Оподаткування покращує вашу промислову власність за допомогою пристрою IP Box

Починаючи із закону від 12 липня 1965 року, компанії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком (ІС), користуються пільговим режимом щодо доходів від передачі або ліцензії на патенти та винаходи, що підлягають патентуванню. На виконання рекомендацій ОЕСР стаття 37 Закону про фінанси 2019 року реформує законодавство шляхом створення нового підходу "взаємозв'язку", що застосовується з 1 січня 2019 року.

Цей новий захід дозволяє отримати користь зменшено оподаткування вашої промислової власності завдяки зниженій ставці податку до 10%, безпосередньо впливаючи на розмір податку на прибуток підприємств (IS), а також податку на прибуток (IR). Согедєв (консультаційна фірма CIR/CII, що здійснюється посередництвом компаній) інформує вас про останні заходи ІР BOX та допомагає застосовувати їх у ваших системах фінансування !

Які зміни слід зазначити у цій реформі ?

Метою є приведення французького режиму у відповідність із "підходом взаємозв'язку", що запобігає переселенню елементів досліджень та розробок та промислової власності на міжнародний рівень. Насправді до цього часу компанії отримували вигоду із зниженої ставки корпоративного податку (ІС) на 15% на прибуток та приріст капіталу, що стосується їх патентів, незалежно від країни, де були понесені витрати. З 1 січня 2019 року Закон про фінанси 2019 року вніс кілька змін :

1. Ставка податку зменшена до 10% (замість 15% для компаній, що підпадають під дію ІС, і 12,5% для ІР) для чистого доходу від продажу, концесії та субконцесії активів промислової власності.

2. Програмне забезпечення, захищене авторським продуктом в даний час серед відповідних активів поряд патенти, винаходи, що патентуються, та процеси промислового виробництва. Однак удосконалення тепер виключено із цього списку.

3. База оподаткування, який був отриманий із валовим доходом за вирахуванням плати за управління, тепер обчислюється множенням чистого прибутку від вибуття на коефіцієнт взаємозв'язку, який є співвідношенням між допустимі “прямі” витрати та загальні витрати на НДДКР.

4. Нові документальні зобов’язання потрібні, зокрема детальний опис науково-дослідної діяльності, пов’язаної з розвитком оцінюваних активів, а також інформація, пов’язана з розрахунком чистого прибутку, що підлягає оподаткуванню (перелік активів, розрахунок коефіцієнта тощо).

Які критерії прийнятності для схеми ?

Щоб мати право на цей винятковий режим оподаткування прибутку, бізнес повинен обкладатися податком на прибуток (ІЧ) або корпоративний податок (ІС), бути бенефіціаром * і власні нематеріальні активи, що відповідають критеріям активів знерухомлений: патенти (та пов’язані з ними виробничі процеси), оригінальне програмне забезпечення, сертифікати сортів рослин та незахищені винаходи, патентоспроможність яких сертифікована.

*Порада експерта: компанія не зобов’язана закривати IP Box, якщо один із її фінансових років відчуває дефіцит. Дійсно, результати чистого дефіциту можна переносити без обмеження часу.

Авторське право: як нагадування, твір захищений від свого створення і не вимагає жодної офіційності. У всіх випадках компанія повинна переконатися, що їй належать авторські права, наприклад, згадуючи про передачу права власності від свого субпідрядника або, в ідеалі, про відмову свого працівника, який користується авторським правом, у своєму трудовому договорі.

Оригінальність програмного забезпечення: щоб довести оригінальність програмного забезпечення, мова йде про те, щоб довести, що інтелектуальний внесок програмного забезпечення виходить за рамки простого виконання відомої техніки. Приймаються всі засоби доказування, включаючи файл податкового кредиту на дослідження (CIR). Насправді, будь-яка компанія, що заявляє CIR для програмного забезпечення, в більшості випадків може претендувати на пристрій IP box.

Як налаштувати свій підхід ?

Детальний та обґрунтований технічний файл необхідний, щоб мати можливість заявити цей пристрій із виконанням декількох кроків для розрахунку прийнятної бази та обґрунтування прийнятних проектів:

1. Визначення активів, товарів чи послуг чи сімейства товарів чи послуг, які, можливо, представлятимуть характер нематеріальних основних фондів (патенти, свідоцтва про сорти рослин, винаходи, що патентуються, оригінальне програмне забезпечення, захищене авторським правом тощо),

2. Розрахунок досягнутого обороту за активами, товарами чи послугами чи сімейством товарів чи послуг,

3. Розрахунок відповідних витрат на НДДКР активи, товари чи послуги, або сімейство товарів чи послуг. Це науково-дослідна робота у значенні податкового кредиту на дослідження (без податкового кредиту на інновації), безпосередньо пов’язаного зі створенням та розвитком відповідного активу, що продається (крім невдалої роботи), науково-дослідницький персонал, субпідряд (без умов), споживання сировини та матеріалів шляхом НДДКР, придбання технічних установок, матеріалів та інструментів,

4. Різниця між товарообігом попередньо розрахований та витрати на НДДКР вище, щоб отримати допустимий чистий дохід,

5. Розрахунок прийнятної бази з коефіцієнтом "взаємозв'язку", що застосовується до чистого прибутку, що є зв'язком між:

“Прямі” допустимі витрати: витрати, безпосередньо пов’язані зі створенням та розвитком нематеріальних активів, понесені безпосередньо компанією або непов’язаними компаніями. Ці витрати отримують єдину ставку 30%.
Загальні витрати на НДДКР: усі витрати, безпосередньо пов’язані з активом, здійснені компанією прямо чи опосередковано.

Цей коефіцієнт обмежений 1 або 100%.

Наша підтримка для просування вашої промислової власності

Для того, щоб правильно визначити частину вашого доходу, яка враховується на пристрої IP BOX, дуже важливо, щоб ви були в повній мірі обізнані з різними критеріями прийнятності та методом оцінки для своїх проектів досліджень та розробок (НДДКР).

Завдяки їх 18-річному досвіду у фінансуванні інновацій, Експерти Согедєва пропонують вам надійну та оптимізовану підтримку в налаштуванні IP Box, інтегруючи його в інші ваші поточні системи: Податковий кредит на дослідження (CIR) та інновації (CII), статус Молодої інноваційної компанії (JEI), допомога Bpifrance ...

Наші експерти інформують вас та підтримують

У вас є запитання щодо реформи IP Box або ви хотіли б отримати підтримку у впровадженні цього пристрою в рамках ваших інноваційних проектів ?

Або зв’яжіться з нашим експертом Марі Гарньє безпосередньо по телефону за адресою 01 55 95 80 08 або електронною поштою на [email protected].

Share the post "Оподаткування: як рекламувати свою промислову власність за допомогою реформи IP Box? (Патенти, програмне забезпечення з авторським правом, винаходи тощо)"