Оподаткування d; сезонна оренда, що вам потрібно знати

Оподаткування сезонної орендної плати має деякі особливі характеристики. Дійсно, остання є специфічною формою мебльованої оренди, орендна плата та збори, отримані в контексті сезонної оренди, підпадають під промисловий та комерційний прибуток (BIC).

Коротше кажучи, існує два декларативні режими, які відрізняються залежно від характеру оренди: режим фіксованої ставки та фактичний режим.

Які податкові правила щодо сезонної оренди ?

Сезонна оренда: конкретна мебльована оренда

Сезонна оренда - це варіант мебльованої оренди класичний.

Нагадуємо, мебльована оренда повинна відповідати певним критеріям, визначеним законодавством, щоб скористатися такою кваліфікацією. Зокрема, житлові приміщення повинні бути обладнані обов’язковим обладнанням, щоб забезпечити орендодавцю гідне і достатнє життя без потреби придбання меблів.

Це зокрема те, що мебльована оренда має багато переваг.

Стаття D324-1 Туристичного кодексу визначає сезонну оренду (або мебльоване туристичне житло/мебльоване туристичне житло) як "вілли, апартаменти або мебльовані студії для виключного користування орендарем, що пропонуються в оренду клієнтам, що минають. проживання там характеризується щоденною, щотижневою або щомісячною орендою, і хто там не проживає ".

Цей вид оренди підпадає під режим меблевої оренди. Завдяки цій угоді орендодавець надає орендаря проживання на сезон, загалом туристичний, головним чином, якщо це мебльоване туристичне житло.

Таким чином, якщо ви як власник вирішили зняти житло, бажано задекларувати отриманий дохід.

Подібно до класичної мебльованої оренди, сезонна квартира обкладається податком на прибуток, а точніше - категорія промислового та комерційного прибутку (BIC).

Оренда частини основної резиденції орендодавця

Залежно від того, наймає орендодавець частину свого основного місця проживання чи ні, це варіює умови звільнення від оподаткування сезонної оренди.

У випадку сезонної оренди - це так можна звільнити від податку при оренді частини основної резиденції орендодавця. Це стосується, зокрема, операторів гостьових кімнат які орендують частку свого основного місця проживання.

Однак необхідно завершити дві кумулятивні умови щоб скористатися звільненням від податку:

Які податкові режими для сезонної оренди ?

Коли ви не відповідаєте умовам звільнення від сплати податку для своєї оренди у відпустці, два режими оподаткування можна застосувати до вас:

схема з єдиною ставкою або мікро-BIC;
справжня дієта.

Схема фіксованого тарифу або мікро-BIC

Що стосується схеми фіксованої ставки, то вона складається з a відрахування на дохід, тобто щодо орендної плати та зборів, отриманих в рамках сезонної оренди.

Однак важливо розрізняти так звану класичну сезонну оренду та класифіковану сезонну оренду. В останньому випадку це можуть бути, зокрема, мебльовані туристичні номери або кімнати для гостей.

Тарифний план та класична сезонна оренда

У контексті класичної сезонної оренди ви потрапляєте під режим мікро-BIC, лише якщо ваш дохід не перевищує одного поріг 70 000 євро на рік.

Отже, від отриманого доходу ви отримуєте вигоду від Зниження на 50% щодо орендної плати та зібраних платежів.

Тарифний план та класифікована сезонна оренда

Класифікована сезонна оренда в основному відповідає сільське житло, мебльовані туристичні номери та кімнати для гостей.

У цьому випадку ви піднімаєте автоматично із схеми фіксованого тарифу якщо отриманий дохід не перевищує 170 000 євро на рік.

Крім того, ви отримуєте вигоду від Зниження на 71% на ці доходи, що становить значну податкову перевагу.

Справжня дієта

Другий режим податку на оренду відпусток - це реальний режим. Орендодавець може повністю вибрати цю схему.

Власна дієта складається з вирахувати річний дохід отриманий сезонною орендою, всі понесені витрати (капітальний ремонт, опалення та електроенергія тощо ...).

Тим не менше, тут знову ж таки необхідно відрізняти так звану класичну сезонну оренду від класифікованої для застосування реального режиму.

Реальний режим і класична сезонна оренда

Ви можете автоматично скористатися фактичним планом, лише якщо ваш річний дохід перевищує 70 000 євро.

Якщо це не так, ви все одно можете вирішити вибрати справжню дієту.

