Межі та стелі; самозайняті в 2020 році Shine

Загальна інформація про межі статусу самозайнятості

Самозайнята особа (або мікропідприємець) отримує вигоди від:

обмеження обороту, яке не можна перевищувати, щоб зберегти свій статус мікропідприємця

франшиза на основі ПДВ: він не бере ПДВ, але не повертає його при своїх покупках.

Все йде нормально. 😉

Тоді ми повинні розрізняти дві речі: Поріг звільнення від ПДВ та ліміт обороту.

Стеля мікропідприємства:

Сума: 72 600 € HT (послуги) та 176 200 € HT (покупка-продаж).

Знати: саме вона дозволяє запитати "чи слід мені змінювати статус чи ні?"

Поріг звільнення від ПДВ

Сума: 34 400 євро (послуги) або 85 800 євро без податку (купівля-продаж).

Знати: це межа, за яку ви стягуєте ПДВ чи ні. Якщо ви трохи це переглянете, це не велика проблема, є толерантність 😉

Пороговий допуск, що підлягає відрахуванню на основі ПДВ:

Сума: 36 500 євро (послуги) або 94 300 євро без податку (купівля-продаж).

Знати: якщо є перевищення, ПДВ виставляється з першого числа місяця, в якому відбулося перевищення.

Короткий огляд порогових значень та верхніх меж для самозайнятих підприємств (2020)

Ці обмеження та граничні значення виражаються у вирахуванні податку (НД). З моменту публікації цієї таблиці граничний оборот режиму мікропідприємництва для ліберальної діяльності зріс до 72 600 євро.

Франшиза на основі ПДВ: késako ?

Основна франшиза дозволяє самозайнятій особі не нараховувати ПДВ своїм клієнтам, а також не мати можливості повернути його за свої професійні покупки.

Важливе нагадування: самозайнята особа підлягає оподаткуванню ПДВ, але отримує пільгу на основі ПДВ, що дає змогу не виставляти рахунок до певного порогу обороту.

Які пороги звільнення від ПДВ ?

Ці межі встановлені статтею 293 b Загального податкового кодексу.

Вони відповідають:

34 400 € на надання ремісничих/комерційних послуг та ліберальної діяльності

85 800 євро за купівлю-продаж, продаж харчових продуктів, що споживаються на місці.

Конкретно, від створення вашої діяльності:

Ви не вказуєте ПДВ, ви виставляєте рахунок без податку (HT)

Ви вказуєте на своїх рахунках згадування "ПДВ не застосовується, стаття 293b ЗГІ"

Ви не можете повернути ПДВ на свої покупки

Щоб піти далі, ось короткий виклад юридичних повідомлень на рахунках-фактурах.

Я перевищую поріг, що підлягає відрахуванню на основі ПДВ, що робити ?

Ваша ситуація щодо ПДВ буде іншою, залежно від дати початку вашої діяльності та перевищення суми.

Візьмемо приклад, де ваш оборот складається між:

34 400 євро та 36 500 євро € за надання послуг

або від 85 800 до 94 300 євро для купівлі-продажу діяльності

1. Це мій перший рік діяльності

2020 рік: ви продовжуєте виставляти рахунки без ПДВ

2021 рік: ви виставляєте рахунок із першого євро і до кінця року

2. Це не перший рік моєї діяльності

Ваша ситуація з ПДВ буде залежати від попередніх років.

Випадок № 1: У 2019 році ви вже перевищили поріг, що підлягає відрахуванню.

2020 рік: ви вводите другий раз у так званий "період терпимості", який дозволяє зберегти франшизу на основі ПДВ.

2021 рік: ви втрачаєте франшизу з першого січня та першого євро, тому ви повинні запросити свій номер ПДВ та виставити рахунок до кінця року.

Дійсно, щоб продовжувати виставляти рахунки без ПДВ протягом року, податки підсумовують останні два роки:

оборот за рік n-1 повинен бути нижче порогового значення, що підлягає вирахуванню.

