Оподаткування страхування життя в 2021 р. Єдиний податок та спадщина
Ця сторінка відповідає, зокрема, на наступні запитання:
Що таке оподаткування страхування життя ?
Яка податкова система застосовується у випадку залишення довічної ренти? ?
Яке оподаткування страхування життя на випадок смерті ?
У разі вилучення протягом життя страхувальника прибуток, матеріалізований під час виходу, підлягає оподаткуванню, яке розбивається на податки та внески на соціальне страхування.
У всіх випадках внески на соціальне страхування будуть вираховуватися за новою ставкою 17,2% за зняття коштів, здійснені з 1 січня 2018 року.
Що змінилося в 2018 році:
Збільшивши ставку ЄСВ на 1,2% (вона зросла з 7,5% до 9,2% на 1 січня 2018 року), закон про фінанси 2018 року збільшує суму внесків на соціальне страхування з 15,5% до 17,2%.
Що стосується оподаткування прибутку, правило значно ускладнилося з моменту прийняття фінансового закону на 2018 рік: оподаткування страхування життя зараз відрізняється залежно від дати відкриття договору, дати та суми сплачених премій.
Оподаткування у разі відмови від договору меншим за 8 років
Якщо ви знімаєте всі або частину своїх заощаджень за контрактом, меншим ніж 8 років, оподаткування залежить від дати, коли ви сплатили премію, і від дати, коли здійснюється це погашення:
- якщо ваше відкликання відбувається від 0 до 4 років: ви вибираєте найвигіднішу податкову систему між декларацією з податку на прибуток на продукцію (відсотки та приріст капіталу) за контрактом та податком на вилучення за ставкою 35%;
- якщо ваше відкликання відбувається від 4 до 8 років: ви обираєте між декларацією з податку на прибуток з доходу (відсотків та приросту капіталу) за контрактом та податком на виплату за ставкою 15%.
Примітка: опція ПФЛ, що застосовується до премій, виплачених до 27 вересня 2017 року, може бути укладена контрактом за контрактом і навіть для кожного відкликання в рамках одного контракту.
З іншого боку, варіант відновлення доходу, що застосовується до премій, що виплачуються з 27 вересня 2017 року, є «глобальним» варіантом.
Оподаткування в разі відмови від договору на термін більше 8 років
Якщо ви знімаєте всі або частину своїх заощаджень за контрактом терміном більше 8 років, може виникнути кілька випадків:
Відкритий контракт та премії, виплачені до 26 вересня 1997 року:
Якщо контракт був підписаний, а премії виплачені до 26 вересня 1997 р., Правило є простим: реалізований прибуток (відсотки та приріст капіталу), що додається до цих премій, повністю звільняється від оподаткування.
Премії, що виплачуються з 26 вересня 1997 року по 26 вересня 2017 року:
Тільки рідкісні так звані контракти "ДСК" (відкриті між 1998 і 2004 рр.) Звільняються від оподаткування. На інші поширюється такий режим:
- щорічна допомога у розмірі 4600 євро для одиноких людей та 9200 євро для подружніх пар або пар громадянського союзу
- понад норму: стандартний податок на прибуток 7,5%
Премії, виплачені з 27 вересня 2017 року:
Для премій, сплачених станом на 27 вересня 2017 року, план такий:
- щорічна допомога у розмірі 4600 євро для одиноких людей та 9200 євро для подружніх пар або пар громадянського союзу
- понад надбавку:
- 7,5% несплачуваного збору за частку доходу (відсотки та прирост капіталу), прикріплену до чистих премій, сплачених до 150 000 євро
- відрахування в розмірі 12,8% за частку доходу (відсотки та приріст капіталу), прикріплену до чистих премій, сплачених понад 150 000 євро
Деталі щодо межі € 150 000 (контракт на більше 8 років)
Коли контракту більше 8 років, слід перевірити, чи чисті виплачені премії нижчі чи вищі за 150 000 євро, щоб визначити ставку ПФУ (12,8% або 7,5%).
