Обов’язкова інформація для належного рахунку - IONOS

A безпомилковий рахунок-фактура є важливою передумовою для підприємців уникати юридичних суперечок із клієнтами або Податкова уникати. Крім того, повний рахунок-фактура гарантує, що вас відправлять до Відрахування податку на вхід мають право. Це дозволяє вашим діловим партнерам або вам самим отримати відшкодування ПДВ податковою інспекцією. Потім він компенсується сумою, яку ви повинні сплатити, - так званим податковим зобов’язанням.

інформація

Для того, щоб мати можливість вимагати вхідний податок, ви повинні подати належні рахунки-фактури з усією обов’язковою інформацією до податкової інспекції. Ми пояснюємо вам, які компоненти повинен містити рахунок-фактура та які додаткові вимоги до виписки правильних рахунків-фактур.

Коли ви пишете рахунок-фактуру за допомогою програми виставлення рахунків, наприклад, онлайн-бухгалтерії від IONOS, вся обов'язкова інформація про рахунок-фактура включається автоматично. На що ще слід остерігатися, ви дізнаєтесь нижче.

  1. Що повинен містити рахунок-фактура? Обов’язкова інформація у рахунку-фактурі
    1. Податковий номер або ідентифікаційний номер податкового податку з продажу?
    2. Час доставки або послуги
    3. номер векселя
    4. Кількість і тип доставки або обсяг і тип послуги
    5. Сума збору та податку, а також ставка податку
  2. Податковий режим для малого бізнесу
  3. Обов'язок виписувати та зберігати рахунки-фактури
  4. Спеціальні правила щодо виставлення рахунків
    1. Кредит замість рахунку-фактури
    2. Авансові платежі та часткові послуги
    3. Квитки як рахунок-фактура
    4. Поставки в треті країни
    5. Поставки в країни ЄС
  5. Поширені помилки виставлення рахунків
    1. Обов’язкова інформація відсутня або видана неправильно
    2. Занадто висока або занадто низька податкова декларація
    3. Несанкціонований податковий ідентифікатор
    4. Векселі

В § 15 Закону про податок на додану вартість (UStG) Ви знайдете всі нормативні акти з цього питання Відрахування податку на вхід.

Що повинен містити рахунок-фактура? Обов’язкова інформація у рахунку-фактурі

Рахунок - це письмовий документ, в якому платіжник детально перераховує поставлені товари та/або послуги та вимагає від замовника плату за них. Загального зобов’язання виставити рахунок-фактуру не існує: взаємні вимоги контрактних партнерів - грошова вимога з одного боку та відповідальність за товар - з іншого - є обов’язковими навіть без виставлення рахунку. Однак ви маєте законодавче право на рахунок-фактуру від підприємців (постачальників та постачальників послуг), оскільки в іншому випадку ви не зможете скористатися своїм правом на зменшення податку на вхід.

Усі поставки та інші послуги, які ваша компанія надає за окрему плату, підлягають Зобов’язання з податку з продажу (якщо ви не звільнені або не звільнені від цього). Якщо послуги стосуються постачальників та постачальників послуг, потрібно виставити рахунок-фактуру.

Відповідно до § 14, 4 UStG, ця інформація не повинна бути відсутнім у відповідному рахунку-фактурі:

✔ повний Прізвище і повний адресу як підприємця, що надає послуги, так і одержувача послуги
✔ Податковий номер (Податковий ідентифікаційний номер) або ідентифікаційний номер податкового коду продажу (USt-IdNr. Або UID) видавця рахунку-фактури
✔ це дата випуску рахунок-фактура (дата рахунку-фактури)
✔ час доставка або послуга
✔ постійний, одноразовий номер векселя
✔ кількість або сфера застосування як от Ст послуга, що виставляється рахунком
✔ це Винагорода для доставки або послуги, деталізовані відповідно до ставок податку та звільнення від сплати податків, а також відповідно до них ставка податку
✔ погодився Зниження заробітної плати (наприклад, знижки, бонуси, грошові знижки тощо)
✔ у випадку a Кредит вказівка ​​"кредитна записка" замість "рахунок-фактура"

Microsoft 365 з IONOS!