Якщо товарообіг за рік n-1 перевищує поріг, що підлягає відрахуванню, тоді ви повинні були бути нижчим за поріг, що підлягає вирахуванню, у році n-2

Очевидно, що це дає ? Поки ви залишаєтесь одним з двох максимумів у цей "термін допуску", ви не будете нараховувати ПДВ наступного року.

Випадок № 2: У 2019 році ви не перевищили пороговий відрахування

2020 рік: ви вперше вступаєте в так званий "період терпимості", який дозволяє зберігати франшизу на основі ПДВ.

2021 рік: ви продовжуєте виставляти рахунки-фактури без ПДВ до тих пір, поки не перевищите поріг допуску, встановлений у 36 500 євро для надання послуг, або 94 300 євро обороту без ПДВ для купівлі-продажу.

Поки ви не перевищите поріг допуску, прямих наслідків для вашого поточного року не буде.

Я перевищую поріг допуску франшизи на основі ПДВ, що робити ?

Винятків немає, правило просте:

Ви нараховуєте ПДВ з першого числа місяця понад

Рахунки, виставлені до місяця перевищення (у зборі), не повинні обкладатися ПДВ.

Ви продовжуєте виставляти рахунок наступного року з першого євро.

Візьмемо конкретний приклад:

У липні 2020р Ви збираєте рахунок-фактуру, через який ви перевищуєте межу в 36 500 євро.

Ви повинні взяти назад усі рахунки-фактури, випущені з початку липня (той, у якому ви перевищуєте), і повинні застосувати до них ПДВ. Рахунок-фактура, за допомогою якого ви перевищили цей поріг і який був виданий до липня, коригувати не потрібно: він залишається HT.

Щоб допомогти вам з поданням декларації з ПДВ, ось дуже повне керівництво з цієї формальності, яке необхідно виконати у вашому професійному просторі impots.gouv.fr

Стеля мікропідприємства: які межі ?

Режим мікропідприємства характеризується загальним обмеженням обороту, обмеженим:

72 600 євро без ПДВ за надання послуг

176 200 € HT для купівлі-продажу

Саме стаття 50-0 ІГК встановлює принципи цих обмежень.

Я перевищую граничний рівень мікропідприємства, чи потрібно мені змінювати свій статус ?

Відповідь - ні !

Ви залишаєте режим мікропідприємства переходити до ФОП лише у випадку перевищення граничних значень обороту два календарні роки поспіль.

Візьмемо приклад з Марії.

Марі певний час була фрілансером. Вона займається консалтингом у сфері комунікацій, це ліберальна діяльність, обмежена 72 600 євро без податку.

У 2019 році вона побила рекорди і зібрала 80 000 євро без ПДВ, вона надзвичайно щаслива, хоча їй доводиться нараховувати ПДВ, оскільки вона перевищила дозволену 36 500 євро (якщо ви дотримувалися початку 😉).

У 2020 році він не зупиняється на досягнутому і досягає обороту в 100 000 € HT! 🎉

Таким чином, вона залишається на мікропідприємстві протягом поточного року. У 2021 році він перейде на реальний режим і, отже, вийде з режиму мікропідприємства.

Це мій перший рік діяльності: які конкретні випадки ?

Ми введемо тут поняття пропорційно обороту.

Велике латинське слово, щоб остаточно визначити, яку межу обороту не можна перевищувати відповідно до дати початку вашої діяльності. Ця пропорційна сума дозволить вам перевірити, чи ви все ще відповідаєте умовам продовжувати виставляти рахунки без ПДВ, наприклад, наступного року.

Якщо сказати просто: якщо ви почнете в середині року, адміністрація розділить ваш ліміт обороту на дві частини щодо базової франшизи та межі мікропідприємства.

Пропорційний темпоріс розраховується відповідно до дати початку вашої діяльності, але це не впливає на ваш перший рік. Фактично він використовується лише з 2-го року діяльності, щоб підтвердити, чи продовжувати ви виставляти рахунки з ПДВ чи без нього, наприклад.

