Наш аналіз нової схеми компенсації за катастрофи на здоров’я
Сенат прийняв у першому читанні 2 червня законопроект № 3042 "про те, щоб визначити та координувати відповідні ролі страхування та національної солідарності у підтримці підприємств, які стали жертвами загрози або великої кризи в галузі охорони здоров'я".
Назва законопроекту свідчить про амбіції (а точніше про відсутність амбіцій) пристрою, що обговорюється в даний час.
Дійсно, за сучасного стану тексту це не система відшкодування збитків, які зазнали компанії, що страждають від серйозної кризи в галузі охорони здоров’я, а лише механізм підтримки. Це дуже ясно видно із суми компенсації, яку може вимагати страхувальник, якщо у Франції вразить нову епідемію.
Перш ніж детальніше розраховувати компенсацію заборгованості страховика або фонду допомоги, який буде створений, ми представимо основні особливості плану в період вагітності.
Умови надання гарантії на виняткові випадки здоров’я
Щоб мати змогу отримати вигоду від покриття, що гарантує наслідки виняткової медичної події, компанії повинні відповідати наступним двом сукупним умовам:
- Будьте бенефіціаром професійного договору страхування, що охоплює пожежу
- Обґрунтуйте втрату обороту щонайменше на 50% протягом періоду застосування надзвичайних заходів охорони здоров’я (Наприклад: утримання, закриття бізнесу тощо).
Втручання фонду допомоги для гарантування від надзвичайних медичних ситуацій
Страхові компанії будуть зобов’язані виплатити компенсацію своїм страхувальникам, якщо не застосовуються надзвичайні заходи охорони здоров’я:
- На термін більше 15 днівабо,
- По всьому столичному району .
У цих двох випадках саме фонд допомоги, що забезпечується щорічним збором на продукт премій або страхових внесків на професійне майно, буде нести фінансові наслідки кризи в галузі охорони здоров’я.
Розрахунок компенсації: слабке місце запропонованої системи
У поточній редакції законопроекту передбачено, що розмір компенсації, що виплачується застрахованому, відповідає фіксованим експлуатаційним витратам, що спостерігалися протягом періоду застосування надзвичайних заходів охорони здоров'я.
Постійні операційні витрати, з точки зору бухгалтерського обліку, відносяться до структурних витрат, пов’язаних із існуванням компанії, і які не є функцією діяльності останньої. В основному це орендна плата, страхування, заробітна плата персоналу, різні винагороди та амортизація основних фондів.
Прийняття фіксованих експлуатаційних витрат як еталону є a погіршення гарантій для компаній, які отримують підтримку від операційних збитків, у разі адміністративного закриття після епідемії.
З початку епідемії Covid-19 ми втрутились у підтримку багатьох професіоналів, які бажають відстояти гарантії "операційних збитків", що містяться в їхніх страхових договорах (переважно професійні ризики з усіма ризиками або всі "крім").
У зазначених контрактах компенсована операційна втрата відповідає втрата валової націнки, що розуміється як різниця між товарооборотом, скоригованим на зміну запасів, фіксованим виробництвом (надання послуг, продаж товарів, виробництво товарів) та споживаними покупками (закупівлі сировини, товарів, поставок, з поправкою на їх відповідні зміни в запаси).
На практиці, щоб отримати оцінку втрати валової націнки, необхідно порівняти товарооборот, досягнутий у році N, протягом періоду застосування надзвичайних заходів охорони здоров’я, з товарообігом року N-1 за той самий період і застосовуючи до нього норму валової рентабельності, яка спостерігається в N-1.
Компенсація за втрату валової націнки, очевидно, набагато вигідніша для страхувальників, які отримують гарантію "операційних збитків".
Давайте візьмемо приклад, заснований на реальній справі, яка зараз лікується в офісі:
Паризький ресторан змушений закрити свою установу в період з 15 березня по 2 червня 2020 року через заходи утримання, вжиті урядом для припинення розповсюдження епідемії Covid-19. У 2019 році в ті ж дати установа досягла обороту без податку 90 000 євро. Норма валової націнки ресторану становить 56%, відшкодовані операційні збитки становлять суму 50 400 євро.
Зараз для того самого ресторану розглянемо його постійні операційні витрати, щоб визначити компенсацію, на яку він може претендувати за запропонованою схемою.
При читанні рахунку необхідно вирахувати постійні операційні витрати:
- Податки, мита та подібні платежі, тобто річна сума 8400 євро, і,
- Допомога, що виплачується за часткове безробіття, яку ми будемо оцінювати у розмірі, еквівалентному 80% від заробітної плати, внесеної в баланс, тобто 36 800 євро.
Тому компенсовані постійні операційні витрати оцінюються у розмірі річний 50 200 євро, або приблизно 10500 євро за два з половиною місяці адміністративного закриття.
Доказ на прикладі. Тому ми демонструємо, що якби фіксовані операційні витрати використовувались як основа для компенсації, ми були б дуже далекі від вимоги, яка могла б бути зроблена, застосовуючи гарантію операційних збитків (50 400 євро).
Бажання створити механізм компенсації є похвальним, особливо з точки зору правової визначеності, щоб усі страхувальники могли отримати вигоду від рівноцінних рівнів гарантії.
Однак така система може бути задовільною лише остільки, оскільки виплачена компенсація пропорційна фактично завданій шкоді, що не дозволено пропонованим законом у його поточній редакції.