Повна гнучкість завдяки автоматичним оновленням до останньої версії ваших улюблених програм Office, таких як Word, Excel та Powerpoint. Для всіх пристроїв!

Податковий номер або ідентифікаційний номер податкового податку з продажу?

Податковий номер включає не лише податкові питання компаній, але й особисті. Хто його приватний податковий номер не хоче конкретизувати у ділових питаннях т. зв Ідентифікаційний номер податку з продажу (USt-IdNr. Або UID) використання. Це призначається кожній компанії та фрілансеру, на додаток до податкового номера, оподатковується ПДВ. Ідентифікаційний номер платника ПДВ Ви можете отримати його у Федеральному центральному податковому управлінні.

Також Власник малого бізнесу може за певних умов a Ідентифікаційний номер платника ПДВ. запит. У цьому вам може допомогти Федеральне центральне податкове управління (BZSt).

Час доставки або послуги

Введіть дату як час доставки або обслуговування, за яким ваша доставка або послуга була отримана або виконана замовником. Коли справа стосується часу виступу, вирішальним є день, коли результат є вирішальним було завершено або завершено. Ви можете вказати час доставки Накладна видалити. Якщо точний час ще не визначений, дайте його передбачувана дата (наприклад, "ймовірно, дата доставки: 12.05.2017").

номер векселя

Відповідно до § 14 UStG, кожен рахунок-фактура повинен мати "послідовне число з однією або кількома серіями чисел ”. Цей унікальний номер рахунку-фактури використовується для однозначної ідентифікації рахунку-фактури. Поєднання цифр і букв так само допустимо, як і формування діапазонів чисел (наприклад, за гілками).

Ви можете використовувати послідовний номер рахунку-фактури нарощувати за бажанням, z. Б.:

Пояснення: "I" позначає Німеччину, номер "1205" для дати рахунку-фактури 12 травня, "M" означає розподільчий центр Мюнхена, цифра "1234" - номер послідовного рахунку-фактури, а остання цифра "17" відноситься до 2017 року.

Важливо, щоб ви ввели "1235" як послідовний номер у наступному рахунку-фактурі.

Кількість і тип доставки або обсяг і тип послуги

Обов’язково включіть у рахунок-фактуру всі поставлені товари та всі послуги, що виставляються за рахунками окремо і з одним комерційний опис виконувати. Ви можете просто використовувати спільні терміни, такі як "офісні меблі", "набори столів", "дренажні труби" тощо. Однак загальних термінів, таких як "подарункові вироби", недостатньо. На цьому ж рядку запустіть Ціни (загальна ціна та, якщо застосовно, ціна одиниці нетто).

Воля Перші внески виставляється рахунок, ви повинні окремо Вкажіть у рахунку-фактурі та додайте додаток "Виставлення рахунка за послугу, яку ще потрібно надати". Якщо ви вже знаєте дату збирання грошей, ви також повинні це надати.

Сума збору та податку, а також ставка податку

Винагорода (Сума рахунку-фактури чиста і брутто), Сума податку (Ціна плюс податок з продажу) та ставка податку (Податок з продажу у відсотках) індивідуально бути вказаним у рахунку-фактурі. Якщо у бенефіціара є Звільнення від оподаткування отриманий, рахунок-фактура повинна містити посилання на доставку або послугу, щодо якої застосовується звільнення від податку. Це також стосується Зниження заробітної плати, z. Б. на знижки, бонуси, грошові знижки тощо.

