Моделювання податкової системи та витрат в ДАУ

Для тих, хто бажає створити свій бізнес, конституцію ДСАУ. Однак перед тим, як розпочати такий проект, важливо провести імітацію, щоб порівняти ДСАУ з іншими правовими статусами. Проведення моделювання також дозволяє визначити вибір податкового варіанту, а також виявити механізми обчислення, що стосуються різних зборів. Збільште масштаб цього моделювання.

Моделювання правового статусу ДСАУ

Для тих, хто планує розпочати підприємницьку діяльність, можуть бути прийняті різні юридичні статуси залежно від різних критеріїв, включаючи кількість партнерів. Реєстрація компанії є цікавим варіантом для тих, хто бажає скористатися певна адміністративна свобода. У випадку з єдине акціонерне товариство, створення ДСАУ є дуже важливим. Серед найважливіших кроків - розробка статуту Статуту Держстату.

САСУ: пункти, які слід вставити до статуту

Регульована статтею L227-1 Господарського кодексу, САСУ визначає a одноадресне спрощене акціонерне товариство. Ця форма компанії дозволяє здійснювати різні види діяльності: комерційну, ремісничу, цивільну або сільськогосподарську. Його велика договірна свобода є однією з головних переваг ДСАУ. Це призводить до певної гнучкості компанії та свободи у розробці статутів.

Занотовувати однак певні пункти є обов'язковими, зокрема:

пункт, що стосується тривалості ДСАУ, яка не повинна перевищувати 99 років з моменту реєстрації компанії в RCS;
пункт про Фірмова назва ДАГУ;
пункт про корпоративне призначення Держстату;
пункт про головний офіс;
пункт про акціонерний капітал;
пункт, що стосується управління ДАБУ;
пункт про рішення єдиного акціонера.

У разі змін у статутному капіталі в статуті також повинен бути вказаний пункт, що визначає цю особливість компанії.

На додаток до обов’язкової інформації, деякі пункти можуть бути введені відповідно до потреб та обмежень, пов’язаних з діяльністю компанії.

пункт, що стосується аудиторів ДСАУ: цей пункт повинен бути передбачений, коли ДАБУ зобов'язана призначити аудитора.
пункт, що стосується поточних рахунків асоційованих органів Держстату: якщо така форма авансу можлива, це повинно бути зазначено в статуті компанії. У них можуть бути зазначені умови та умови надання коштів.
пункти, що дають можливість передбачити перехід від САСУ до САС: можливе перетворення ДСАУ на компанію з кількома партнерами на зразок ДСНС.таким чином, може бути здійснено включення пунктів, що передбачають функціонування компанії, до статуту (Попереджувальне застереження, застереження про затвердження, застереження про невідчужуваність дій, застереження щодо колективних рішень партнерів ...).

Приклад: Безкоштовна модель (див. Додаток)

Для тих, хто хоче створити SASU в Інтернеті або класичним способом, можна черпати натхнення з наведеної нижче моделі.

Назва компанії - безкоштовний шаблон слова

Моделювання податкового режиму ДСАУ

Одного разупідприємець вирішує створити ДАУ а після виконання різних необхідних формальностей, зокрема реєстрації ДАБУ, одним із важливих кроків, який слід вжити, є вибір податкового режиму ДАБУ: оподаткування в ІС чи оподаткування в ІР. Перш ніж вибрати це рекомендується зробити власне податкове моделювання на основі прогнозованого майбутнього прибутку компанії.

Схема за замовчуванням IS

Створюючи ДАУ, підприємець автоматично обирає оподаткування корпоративним податком. На відміну від ІП, прибуток, отриманий компанією, використовується для обчислення податку, що підлягає сплаті, на основі правил загального бухгалтерського обліку.