Реальний режим та секретна сезонна оренда

Що стосується сезонної оренди, класифікованої як мебльоване туристичне житло чи гостьові номери, ви автоматично потрапляєте під фактичний режим, якщо ваш річний дохід перевищує поріг 170 000 €.

Якщо потрібно, ви також можете вирішити вибрати цей податковий режим самостійно.

З іншого боку, реальний режим вимагає попередніх розрахунків. Тому це a більш складний податковий режим ніж схема фіксованої ставки, згадана трохи раніше.

Непрофесійна мебльована оренда (LMNP) або професійна мебльована оренда: який вплив на дефіцит ?

Оподаткування сезонної орендної плати також створює проблему можливого дефіциту.

З огляду на це, необхідно провести різницю між статусом непрофесійного мебльованого лізингодавця (LMNP) та статусом професійного мебльованого лізингодавця (LMP).

Ось характеристики, пов’язані з цими двома статусами:

- ці надходження перевищують інші доходи, що становлять фіскальне домогосподарство;

- Його дефіцит можна віднести до сукупності загального доходу.

Які ще податки беруть участь у оподаткуванні сезонної орендної плати ?

Окрім доходу, отриманого від сезонної оренди, орендодавець також повинен сплачувати інші податки та збори:

Сезонна оренда може обкладатися туристичним податком. Цей податок відповідає податку, який муніципалітети можуть стягувати з відпочиваючих, які перебувають на їх території.

Крім того, в деяких випадках орендодавець повинен сплатити житловий податок.

Нарешті, якщо він є власником будинку, він також повинен буде сплатити податок на майно.

Які ризики не оголосити про сезонну оренду типу Airbnb ?

Сезонна оренда та послуги, що пропонуються на інтернет-платформах, дедалі більше регулюються законодавством.

Зокрема, оскільки 1 грудня 2017 р, будь-яка оренда туристично мебльованого житла для сезонної оренди повинні бути зареєстровані:

Якщо це професійна орендована компанія з меблями, йому доведеться зареєструватися в Торгово-промисловій палаті;
Якщо мова йде про непрофесійну мебльовану оренду, це залежатиме від Центру формальних підприємств (CFE), що додається до реєстру компетентного господарського суду.

Очікується також, що декларація до податкових органів стане автоматичною.

Це зобов'язання щодо реєстрації стосується міста з понад 200 000 жителів, і зокрема в Парижі, Бордо, Ніцці, Ліоні та Тулузі.

Орендодавець, який перебуває у незаконному стані, зазнає впливу чудово.

Як задекларувати мебльоване туристичне житло ?

Орендодавець може зробити просту декларацію до ратуші муніципалітету, в якій знаходиться мебльована квартира, використовуючи бланк сертифіката № 14004 * 04. У деяких містах це декларація з реєстраційним номером. Потім цей реєстраційний номер повинен бути опублікований в кожному рекламному оголошенні.

Як зняти меблі непрофесійно ?

Непрофесійна діяльність з оренди меблів вимагає реєстрації у центрі офіційних служб. У даному випадку це реєстр господарських судів, від якого залежить оренда майна. Реєстрація повинна відбутися протягом 15 днів з моменту початку оренди вашого майна за допомогою форми P0i, доступної на веб-сайті Генерального директорату з питань підприємств. Цей процес дозволяє: - отримати номер SIRET; - Пропагувати про існування цієї діяльності; - Вкажіть обраний вами податковий режим.

Який податковий режим для LMNP ?

Непрофесійна меблева орендна компанія, що оподатковується в категорії промислового та комерційного прибутку (BIC), має два варіанти: або вибрати режим фіксованої ставки, або вибрати реальний режим. У першій половині отриманої орендної плати буде оподатковуватись, тоді як у другій відраховуватимуться нарахування та амортизація надходжень.

Хто може робити LMNP ?

Статус непрофесійної компанії з оренди меблів стосується лише власників орендованої меблів. Переважна більшість цих донорів користуються цим статусом. Щоб скористатися нею, орендодавець не повинен займатися цією діяльністю професійно, а дохід від оренди не повинен перевищувати 23000 на рік або 50% загального доходу.

Навіщо класифікувати ваші туристичні меблі ?

Класифікація дозволяє засвідчити якість мебльованого туристичного житла, пропонованого для сезонної оренди. Орендодавець може вимагати його від сертифікованих організацій, дотримуючись відповідної процедури. Хороший рейтинг також допомагає утримати орендарів і отримати вигоду від стандартного зниження податку на 71%.