Оподаткування біткойнів слід бути обережним, декларуючи свої прибутки, щоб не надміру обкладати податком

Залежно від обраного податкового режиму рахунок-фактура, що надходить до податкових органів, може суттєво відрізнятися. Якщо платник податків робить неправильний вибір, рейтинг іноді може бути навіть вищим, ніж прибуток, отриманий від криптовалют, як це показує наше моделювання.

Це загадка, з якою мало хто міг би подумати, що інвестує в криптовалюти ... Наступної весни ті, хто отримав прибуток завдяки біткойнам та іншим віртуальним валютам у 2017 році, повинні будуть повідомляти про них податкові органи, як частину своїх традиційна податкова декларація. І вони зацікавлені в розігріві своїх калькуляторів: залежно від обраного режиму вони побачать, що їх податки суттєво різняться. Гірше: у деяких випадках, якщо платник податків робить неправильний вибір, оцінка може бути навіть вищою, ніж реалізований прибуток від капіталу !

Щоб повністю зрозуміти, повернімось до податкового режиму для криптовалют, який є особливо складним, як ми вже вказували. Прибуток не обкладається єдиним податком у розмірі 30%, що застосовується до прибутку від капіталу (акції, дивіденди тощо). Вони повинні бути задекларовані як некомерційні прибутки (BNC), якщо діяльність є випадковою, або як промислові та комерційні прибутки (BIC), якщо діяльність є звичайною. Це саме по собі перша перешкода, кордон між звичайною та випадковою діяльністю адміністрація не чітко визначає ...

Перш за все, як тільки буде зроблено вибір між BNC та BIC, платник податків постане перед новою дилемою: вибрати спрощений режим, який називається "мікро", доступний лише в тому випадку, якщо сума перепродажу не перевищує певної межі (70 000 євро для BNC - від 70 000 до 170 000 євро для BIC) або для "реального" режиму. Вибір далеко не тривіальний, оскільки методи оподаткування абсолютно різні. “У спрощеному режимі ви повинні декларувати не прибуток, а оборот. Або для криптовалют - загальна сума, отримана під час перепродажу, а не реалізований приріст капіталу. Потім перед застосуванням шкали податку на прибуток вираховується стандартна надбавка з її ставками від 0 до 45%, до яких може бути додана надбавка від 3 до 4% за дуже високий дохід. З іншого боку, в реальному вираженні потрібно декларувати прибуток, тобто прибуток від капіталу (вартість перепродажу - вартість придбання), без подальшого зменшення », - пояснює Стефанія Немарк-Аттіас, юрист з податкових питань CMS Френсіс Лефевр Авокати.

Що це означає на практиці? Щоб допомогти вам це зрозуміти, ми провели моделювання для 2 профілів платників податків:

перший, який випустив "великий" приріст капіталу: він придбав криптовалюту за 100 євро і продав їх за 1000 євро, приріст склав 900%,
другий приніс "невеликий" приріст капіталу: він придбав криптовалюту за 900 євро і продав їх за 1000 євро, приріст склав 11%

Вони обидва знаходяться в граничному 41% податковому сегменті (у тій області, в якій, мабуть, опиняться багато платників податків, які зробили значний прибуток від капіталу в криптовалютах). Оскільки їх криптовалютна діяльність є випадковою, вони оподатковуються податком на прибуток у категорії BNC. У цьому контексті, якщо вони обирають спрощений режим, то зменшення вартості перепродажу складає 34%.

* У режимі мікро-BNC допомога становить 34% при мінімумі 305 євро

Короткий зміст змагань: наш перший платник податків має всі зацікавленості у виборі спрощеного режиму. Зниження вартості перепродажу на 34% дозволить йому зменшити свою оподатковувану базу до 660 євро (1000 х 34%) проти 900 євро (сума приросту капіталу) за фактичного режиму. Зрештою, його ставка податку на цей приріст капіталу складе лише 30% проти 41% у реальному вираженні. Однак у другому випадку варіант спрощеного режиму виявиться згубним. База оподаткування (як і раніше 660 євро) насправді набагато вища за реальну схему (100 євро). Нарешті наше домогосподарство платить 271 євро податку, що набагато більше, ніж 100 євро заробітку. Іншими словами, цей прибуток від капіталу оподатковується за ставкою ... 271% !

Таким чином, підсумовуючи, можна сказати, що спрощений режим в цілому є вигіднішим, ніж реальний режим, якщо реалізований приріст капіталу є значним. Точніше, у випадку з BNC, цей “мікро” режим буде цікавішим, якщо приріст капіталу перевищить 194% (тобто, наприклад, покупка за 100 євро та перепродаж за 294 євро). І навпаки, цей режим карає, якщо виграш менший, аж до змушення платника податків втратити гроші у випадку невеликого виграшу та високого граничного рівня оподаткування ...

Однак один виняток: у випадку, коли вартість перепродажу дуже низька (саме нижче, ніж сума приросту капіталу + 305 євро), спрощений режим знову стає привабливим, навіть якщо приріст капіталу низький, оскільки застосовна допомога не може бути менше 305 євро. Ось приклад для платника податків із профілем, подібним до попередніх 2, у випадку покупки на еквівалент 200 євро криптовалюти, перепроданої 300 євро.

* У режимі мікро-BNC допомога становить 34% при мінімумі 305 євро

Зверніть увагу, що ми довільно визначили, що домогосподарство знаходиться в граничному податковому рівні 41%, але ці висновки залишаються чинними для інших груп (за винятком осіб, які не є податковими особами, які в будь-якому випадку будуть зацікавлені у виборі мікросхеми, набагато простіший з точки зору декларації). З іншого боку, рівняння буде іншим у випадку втрат капіталу, реалізованих на певних криптовалютах. Ці втрати насправді можна вирахувати за реальною схемою, а не за спрощеною схемою. У будь-якому випадку вам потрібно буде зробити власні розрахунки перед тим, як вибрати свій режим оподаткування. Знаючи, що банкнота, яку потрібно сплатити, є не єдиним фактором, який слід враховувати: реальна система також набагато складніша, оскільки вимагає, зокрема, заповнення декларації про результати на додаток до декларації про доходи.

Більше того, проблема схожа на тих, хто має намір декларувати свої заробітки в системі BIC (звичайна діяльність). Але невідомий фактор додає до рівняння. У цьому режимі фактично застосовуються два різні відрахування: 71% для купівлі-перепродажу товарів, 50% для решти. Жоден з опитаних нами експертів не наважився зайняти категоричну позицію щодо того, який вибір прийняти. На запитання податківці нам не відповіли ...

Інші невідомі залишаються. Зокрема, які соціальні внески будуть стягуватися з цих доходів, крім податку на прибуток? Чи застосовуються вони, як правило, до заробленого доходу, або внески на соціальне страхування у розмірі 17,2% від доходу від капіталу? В даний час немає єдиної думки з цього приводу ... Ми можемо лише сподіватися, що податкова адміністрація очистить усі ці сірі зони найближчими місяцями.

>> Ви також можете сьогодні знайти спеціальний файл "Капіталу" на газетних кіосках "Все про біткойн: зрозумійте це, отримайте з цього прибуток, не обманюйте". Майже 100 сторінок, що розшифровують шаленість криптовалют.

Інші статті, які можуть вас зацікавити