Оподаткування ДАУ, який режим; накладення вибрати
SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle), що являє собою SAS з одним партнером, є корпоративною формою, яку часто вибирають індивідуальні підприємці, які вважають за краще здійснювати свою діяльність через компанію, а не особисто.
Серед причин такого вибору одна з головних причин стосується оподаткування ЄСВ, яке може виявитись вигіднішим, ніж податку фізичної особи.
З точки зору оподаткування, ДСАУ має вибір між двома режимами оподаткування свого прибутку: IS - "корпоративний податок" або IR (податок на прибуток) це, точніше, режим податкової прозорості, за якого прибуток ДАБУ оподатковується безпосередньо на рівні його єдиного партнера.
Вибір двох режимів також має наслідки для оподаткування президента ДАСУ, коли він є його єдиним партнером. Маючи на увазі різноманітну інформацію, можна також імітувати режим оподаткування та соціального забезпечення ДСАУ.
ДСАУ зі змінним капіталом, зі свого боку, пропонує більшу гнучкість при оподаткуванні.
Характеристика двох режимів оподаткування прибутку ДСАУ
(коли партнером є голова, яка є фізичною особою)
- права голосу (додані до акцій капіталу) повинні бути у керівника (голова, генеральний директор тощо)
- Це не повинна бути компанія з управління активами
- У Держстаті має працювати менше 50 працівників
- Держсанслужба не повинна котируватися на фондовій біржі (що від природи неможливо з огляду на той факт, що у неї лише один партнер).
- ДСАУ повинна існувати менше 5 років
- Оборот або баланс ДСАУ повинен бути менше 10 мільйонів євро
SASU може будь-коли припинити цю опцію (і повернутися до IS).
- 28% на частку від 38 120 до 75 000 євро прибутку
- 33% на порцію, що перевищує 75 000 євро
Висновок: Кожна дієта має переваги та недоліки, і не можна абсолютно сказати, що одна дієта вигідніша за іншу. Вибір між ІС та ІР для ДСУ вимагає окремого дослідження залежно від конкретної ситуації підприємця.
- Якщо підприємець має значні доходи, крім тих, що входять до складу його ДСАУ (наприклад, якщо він має значні доходи від нерухомості та оренди), тоді податковий режим в ІР може бути цікавим, якщо передбачається, що ДАБУ реалізує дефіцит, оскільки вони можуть бути вирахувані з його доходу за умови IRPP. Якщо САСУ згодом стане бенефіціаром, вибір ІС завжди буде можливим. І навпаки, якщо від Держстату очікується негайне отримання прибутку, можливо, вигідніше залишатись у ЗНТ, щоб скористатися нижчою ставкою податку, ніж ставка (високої) категорії IRPP, до якої вони оподатковуватимуться на рівні єдиний акціонер.
- Якщо єдиний акціонер не має доходу, і від САСУ слід отримувати значний прибуток, доцільно змоделювати оподаткування єдиного акціонера до IRPP та порівняти суму оподаткування ЄСВ, якщо воно підлягало оподаткуванню в ІС, на суму однакових прибутків, щоб вибрати правильний режим.
Режим ПДВ САСУ
Податкова система ЄСВ також прагне обрати режим ПДВ. Щодо цього питання, ДСАУ має вибір між чотирма режимами ПДВ: звільненням від ПДВ, спрощеним реальним режимом, нормальним реальним режимом та міні-реальним режимом. Єдиний акціонер повинен буде вибрати свій режим при створенні ДСАУ, зазначивши його в М0, який буде поданий до ДЗЗЄ (одночасно зі статутом САСУ).
Щоб скористатися цією схемою, ДСАУ повинна досягти максимального обороту:
- 82 300 євро на продаж товарів або постачання житла
- максимум 33 200 євро на надання послуг чи інших видів діяльності
Щоб скористатися цією схемою, ДСАУ повинна досягти максимального обороту:
- 789 000 євро на продаж товарів або постачання житла
- максимум 238 000 євро на надання послуг або інші види діяльності
Загалом, засновник ДАБУ обирає просте оподаткування щодо режиму ПДВ із спрощеним режимом ПДВ, поки доходи ДАБУ не зобов’язують його перейти на реальний режим.