приватні особи, державні чи шкільні установи ... (які не включають ПДВ або кому я виставляю рахунок)
=> В Інтернет-декларації заголовок некомерційного прибутку розблоковується, встановивши прапорець "Я декларую некомерційний дохід" на першій сторінці.
Ці авторські права, які мають бути оголошені в BNC, як правило, є предметом a вексель. Іноді ми читаємо, що достатньо встановити "примітки про авторські права" (різновид рахунку-фактури, на якому вказано лише номер Agessa), але ці відомі примітки, як і єдинороги, не мають законного існування. Вибачте за любителів єдинорогів.
Тому, щоб виставити рахунок-фактуру на авторські права, а також заявити BNC, я повинен мати номер Сірета (= реєстрація в каталозі компаній, самозайнятих та інших фахівців).
Якщо це так, перейдіть до пункту 2), не переходячи до наступного вікна ... В іншому випадку це тут:
1.1 Як отримати Сірет ?
Знову CAAP зробив все дуже добре: тут ми можемо стежити за процесом створення статусу художник-автор (не плутати з самозайнятим, остерігайтеся! Це два різні режими).
Перш за все, ви можете завантажити посібник у форматі PDF "попросіть свого Siret поетапно", набагато детальніший, ніж рядки вище.
Запит Siret є безкоштовним, займає кілька хвилин, не означає жодних змін у типі бухгалтерського обліку. Крім того, номер Siret дозволяє мені звернутися за екстреною допомогою до COVID безпосередньо на податковому веб-сайті, і його легко ідентифікувати та ідентифікувати будь-який адміністративний орган (chorus pro тощо).
Швидкий крок за кроком:
Графа "заявити про офіційність"
Розділ: Ліберальна або рівноцінна професія Художники, автори
Вибір: Початок діяльності, створення діяльності (підготувавши підтвердження електронної посвідчення особи).
Я заповнюю "Декларацію стосовно особи"
Я не встановлюю прапорець EIRL, я заповнюю розділ "соціальна декларація", вибираю "загальну схему для працівників" (якщо я Agessa/Mda) або "інше" ... і встановлюю галочку "художник-автор" коробці
Для «найважливішої діяльності» я вибираю свою діяльність… найпростішу для пояснення. Важливим є графа «всі види діяльності»: якщо я дизайнер, ілюстратор тощо, я вказую «художня творчість у пластичному мистецтві 9003 A»; в інших випадках я вказую "інші художні твори 9003 B"
Номери не є обов’язковими: це код APE, який буде мені присвоєно, і навіть якщо він не має великого адміністративного значення, краще мати правильний. Це спосіб запобігти тому, щоб особа, яка обробляє ваш файл, не переплутала вас з перекладачем інструкцій до холодильника або швейною машиною для фаршированих абажурів макраме.
Варіант оподаткування: який вибрати у формі ?
Режим оподаткування прибутку:
- Якщо я заробив менше 70 000 євро в 2019 році і віддаю перевагу спрощеному обліку, я перевіряю "Спеціальний режим BNC" (стандартна надбавка 34% на мій оподатковуваний дохід).
В інших випадках я повинен пройти контрольовану декларацію (розрахунок реальних витрат). Мої податки та внески будуть розраховані на мої професійні доходи (зібрані суми) за вирахуванням моїх професійних витрат.
Режим ПДВ:
Я можу попросити франшизна база якщо я заробив менше 42 900 євро винагороди за мистецтво (авторські права, продаж творів, допоміжна діяльність тощо) у 2019 році: я не беру ПДВ і не повертаю його (однак, мої видавці, продюсери та керівні організації продовжують платіть мені 0,8% та сплачуйте державі 9,2% ПДВ)
Понад 42 900 євро, я повинен виставляти рахунки-фактури, декларувати та сплачувати ПДВ на рахунках-фактурах. Я можу зробити це "спрощеним" способом щодо авторських прав (я утримаю 0,8% від усіх ПДВ і заплачу 9,2% державі) або "в реальному вираженні" (веду бухгалтерський облік ПДВ, де я можу вирахувати сплачений ПДВ на мої комерційні витрати).