Податковий режим для малого бізнесу

Якщо податкова інспекція визнає вас власником малого бізнесу, це потрібно вам на рахунках відсутність податку з продажу для показу. Однак вам не буде відшкодовано податок. Вас вважають власником малого бізнесу, якщо ваші продажі є попереднього календарного року не більше 17 500 євро лежав і в поточного року, мабуть, не більше 50 000 євро буде (§ 19 UStG)

Перевага для вас як власника малого бізнесу: у вас є менше адміністративних зусиль і не доведеться мати справу з часто заплутаним законодавством про податок з продажів. Однак необхідно вказати відсутність податку з продажу у рахунку-фактурі. Просто додайте до свого рахунку таке речення: "Відповідно до § 19 UStG, сума рахунку-фактури не включає податок з продажу".

Як власнику малого бізнесу вам не потрібно мати справу з положеннями про податок з продажу, але ви все одно можете це зробити інша обов’язкова інформація не забувайте про це у своєму рахунку-фактурі.

Обов'язок виписувати та зберігати рахунки-фактури

Відповідно до § 14 UStG, рахунки-фактури повинні обкладатися податком з продажу протягом шести місяців видається одержувачу послуги після надання послуги. Період утримання суми десять років. Це рахунок-фактура для Приватний громадянин, їй залишається лише за два роки зберігати (§ 14b UStG).

Індивідуальні положення щодо виписки, зберігання та спеціальних зобов’язань рахунків-фактур, а також будь-яке податкове законодавство можна знайти в §§ 14 і далі Закону про податок з продажу (UStG).

Спеціальні правила щодо виставлення рахунків

Як це часто буває, є випадки, коли мова йде про виставлення рахунків. Особливі випадки - це, наприклад, кредити, авансові платежі або часткові послуги, а також квитки. Існують також спеціальні правила, яких слід дотримуватися щодо рахунків-фактур для компаній, що знаходяться в ЄС або в третіх країнах.

Кредит замість рахунку-фактури

Кредит від Бенефіціар відображається. Таким чином, замовник не сплачує рахунок-фактуру в традиційному розумінні, а надає постачальнику послуг кредит за надану послугу в розмірі узгодженої ціни.

Якщо фрілансер працює у компанії протягом певного періоду часу, він може звільнитися від бюрократичних зусиль, не виставляючи рахунку за свою роботу. Натомість він отримує від компанії кредит за свою винагороду.

Положення про податок з продажу працює так само, як і для класичного рахунку-фактури: за допомогою виданого кредиту ви можете відрахувати поданий податок із загального податкового зобов’язання. Важливо, щоб ви позначили кредит як такий для податкової інспекції.

Авансові платежі та часткові послуги

Як правило, рахунки-фактури не потрібно оплачувати одним махом та заздалегідь. Часто клієнтові пропонується можливість розділити послуги та оплатити їх частинами. Для вас як для підприємця важливо зазначити платежі, які вже були здійснені в остаточному рахунку. Ви також вказуєте податок з продажу в часткових послугах.

Зверніть увагу, що ви застосовуєте ту саму ставку податку для часткових рахунків-фактур, яка також застосовується в кінці розрахункового періоду для послуги.

Квитки як рахунок-фактура

Незалежно від того, це підземний поїзд чи поїзд ICE, ви також можете подати квитки як рахунки-фактури. Тут ви також маєте право на відрахування податку на вхід. Для цього потрібна наступна інформація:

  • Назва та адреса транспортної компанії (наприклад, Deutsche Bahn)
  • Комісія (включаючи податок)
  • Дата видачі квитка
  • застосована ставка податку

Якщо ви придбали квиток через Інтернет, вам потрібно пред’явити роздруківку в податковій інспекції, щоб скористатися знижкою податку на вхід.

Поставки в треті країни

При експорті за кордон зазвичай застосовується таке: Поставки до країн, що не входять до ЄС (так звані треті країни) звільняються від оподаткування, поки у вас є Докази доказів (Митний документ) та a Підтвердження бронювання може подати. Тому вам не дозволено перераховувати податки у відповідному рахунку-фактурі. Ви повинні вказати причину звільнення від сплати податку тут, напр. Б. із зазначенням: "Безподатковий експорт/безмитний експорт".

