Оподаткування доходів від сезонної оренди

ВИ ПРЕЗИДУЄТЕ ДО ПОДАТКУВАННЯ У ФРАНЦІЇ

Як фізична особа, усі доходи від оренди на відпочинок оподатковуються податком на прибуток. Вас розглядають як мебльовану оренду, як професійну, так і непрофесійну.
Професійна меблева орендна компанія користується певними податковими пільгами, зокрема щодо оподаткування прибутку від капіталу та податку на солідарність із багатства. Однак не так просто отримати статус професійної компанії з оренди меблів. Треба одночасно виконувати три умови:

принаймні один член податкового домогосподарства повинен бути зареєстрований у торгівлі, а компанії зареєструватися як професійний лізингодавець,
валовий дохід від орендованої орендної плати повинен перевищувати 23000 євро, включаючи податок на рік,
цей валовий дохід повинен бути більшим за загальну суму доходу від інших видів діяльності податкового домогосподарства (зарплата, BNC тощо).

Хоча щороку заробляти дохід на суму понад 23 000 євро, включаючи податок (особливо на Іль-де-Ре), людям в діяльності менш просто виконати третій критерій. Той, хто одночасно не відповідає трьом умовам, автоматично розглядається як непрофесійна оренда меблів.

Незалежно від того, чи є ви орендодавцем-професіоналом чи непрофесіоналом, ваш дохід повинен бути задекларований у вашій декларації з податку на прибуток у категорії промислового та комерційного прибутку - на відміну від орендної плати, яка оподатковується як дохід від землі, діяльність з оренди мебльованих приміщень вважається комерційна діяльність. Отримані доходи оподатковуються або за режимом "мікро BIC", або "реальним".

Для оподаткування «з мікрофона» необхідно досягти валового доходу менше 32 600 євро на рік (стеля 2012 року). У цьому випадку, замість вирахування ваших фактичних витрат, ви отримуєте вигоду від зменшення на 50% вашого валового доходу. Тому ви оподатковуєтесь половиною свого валового доходу. Мікросистема має ряд переваг:

все дуже просто: ви заявляєте свій валовий дохід і готово! Адміністрація відповідає за застосування допомоги,
якщо у вас є лише низькі витрати, це дозволяє вам оподатковуватись за нижчим рівнем, ніж якщо б ви були "реальними",
у вас немає особливих рахунків для ведення, крім журналу доходів.

Якщо ви перевищуєте ліміт мікро BIC в 32 600 євро на рік, ви повинні заявити про фактичні доходи та витрати. Подібним чином, якщо ваші фактичні витрати перевищують 50% вашого доходу, що, тим не менше, менше 32 600 євро, можливо, вам краще вибрати реальний план. Прораховуйте протягом декількох років, щоб побачити, який план вам підходить.

Можливо, ви чули про збільшення ліміту та надбавки за мебльовану оренду. Дійсно, якщо ваша сезонна оренда кваліфікується як мебльоване туристичне житло після підходу до Charente-Maritime Tourisme (www.pro.en-charente-maritime.com), або вона розглядається як сільське житло (результат відмінності від www. gites-de-france-atlantique.com/oburez-le-label.html), ваш дохід може отримати вигоду за рахунок зменшення на 71% замість 50%, а валовий дохід не повинен бути перевищений. складе 82 500 євро. Таким чином, цей режим є дуже сприятливим, особливо якщо у вас більше немає відсотків за позику і лише низькі відрахування, але він вимагає досить вимогливих процедур з вашого боку.

Фактична схема застосовується, якщо ваш дохід перевищує 32 600 євро на рік (82 500 євро в конкретному випадку, описаному вище), або якщо у вас дохід нижче 32 600 євро, і ви просите вийти з мікросхеми. Ця система передбачає ведення більш поглиблених бухгалтерських звітів та подання декларації про результати (форма 2033) до початку травня в департаменті корпоративного податку, від якого залежить ваша мебльована сезонна оренда (La Rochelle Ouest для «Острів Ре»). Чистий дохід або дефіцит відображатиметься у вашій декларації з податку на прибуток.

Основні збори, які потрібно відняти, такі:

витрати на встановлення, такі як нотаріальні збори,
витрати на обслуговування, вдосконалення та ремонт,
місцеві податки,
управлінські, агентські та страхові внески,
позикові відсотки,
амортизація меблів та поліпшення,
амортизація приміщень: ціна придбання житла не становить витрат, що підлягають франшизі, але вона повинна амортизуватися відповідно до тривалості життя, часто від 50 до 100 років. Однак зауважте, що розрахунок є більш складним, ніж той, оскільки необхідно амортизувати різні компоненти будівлі відповідно до різного терміну служби.

Складність розрахунку робить розумним використання бухгалтера (також франшиза), що передбачає додаткові витрати. Важливо також зазначити, що відраховуються лише збори, пов’язані з використанням оренди. Якщо ви орендуєте свій другий будинок кілька тижнів на рік, вам слід пропорційно визначити франшизну плату відповідно до часу фактичного найму.

Чистий результат вашого доходу від оренди, незалежно від того, чи оподатковуються ви за фіксованою ставкою або за фактичною ставкою, повинен бути доданий до інших доходів, що підлягають оподаткуванню, у звіті про доходи, оподатковуваних за прогресивною шкалою. На додаток до декларації 2042 року вам знадобиться декларація 2042С. Дохід схеми мікро BIC слід вказати за їхньою валовою сумою у графі 5ND для доходу пана та 5OD для доходу пані (сторінка 3 декларації 2042C). Ви також повинні вказати вгорі на сторінці 2 особу орендодавців, адресу мебльованої квартири та податковий режим (BIC/мікро, якщо ви обрали стандартний відрахування плати та BIC/фактичний інший). Реальний чистий прибуток слід задекларувати у графі 5NK (сер) або 5OK (пані).

ВИ НЕ ПРЕЖИВАЄТЕ ДО ПОДАТКУВАННЯ У ФРАНЦІЇ

Нерезиденти Франції оподатковуються у Франції за доходи з французьких джерел. Французький джерело доходу включає дохід від оренди майна, розташованого у Франції. Тому ваш сезонний дохід від оренди оподатковується у Франції і визначається так само, як дохід від орендної плати резидента Франції. Ставка податку на ваш французький чистий прибуток не може бути нижчою за 20%, якщо ви не продемонструєте, що ви оподатковувались би за нижчою ефективною ставкою, якби весь ваш дохід оподатковувався у Франції. У цьому випадку ваш дохід від оренди оподатковується за цією нижчою ефективною ставкою.

Ви маєте ті самі зобов’язання щодо звітності, що і резидент Франції (подання річного звіту про прибутки та, де це можливо, подання звіту про доходи 2033 року). Дата подання декларації з податку на прибуток зазвичай становить місяць після дати подання резидентів - кінець червня замість кінця травня, тоді як декларація про доходи подається одночасно з датою резидентів на початок місяця травня.

Ви, безумовно, будете оподатковуватися тим самим доходом від оренди у вашій країні проживання. У цьому випадку, якщо між Францією та країною вашого проживання існує договір про оподаткування, він забезпечить метод уникнення подвійного оподаткування (розподіл податкового кредиту або звільнення залежно від країни). Оскільки Франція має розгалужену мережу податкових договорів, ви навряд чи зазнаєте подвійного оподаткування внаслідок своєї відпустки у Франції.