Поріг в 150 000 євро визначається на основі загальної суми премій, сплачених бенефіціаром продуктів, незалежно від дати (премії, сплачені до і після 27 вересня 2017 р.), За всіма страховими договорами. Життя та капіталізація яких він є власник (у Франції та за її межами, включаючи країни або території за межами Європейського Союзу чи ЄЕЗ, включаючи неоподатковувані контракти NSK або DSK), незалежно від режиму податку, що застосовується до доходу (ПФУ, ПФЛ чи ІР). Враховуються лише премії, які ще не були відшкодовані в капіталі 31 грудня року, що передував викупу.
Поріг оцінюється 31 грудня року, що передував викупу.
З огляду на обрану формулювання, оцінка параметрів розрахунку буде роз'єднаною для кожного члена податкового домогосподарства, який має статус "власника" власних договорів страхування життя або капіталізації. В результаті на людину буде лише одне співвідношення на рік.
У разі виходу з довічної ренти
Якщо ви не знімаєте свої заощадження до погашення, і ви вирішили вийти у вигляді довічної ренти, з податкової точки зору, ситуація тоді залежить від типу договору, який ви підписали:
Ви уклали договір страхування життя (крім PEP)
Ваш вік, коли ви почнете отримувати цю ренту, визначатиме частину ренти, яка підлягатиме оподаткуванню:
- до 50 років: 70%
- від 50 до 59 років включно: 50%
- від 60 до 69 років включно: 40%
- від 70 років: 30%
Ви уклали договір страхування життя як частину PEP
Ваша довічна рента, звичайно, підлягає сплаті внесків на соціальне страхування у розмірі 17,2%, але вона ухиляється від податку на прибуток навіть у разі повернення до вашого подружжя.
Звільнення, пов'язані з ситуацією абонента
Незалежно від дати укладення договору, капіталізована продукція звільняється від податку на прибуток, якщо результат контракту є результатом:
- звільнення абонента, його дружини або його партнера PACS;
- або дострокового виходу на пенсію, подружжя або партнера PACS;
- або його інвалідність, інвалідність його подружжя або його партнера PACS, коли це відповідає інвалідності 2-ї або 3-ї категорії;
- або припинення діяльності після судового рішення про ліквідацію абонента, його дружини або партнера з Pacs.
Звільнення поширюється на продукцію, отриману до укладення контракту, за умови, що це відбувається до кінця року, наступного за роком настання однієї з цих подій.
Звільнення не застосовується, якщо абонент вибрав ПФЛ.
Внески на соціальне страхування залишаються сплаченими у разі звільнення абонента, його дружини або його партнера або його дострокового виходу на пенсію, подружжя або партнера.
Примітка: щодо звільнення звільнення застосовується лише в тому випадку, якщо платник податків, його дружина або партнер були позбавлені роботи з незалежних від нього причин і зареєстровані як шукач роботи в Pôle emploi.
На випадок смерті
У разі смерті страхувальника до виведення коштів, незалежно від того, настала ця смерть до або після закінчення строку дії договору, прибуток (відсотки та прирост капіталу) договору страхування життя звільняються від податку на спадщину, і це дату та вік страхувальника на момент сплати премій, які визначатимуть, чи буде переданий капітал призначеним бенефіціарам у разі смерті, зі спадковими правами чи без них. Правила, що застосовуються до премій, виплачених після 13 жовтня 1998 року за контракти, відкриті після 20 листопада 1991 року, такі:
- для платежів, здійснених до 70-річчя: капітал передається без податку на спадщину до ліміту 152 500 євро на бенефіціара, а поза цим капіталом оподатковується за ставкою від 20% до 700 000 євро, потім за ставкою 31,25% за.
- для платежів, здійснених після 70-річчя: сплачені премії передаються без податку на спадщину до ліміту в 30 500 євро і більше, вони підлягають оподаткуванню податком на спадщину за загальним правом, але всі відсотки, отримані за внески, сплачені після 70 років, звільняються від податку на спадщину, без обмежень !
Для контрактів, укладених до 20 листопада 1991 р
| За внесені премії | До 13 жовтня 1998р | З 13 жовтня 1998р | ||
| Премії, що виплачуються до або після 70 років |
| За внесені премії | До 13 жовтня 1998р | З 13 жовтня 1998р |
| Премії, що виплачуються до 70 років |