Поставки в країни ЄС

Це також стосується поставок в інші країни ЄС Звільнення від оподаткування. Рахунок-фактура має ті самі формальні вимоги, що і звичайний внутрішній рахунок-фактура. Однак, крім обов’язкової інформації, ви також повинні зазначити наступні доповнення:

  • номер ПДВ вашої компанії
  • Для бізнес-клієнтів ідентифікаційний номер податкового податку з продажу (для приватних осіб достатньо податкового номера)
  • посилання на звільнення від сплати податків за доставку (наприклад, "неоподатковувана доставка до громади")

Законодавство також вимагає, щоб ви завжди надсилали свої рахунки до 15 числа наступного місяця видачі, тобто не пізніше ніж через 45 днів після надання послуги. Зверніть увагу, що ви повинні подавати щоквартальний підсумковий звіт до Федерального центрального податкового управління про доставку товарів до інших європейських країн.

У разі сумнівів Федеральна центральна податкова інспекція може надати вам Правильність введення іноземних податкових ідентифікаційних номерів підтвердити.

Поширені помилки виставлення рахунків

Ви можете зробити багато помилок, виписуючи рахунок-фактуру. Якщо ви подаєте неправильну або неповну накладну в податкову інспекцію, ви можете Відмовлено у праві зменшення податку на вхід щоб у вас залишилися додаткові витрати. Ось найпоширеніші помилки у рахунку-фактурі:

Обов’язкова інформація відсутня або видана неправильно

Якщо ви не включите зазначену вище обов’язкову інформацію у рахунок-фактуру, ви не будете відповідати мінімальним вимогам, і ваші рахунки-фактури будуть неефективними в податковій інспекції. Ви отримаєте відрахування з податку на вхід, лише якщо ви, як видавець рахунку-фактури, додали або виправили всі необхідні дані. Однак друкарські помилки, які не спотворюють значення, не відмовляють вам у праві відрахування вхідного податку. Однак, якщо ви надаєте неправильний податковий ідентифікаційний номер, це може призвести до значних проблем.

Занадто висока або занадто низька податкова декларація

Якщо ви повідомляєте про занадто високу або занадто низьку ставку податку, це - серйозна помилка розрахунку. Тому ви завжди повинні переконатися, що інформація правильна. Наприклад, призначити a податок занадто високий ви повинні заплатити це в податкову інспекцію. З іншого боку, ваш клієнт не може враховувати надмірну ставку податку для свого зменшення податку на вхід.

І навпаки також має a ставка податку занадто низька Наслідки. Незважаючи на те, що компанія, яка застосувала податок, який був занадто низьким на свою продукцію, наразі повинна лише сплатити його, одержувач послуги може відрахувати вхідний податок із загальної суми зобов’язання з ПДВ за вказаною ставкою податку.

Несанкціонований податковий ідентифікатор

Рахунки, що містять неправильну інформацію, будуть надіслані як несанкціонований податковий ідентифікатор призначений. Наприклад, кожен, хто визначає рукоділля у своїх офісних приміщеннях, але насправді має приміщення для хобі, або хто купує ігрову приставку для власного використання замість офісного комп’ютера, повинен сплатити податковій декларований податок із продажу.

Векселі

Якщо рахунок-фактура була створена без надання послуги або доставки, говориться про Підроблена накладна. Також є фальшивий рахунок-фактура, якщо видавач рахунку-фактури насправді не є підприємцем. У таких випадках податкова інспекція залишає за собою право відмовити одержувачу рахунку у відрахуванні вхідного податку.

Ретельно перевіряйте свої рахунки! Оскільки податкова інспекція затверджує лише належні накладні. Це стосується як фактур у паперовій формі, так і електронних.

Зверніть увагу на юридичну інформацію щодо цієї статті.