2. Можливі варіанти: задекларувати все в BNC/відмовитись від утримання ПДВ/розподілити сплату податків
2.1 Заявити всі мої авторські права в BNC
Я також маю право заявити про свої авторські права, виплачені видавцями, продюсерами, організаціями управління (SOFIA, SACD, SACEM, ADAGP, SAIF тощо) у BNC (графа 5HQ для "спрощеного" режиму, також відомого як "Micro" або "особливий").
Перший раз, коли я це роблю, я повідомляю про це у своїй податковій декларації, яка зобов’язує мене протягом трьох років.
1) У мікро-BNC ("особливий режим") соціальні внески обчислюються за стандартною надбавкою, отже, нижчі (приблизно на чверть), ніж внески на доходи, задекларовані в TS.
Натомість у мене менше пенсійних прав та лікарняних.
Приклад: У 2020 році за 1000 євро авторських прав соціальні внески становлять *:
У TS = 160 євро (утримується мовником)
У мікро-BNC = 123 євро (які я нещодавно заплачу Урсафу).
2) Крім того, за винятком фактичних витрат, авторське право покладається на 79% від валового в TS (з відрахуваннями включено) та на 66% від валового в мікро-BNC.
Приклад: У 2020 році на 1000 євро авторських прав мій оподатковуваний дохід становить:
У TS = 788 євро (без урахування IRCEC, що знімається до вирахування)
У мікро-BNC = 660 євро
* Цифри округлені з точністю до євро, залежно від тренажера https://florencehinckel.com/TSBNC2020.html (Розділ "На перший погляд")
Примітка: Залежно від моєї професії, мого віку, моєї сімейної ситуації та цілої низки інших речей, таких як мої політичні переконання та моя життєва філософія, я можу вибрати "вигоду" чи ні від права бути оголошеним та відрахованим моїми видавцями, і, таким чином, внести більше внесків до фонду охорони здоров’я та пенсійного забезпечення.
Для найбільш поінформованого вибору я можу використовувати цей (експериментальний) тренажер, який оцінює надбавки та вихід на пенсію, на які я можу претендувати: https://florencehinckel.com/IJSS+retraite.html
2.2 Відмова від утримання ПДВ
Я можу відмовитись від утримання ПДВ видавцями, якщо хочу керувати всім своїм ПДВ самостійно. У цьому випадку мені доведеться виставити рахунок.
2.3 Розподіл податку (стаття 100bis CGI)
У разі значної різниці в моєму доході протягом декількох років, я можу попросити розподілити сплату податку на три-п’ять років (контрольована система декларування або на суми, задекларовані в Зарплаті та заробітній платі за умови, що я перейду до варіант реальних витрат).
3. Утримання чи не утримання? ПИТАННЯ !
За відсутності звільнення від оподаткування (яке можна вимагати, як тільки у когось є Сірет), усі мовники, якими б вони не були, повинні утримувати соціальні внески, тобто утримувати їх із винагороди, яку вони сплачують художникам та автори, а потім сплачуйте свої соціальні внески безпосередньо до Urssaf (раніше Agessa/MdA).
- Для авторських прав, які ми впевнені, що хочемо задекларувати в зарплатах та заробітній платі, не проблема, навіть якщо ми маємо повне право використовувати наше звільнення від утримання податку.
- Для інших доходів від мистецтва бажано пред'явити звільнення від утримання податку (або свідоцтво про статус INSEE, яке вимагається, коли ви отримаєте Сірет). В іншому випадку це займе вимагати відшкодування переплати внесків до Agessa - що відбувається при першому оголошенні BNC.
На практиці багато з нас схильні думати, що податок на утримання більше громіздкий, ніж корисний. Навіть якщо це означає управління певними валовими сумами, які будуть задекларовані пізніше Урсафу, ви можете зробити це для всіх, за умови, що сума соціальних внесків або навіть податків надається на отримані суми. Коротше кажучи, це залежить від мене, щоб зробити своє власне утримання !
Приклад: Я отримав 13 000 євро авторських прав у 2019 році, частина з яких повинна бути заявлена в BNC; Я вибрав мікро-BNC.