Ви повинні знати, що наприкінці звітного року ІС обчислюється на основі податкового результату компанії. Використана ставка становить 28% до 500 000 євро прибутку. Для прибутку нижче 38 120 євро застосовується знижена ставка на 15% за певних умов:

Реалізація обороту не перевищує 7,68 млн євро;
Утримання капіталу компанії фізичною особою;
Повністю сплачений капітал (акціонер компанії сплатив загальну суму свого внеску);
Загальний прибуток не перевищує 75 000 євро.

Щодо дивіденди, отримані за рахунок чистого прибутку компанії, вони оподатковуються як податок на прибуток після надбавки в розмірі 40%. Як результат, прогресивна шкала податку на прибуток застосовується до 60% валової суми дивідендів. У разі корпоративного податку єдиним акціонером САСУ є подвійний податок на дивіденди.

У цьому випадку зупинити вибір на ІЧ

Щоб уникнути подвійного рівня оподаткування, ДСАУ також може вибрати IR. Однак зауважте, що цей параметр не є тимчасовим і діє лише максимум 5 років.

Що стосується функціонування ІР, що застосовується до ДСАУ, не має значення, розподіляє акціонер дивіденди чи ні, прибуток та збитки включаються до прогресивної шкали податку на прибуток на кінець звітного року. Щороку Прибуток САСУ повинен додаватися до інших джерел доходу.

Занотовувати: ставка податку прогресивна відповідно до суми отриманого доходу. Зверніть увагу, що опція ІЧ можлива лише за певних умов:

діяльність компанії повинна бути комерційною, промислові, ліберальні або сільськогосподарські (сільськогосподарські ДАСУ);
Держсанслужба повинна мати менше 50 працівників;
загальний оборот балансу не повинен перевищувати 10 мільйонів євро;
Цінні папери не повинні торгуватися на фондовому ринку;
акції повинні бути принаймні на 50% у власності фізичних осіб і щонайменше 34% менеджерами.

Однак цей варіант підходить не для всіх акціонерів, особливо у тому випадку, якщо оподатковуваний прибуток перевищує 71 898 євро. Справді, у цьому випадку прибуток компанії додається до загального доходу та оподатковується за ставкою 41%.

Приклад: моделювання SASU на IS та SASU на IR

Перш ніж вибирати між оподаткуванням IS та IR, необхідно зробити кілька розрахунків:

Встановлення оподатковуваного доходу, до якого додається очікуваний прибуток;
Моделювання податку, що підлягає сплаті за двома податковими системами.

Ось приклад моделювання SASU на IS та IR:

SASU X має одного акціонера, який живе один і не має дітей. Ця компанія отримує прибуток у розмірі 41 000 євро. Крім того, поряд з його діяльністю як підприємця,акціонер працює неповний робочий день працівником для отримання чистого податкового доходу (після вирахування) 22000 євро на рік.

Оподаткування в ІС

У цьому випадку частина, менша за 38 120 євро, оподатковується за ставкою 15%, а частина, що перевищує 28%:

38 120 × 0,15 + (41 000-38 120) x 0,28 = 5718 + 806,4 = 6524,4 євро IS

Чистий прибуток становить 41 000 - 6524,4 = 34 475,6 євро

У випадку, якщоакціонер вирішує виплатити собі загальний чистий прибуток у вигляді дивідендів, Окрім внесків на соціальне страхування, отримана сума оподатковуватиметься як податок на прибуток після надбавки в розмірі 40%. Дивіденди додаються до доходу від категорії рухомого капіталу.

Для визначення загального оподатковуваного доходу воно слід додати категорію заробітної плати:

Розрахунок допомоги:

34 475,6 х 0,6 = 20 685,36 євро оподатковуваного доходу. Після додавання 22000 євро зарплати ми отримуємо:

20 685,36 + 22 000 = 42 685,36 євро.

Потім податок на прибуток обчислюється транш за траншем:

(42 685, 36 - 26 818) х 0,3 = 4760,2 євро
(26 818-9 710) x0,14 = 2395 євро
9710 × 0 = 0 євро

За ІЧ,акціонер повинен сплатити податок чистий 7155,2 євро.

