Об’єднання грошових коштів в управління готівкою між холдинговими компаніями та дочірніми компаніями

Оновлено 31.07.2020

єднання

Техніка об'єднання грошових коштів - це система, яка дозволяє централізовано керувати рахунками дочірніх підприємств тієї самої групи, не порушуючи банківської монополії. Система об'єднання грошових коштів дозволяє оптимізувати управління грошовими коштами різних дочірніх підприємств, швидко уявити їх потреби та надлишки грошових коштів, а також оптимізувати загальні фінансові витрати. Існує декілька методів об'єднання грошових коштів: об'єднання грошових коштів шляхом фізичного переказу коштів, включаючи ZBA, TBA, об'єднання грошових коштів FBA та умовне об'єднання грошових коштів. Об’єднання грошових коштів шляхом фізичного переказу коштів включає переказ коштів через централізований рахунок.

Об’єднання грошових коштів: визначення

пул готівки - це система централізації готівки, це техніка банківського управління, яка централізує управління фінансовими потоками від декількох дочірніх підприємств однієї групи, з огляду на легке збалансування різних рахунків при збереженні загального уявлення про рух грошових коштів групи. Іншими словами, якщо ви є групою компаній, очолюваною холдинговою компанією, при об'єднанні грошових коштів ви можете мати спільний грошовий фонд, що ділиться з дочірніми компаніями (що значно спрощує). Ця стаття покаже, як цей метод працює на практиці.

Правовий контекст об’єднання грошових коштів

Зверніть увагу, що саме статті L312-2 та L511-7 Валютно-фінансового кодексу дозволяють кредитні операції між кількома дочірніми компаніями однієї групи без порушення банківської монополії. Для цього компанії повинні обов'язково згадувати про цю специфіку в своїх статутах.

Переваги об'єднання грошових коштів

Більш конкретно, система об’єднання грошових коштів дозволяє:

  • візуалізувати потреби та надлишки різних дочірніх підприємств групи та збалансувати всі її рахунки
  • для оптимізації фінансових витрат (єдине стягнення для всіх рахунків, узгоджене зменшення)
  • оптимізувати управління ризиками всередині групи (курси, обмін тощо)

Існує два методи об’єднання грошових коштів: об’єднання грошових коштів шляхом фізичного переказу коштів та умовне об’єднання грошових коштів, тобто без переказу коштів.

Об’єднання грошових коштів шляхом фізичного переказу коштів

Техніка об'єднання грошових коштів шляхом фізичного переказу коштів, відома як бухгалтерський нівелір, полягає у здійсненні переказів коштів від одного дочірнього підприємства до іншого через центральний рахунок центральна скарбниця що не обов'язково стосується материнської компанії. Централізуючий рахунок також називають "основним рахунком" або "головним рахунком". Ці перекази коштів здійснюються за рахунок вирівнювання рахунків. Існує 3 типи вирівнювання:

  • ZBA (Zero Balancing Account)
  • TBA (Цільовий балансовий рахунок)
  • FBA (рахунок для балансування вилки)

Пул грошових коштів ZBA

Пул грошових коштів ZBA для Нульового балансуючого рахунку складається з щоденного скидання залишків.

Пул грошових коштів TBA

Пул грошових коштів TBA для Цільового Балансуючого Рахунку складається з вирівнювання рахунків, коли їх кредитне сальдо перевищує певний поріг (так званий "нижній колонтитул"). Нижче порога централізація не відбувається.

Пул грошових коштів FBA

Пул грошових коштів FBA для рахунку балансування вилки складається з вирівнювання всіх залишків кредитів та дебетів, коли вони відповідно перевищують або менше певної суми. Зверніть увагу, що централізація може бути ручною та ініційованою компанією (внутрішній пул готівки) або автоматичною (банк автоматично вирівнює залишки).

Умовний пул готівки (без переказу коштів)

Умовне об’єднання грошових коштів, також відоме як об’єднання процентних шкал або умовна централізація, дозволяє кожному суб’єкту господарювання працювати з власними кредитними лініями без руху коштів з централізуючого рахунку. Техніка умовного об'єднання грошових коштів визначає індекс для кожної дочірньої компанії, співвідношений із операціями, які вони здійснюють безпосередньо відповідно до їх потреб та надлишків. Об’єднуючи відсоткові шкали, дочірні компанії отримують вигідну нижчу процентну ставку за кредитами, ніж застосовувалася б, якби вони діяли індивідуально. Так само щодо їхньої кредитної процентної ставки.
Переваги умовного об'єднання грошових коштів:

  • дочірні компанії продовжують працювати самостійно, маючи власні кредитні лінії
  • дочірні компанії виграють за нижчою процентною ставкою за дебетом та кредитом, ніж якщо б діяли окремо

Пул грошових коштів: бухгалтерський облік

Компанія реєструє пул готівки на рахунку "451 Group":

  • дебетують суму коштів, що авансує компанія групам компаній
  • зарахувати суму коштів, наданих компанії дочірніми компаніями групи

На балансі він записує рахунок 451:

  • або під "інша дебіторська заборгованість"
  • або в пасиві "позики та різні фінансові борги"

Витрати на відсотки визнаються на рахунку 6615 "Відсотки за поточними рахунками та кредитними депозитами", а фінансові доходи - на рахунку 768 "Інші фінансові доходи".

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.