Наслідки відмови від ПЕП
Оподаткування товарів
* Розраховано протягом перших 7 років (10 років для страхування PEP).
Із Закону про фінансування соціального забезпечення на 2018 рік (ст. 8 Закону від 30.12.2017) випливає, що механізм внесків на соціальне страхування за "історичними" ставками застосовується відповідно до року реалізації доходу за певними інвестиційними продуктами для який PEP було скасовано з 2018 року. Отже, ці товари оподатковуються за ставками, що діяли на день оподатковуваної події, незалежно від року, в якому вони були здійснені. Однак, щоб уникнути ризику неконституційності, підтримка "історичних" ставок відрахувань на соціальне страхування була інтегрована для доходів, що додаються до виплат, здійснених до 1 січня 2018 року за товари, придбані або зареєстровані протягом перших 8 років після відкриття.
Крім того, щоб відмовити вкладникам виїжджати до встановленого терміну, більшість депозитарних установ передбачають штрафні санкції за достроковий вихід (фіксовані штрафи, зменшення відсотків або накопичення двох, які збільшують податковий штраф.
На практиці умови тривалості скорочуються, якщо план припиняється протягом перших 8 років через сімейні події. Таким чином, відсотки від капіталу або довічної ренти звільняються від податку на прибуток у таких випадках:
- смерть власника або його дружини,
- звільнення власника або його дружини,
- припинення самозайнятості за рішенням суду,
- інвалідність.
У цих випадках вигода від премії зберігається.
Оподаткування у разі виведення до довічної ренти
Вийти з ПЕП можна, встановивши довічну ренту. У цьому випадку ануїтет звільняється від податку на прибуток, якщо плані більше 8 років.
Якщо цього періоду не досягнуто, то ануїтет оподатковується на ім'я рентите лише на частку їх суми, визначеної на фіксованій основі відповідно до віку ренте на дату вступу в користування рентою до:
- 70%, якщо власник віком до 50 років
- 50%, якщо власник має вік від 50 до 59 років
- 40%, якщо власник має вік від 60 до 69 років
- 30%, якщо власнику більше 69 років
Для самотньої людини, яка потребує додаткового доходу, найвигіднішим рішенням є виплата довічної ренти. Дійсно, рента буде виплачуватися йому протягом усього життя, а його купівельна спроможність буде збережена завдяки щорічній переоцінці. Натомість капітал відчужується. Він більше не може отримати його назад, і якщо, на жаль, він помре незабаром після початку виплати пенсії, його спадкоємці нічого не отримають.
Якщо рента, який бажає захистити свого чоловіка, він може вибрати спільну довічну ренту. У разі смерті власника PEP виграє його вижила дружина. Але, чим вищий коефіцієнт реверсії, тим нижчий початковий ануїтет. Насправді, оборотний ануїтет вимагає, в принципі, страхувальник сплачувати той самий ануїтет довше, оскільки до ануїтету, що виплачується власнику, додається рента, виплачувана бенефіціару реверсії.
PEP та податок на багатство
1 °) IFI (з 1 січня 2018 р.):
Контракти, що підлягають викупу, такі як страхування PEP, оподатковуються в IFI, якщо вони інвестуються в активи нерухомості (зокрема, SCI, SCPI та OPCI).
2 °) ISF (до 31 грудня 2017 р.):
Сума оподаткування податку на солідарність з багатства відповідає сумі зареєстрованого капіталу плюс нарахованих відсотків на 1 січня податкового року.
Довічні ануїтети від PEP розглядаються як звичайні довічні ануїтети проти оплати, тому декларуються в ISF за їхню вартість капіталізації.
Оподаткування ПЕП у разі смерті
У разі смерті ПЕП повинен бути закритий.
Якщо це банківський ПЕП, це частина спадкових активів і підлягає оподаткуванню податком на спадщину відповідно до режиму загального права.
Якщо це страхування PEP, на нього поширюються ті самі цивільні та фіскальні правила, що і на звичайний договір страхування життя. Потім вартість PEP виплачується з спадщини бенефіціарам, визначеним у контракті. Передані таким чином суми або значення подаються:
- до фіксованого відрахування в розмірі 20% за надлишкову частину 152 500 євро, що нараховується кожному бенефіціару, до ліміту 700 000 євро, коли контракт був укладений з 13 жовтня 1998 р. (або раніше, якщо були сплачені премії з цієї дати). Поза цим порогом ставка збільшується до 31,25%. Станом на 22 серпня 2007 року, коли бенефіціар звільняється від сплати податку на спадщину (чоловік/дружина, партнер, пов’язаний PACS, або брат чи сестра за певних умов) суми звільняються від податку.
- податок на спадщину єдиної частки, що перевищує 30 500 євро премій, сплачених після 70-річчя страхувальника, коли контракт був укладений з 20 листопада 1991 р.
Попередження щодо податкової інформації
Інформація про податки на цій сторінці є загальною та стосується інвесторів, які мають податкове місце проживання у Франції.
Вони не є вичерпними і не стосуються всіх конкретних випадків. Ця інформація не має значення персоналізованих порад. Перш ніж приймати рішення, ми рекомендуємо провести загальну оцінку активів.
Оподаткування може змінюватися з часом, і якщо податкові пільги, надані під час інвестиції, остаточні, податковий режим, який застосовується до результату інвестиції, завжди може змінитися, сприятливо чи несприятливо для інвестора.
Інформація про податки, що міститься на цій сторінці, узагальнює правила, що застосовуються до інвесторів, що підлягають оподаткуванню у Франції, і надається лише для загальної інформації. Вони не мають на меті являти собою повний аналіз усіх податкових наслідків, які можуть застосовуватися до конкретної особи.
Люди, які не мають податкового місця проживання у Франції, повинні дотримуватись податкового законодавства, що діє в їхній державі проживання, беручи до уваги, де це можливо, застосування податкової конвенції, спрямованої на уникнення подвійного оподаткування, укладеної між Францією та цією державою.
Завжди рекомендується проконсультуватися з нами для вивчення вашої конкретної ситуації. Більше інформації про нашу глобальну оцінку багатства перейдіть за цим посиланням.
Крім того, ця податкова інформація базується на законодавчих нормах Франції, що діють в даний час, і, отже, може змінитися. На ці правила можуть вплинути законодавчі або регуляторні зміни (з інколи зворотною силою) або зміна їх тлумачення відповідно до судової практики або податкової адміністрації Франції. Інвестиційні рішення не повинні ґрунтуватися виключно на податкових критеріях, оскільки правила можуть змінитися сприятливо чи несприятливо до результату вашої інвестиції.