Загалом він повинен заплатити: 7 155,2 + 6 524,4 = 13 679,6 євро податку.

Податкове оподаткування

У цьому випадку прибуток, отриманий акціонером, потрапляє безпосередньо до графіка податку на прибуток. Для розрахунку загального оподатковуваного доходу необхідноскладати прибуток компанії дохід від заробітної плати:

41 000 + 22 000 = 63 000 євро.

Податку, що підлягає сплаті, обчислюється транш за траншем:

(63 000-26 818) х 0,3 = 10 854,6 євро
(26 818-9 710) x0,14 = 2395 євро
9710 х 0 = 0 євро

Акціонер повинен сплатити 10 854,6 + 2395 = 13 249,6 євро податку. У цьому прикладі різниця між результатами для ІЧ та для СІ є відносно невеликою. Це просто необхідно знати, що чим вищий загальний дохід акціонера, тим цікавіше вибрати ІС. І навпаки, чим він буде нижчим, тим більше рекомендується вибирати ІЧ.

Моделювання навантажень SASU

Президент САСУ зобов'язаний сплатити збори САСУ лише в тому випадку, якщо він сам виплачує собі компенсацію. Він повинен заплатити відрахування із заробітної плати, внески роботодавців, а також податки на зарплату. Ви повинні знати, що розмір соціальних виплат розраховується на основі бази, до якої застосовується ставка.

За основу розрахунку береться винагорода голови. Зверніть увагу, що винагорода ділиться на три дужки з різними ставками:

транш А: від 0 до 3111 євро на місяць
транш Б: від 3111 євро до 13244 євро на місяць
кронштейн C: від 13 244 євро до 26 488 євро на місяць

Ось ставки соціальних внесків, що застосовуються до рівня заробітної плати:

CSG CRDS: база: 98,25% від винагороди Голови, ставка: 9,70%;
Хвороба-материнство: основа: загальна компенсація голови, ставка: 13%;
Основне страхування від старості: база: транш А та транш Б, ставка: 15,45% та 2,30%;
Вихід на пенсію: база: транш A, транш B та транші внесків A B C, ставка: 7,75%, 20,55%, 0,35%;
Сімейні надбавки: основа: 100% винагороди, ставка: 5,25%;
Професійний тренінг: основа: загальна винагорода, ставка: 0,55% (або 1%, якщо більше 10 працівників);
AGFF (Асоціація з управління фондом фінансування Agirc та Arrco): база: транш А та транші B & C: 2% та 2,20%;
Передбачення: база: транш А, ставка: 1,5%;
Трудові аварії: основа: 100% винагороди, ставка: змінна залежно від ризику компанії;
Житлова допомога: база: 100% винагороди, ставка: 0,10% в межах межі соціального забезпечення;
АТЕС: база: транш B, ставка: 0,06%.

Ось приклад розрахунку навантаження SASU:

Дешан є головою його власного ДСАУ і приєднаний до схеми асимільованих працівників. Щомісяця він отримує винагороду в розмірі 5000 євро. Він є єдиним працівником компанії.

Транш А: 3111 євро;
Транш B: до 5000 євро, тобто 5000 - 3111 = 1889 євро;
Для CSG/CRDDS: 98,25% від його винагороди, тобто 4912,5 євро.

Решта розрахунку складається з використовувати правильні ставки для правильних основ. Для більшої точності тут використовується більш складна ілюстрація.

Ставка, що застосовується до транш А за внесок у пенсію керівників становить 7,75% і 20,55% для траншу В. До загальної суми додається ставка 0,35%.

Транш А: 3111 х 7,75% = 241 євро;
Транш Б: 1889 х 20,55% = 389 євро;
Додатковий внесок: 4912,5 х 0,35% = 18 євро

Всього отримано 241 + 389 + 18 = 648 євро.

Таким чином, за зарплату в 5000 євро пан Дешан повинен сплатити 648 євро внесків на соціальне страхування.