Мої права розподіляються наступним чином:
- 10 000 євро (брутто, тобто 8 282 нетто та 8 566 оподатковуваних) від видавця за роман та права на продаж попереднього заголовка,
- 1000 (брутто, тобто 828 чистих та 856 оподатковуваних) від виробника для сценарію
- 1000 євро (брутто, тобто 828 чистих та 856 оподатковуваних) прав на позику від Софії
- 1000 євро (брутто, або 828 чистих) за серію втручань у коледжі
Усі ці суми були утримані (в останньому випадку помилково, оскільки я не надсилав звільнення від утримання керівнику коледжу):
- Заявляю 1 + 2 + 3 (10 278 євро) заробітної плати, графа 1GF. Я вираховую свій внесок Ircec (сплачений у 2019 році за 2018 рік)
- Я заявляю 4 у BNC (1000 євро), коробка 5HQ
Після підтвердження моєї декларації я зв’язуюся з Agessa/MdA (а не з Urssaf!), Щоб вимагати відшкодування надміру сплачених внесків. Дійсно, за 4) коледж відніс 171 євро, тоді як за цю суму в мікро-BNC я винен лише 131. (І я терплячий ...)
4. Нижче/вище податкового порогу: що робити ?
4.1 Дохід менше 12 000 євро
Як правило, ці надходження, якщо вони є єдиним джерелом доходу, не оподатковуються доходом.
Однак, з 9 150 євро річного доходу, мої внески дають мені всі соціальні права («пенсійні квартали» + щоденні надбавки на соціальне страхування: це старий «поріг приналежності» до Agessa та Mda). Зверніть увагу, що відтепер покриття допомоги можливо з першого внесеного євро, і що кожен транш у розмірі 1505 євро дає мені право на одну чверть виходу на пенсію (тобто 6020 євро на рік протягом 4 кварталів).
Нижче цього порогу, я маю право надмірно внести = сплатити додаткові внески, щоб надати мені ці права.
Цей симулятор Urssaf дає змогу розрахувати різницю між внеском та надмірним внеском.
(Обережно! Іноді потрібно оновити його між двома обчисленнями, це дратує тенденцію зберігати цифри в пам'яті)
Я також маю право звернутися за допомогою до Комісії соціальних дій для покриття частини цього додаткового внеску (див. Зокрема §3 цієї статті CAAP)
4.2 Дохід перевищує 44 500 євро без податку
Тому я перевищую поріг звільнення від ПДВ. Наступного року (або наступного місяця, коли я перевищую 53 900 євро за рік), я повинен задекларувати та виставити рахунок-фактуру.
Відтепер на моїх рахунках-фактурах є згадка «ПДВ ...%», яка додається до валової. Наступного року я сплачу 9,2% від цих сум до податків (спрощений ПДВ) або розрахую власне утримання відповідно до ПДВ, сплаченого на мої витрати (фактичний ПДВ).
Примітка. Якщо я не відмовляюся від цього, мої видавці/продюсери повинні продовжувати застосовувати 9,2% податку, який утримується. Я нічого не виставляю, не враховую цей ПДВ у своїй річній декларації.
4.3 Дохід перевищує 55000 євро без податку (41136 євро нетто)
Річний ліміт соціального страхування (сума, після якої я більше не вношу внески на застарілість та медичне страхування), становить 41 136 євро.
Окрім цієї "соціальної бази" (еквівалентно 55 000 авторських прав, якщо я заявляю в мікро-BNC), деякі внески вже не сплачуються, але CSG та CRDS залишаються. Іншими словами, я плачу багато, не відкриваючи нових прав (оскільки відшкодування соціального страхування та пенсії "обмежено", вони зупиняються на певному порозі).
Це може бути так само, якщо я вже роблю внесок "повною мірою" через іншу професію.
4.4 Надходження понад 70 000 євро
Браво вже: був добрий рік.
Якщо всі зібрані мною некомерційні суми (валові авторські права в квитанціях TS + BNC) перевищують цей поріг, я більше не можу отримати вигоду від режиму мікро-BNC. Тому я повинен створити контрольовану декларацію, тобто вести свої рахунки трохи серйозно, це стосується податків !
Я зберігаю можливість декларувати свій DA видавців/продюсерів в Processing and Salary, решта в контрольованій декларації.
Для цього я повинен звернутися до AGA (затвердженої асоціації керівників) або навіть до професійного бухгалтера для перевірки моїх бухгалтерських звітів, інакше залишити їх для мене.
Варіант розподілу сплати податку на прибуток, обговорений в 2.3, також може бути цікавим, особливо якщо я відчуваю, що наступні роки не обов'язково будуть такими успішними.
Дякуємо, що дотримуєтесь цієї першої статті про оподаткування з Tonton Fiscal !