Що це дає на практиці ?

Ви починаєте діяльність з надання послуг 02 липня.

Таким чином, ваша франшиза пропорційно дорівнює: 17 200 євро

Ваша відрахування ПДВ за повний календарний рік дорівнює 34 400 євро

Гранична сума податку на ваш мікропроект склала 36 300 євро (72 600/2)

Давайте подивимося наслідки щодо франшизи на основі ПДВ:

Випадок № 1: Ви перевищуєте пропорційний поріг, встановлений у розмірі 17 200 євро

У 2020 році: ви продовжуєте виставляти рахунки без ПДВ, отже, без ПДВ

У 2021 році: ви нараховуєте ПДВ з першого євро

Випадок № 2: Ви перевищуєте поріг франшизи, встановлений у 34 400 євро, але нижче 36 500 євро

У 2020 році: ви продовжуєте виставляти рахунки без ПДВ, отже, без ПДВ

У 2021 році: ви нараховуєте ПДВ з першого євро

Випадок № 3: Ви перевищуєте поріг допуску, встановлений у 36 500 євро

У 2020 році: ви нараховуєте ПДВ з першого числа місяця понад

У 2021 році: ви продовжуєте нараховувати ПДВ з першого євро

Пропорційне коригування тимчасового використання використовується лише наступного року для підтвердження чи відмови від франшизи на основі ПДВ і, отже, виставлення рахунку за неї.

Ми багато чуємо, що першого року немає prorata temporis.

Точніше кажучи, це цілком реально. це є в розрахунку на перший рік але він використовується лише з другого курсу.

Наприклад: визначити, чи потрібно в наступному році виставляти рахунки з ПДВ чи ні.

Що стосується стелі мікропідприємства

Як видно вище, ви повинні перевищити ліміт обороту протягом двох років поспіль, щоб перейти на EI. Тож давайте візьмемо приклад за 3 роки.

Випадок № 1: Ви нижче пропорційного порогу граничного обсягу обороту, встановленого в 36 300 євро

У 2020 році: ви зберігаєте режим мікропідприємства

У 2021 році: ви зберігаєте режим мікропідприємства

У 2022 році: ви зберігаєте режим мікропідприємства

Випадок № 2: Ви перевищуєте пропорційний поріг межі обороту, встановленого в 36 300 євро

У 2020 році: ви зберігаєте податковий режим для мікробізнесу

У 2021 році: ви дотримуєтеся податкового режиму для мікропідприємств

У 2022 році: ви дотримуєтеся режиму мікропідприємства, лише якщо у 2021 році ви не перевищили мінімальний рівень мікропідприємства.

Випадок № 3: Ви перевищуєте загальну межу, встановлену в 72 600 євро

У 2020 році: ви зберігаєте податковий режим для мікробізнесу

У 2021 році: ви дотримуєтеся податкового режиму для мікропідприємств

Ви зрозумієте, що ви повинні перевищити мінімальну межу для підприємств (пропорційно пропорційно) протягом двох років поспіль, щоб перейти на EI наступного року !

Вихід із режиму оподаткування мікропідприємств призводить до втрати спрощеного мікросоціального режиму, тобто сплати соціальних внесків відповідно до фіксованого відсотка від вашого обороту. Цей вихід також призводить до втрати опції для типу: entry-гіперпосилання ідентифікатор: 2O0I63uiLKQ026eeOAWuEc .

Самодіяльні пороги та стелі: не плутайте !

Отже, існує реальний розділення між концепцією звільнення від ПДВ та границею мікропідприємців.

Ми говоримо про поріг допуску або від Звільнення від сплати ПДВ коли йдеться про ліміт, за який ФОП не нараховує ПДВ.

Отже, можливий невеликий перевищення в період, відомий як "толерантність", один рік із двох.

Для стеля мікропідприємства, це дозволяє чи ні тримати режим мікропідприємства. На відміну від порогу звільнення від ПДВ, його можна перевищити два роки поспіль перейти на третій рік поза статусом.