Оподаткування винагороди d; поточний рахунок d; партнер - професіонали
Перевірено 07 квітня 2020 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (Прем'єр-міністр)
Щоб задовольнити потреби компанії у грошових коштах, її партнери, акціонери або менеджери можуть надавати їй аванси на поточні рахунки. Ці аванси прирівнюються до позик, що призводять до винагороди. Відсотки, які компанія-бенефіціар сплачує за авансами за поточним рахунком, складають збори, що вираховуються з її оподатковуваного доходу. Для партнера або менеджера з поточним рахунком це оподатковуваний дохід.
Згорнути все Розгорнути все
Які суми можуть поповнити поточний рахунок ?
Поточний рахунок партнера може містити грошові суми, сплачені власником рахунку.
Він також може містити заборгованість перед ним, наприклад, його зарплату або дивіденди.
Хто зацікавлений ?
Особи, уповноважені надавати аванси за поточним рахунком:
- Поплечники
- Акціонери
- Менеджери: менеджер, генеральний директор, член правління або ради директорів (CA), генеральний директор, заступник генерального директора, президент SAS, наприклад
Знати: поточні рахунки дають змогу винагородити партнерів, навіть якщо компанія не має результатів розподілу, на відміну від дивідендів.
Умови оплати за поточними рахунками
Аванси на поточних рахунках можуть винагороджуватися фіксованими відсотками, а ставка вільно визначається сторонами.
Партнер має претензію до компанії, яка повертається йому в будь-який час.
Стосовно компанії, яка отримує вигоду від авансів, суми відображаються як зобов'язання на борговому рахунку "Партнер-поточний рахунок" і повинні відображатися у звіті про строки погашення, дебіторська та кредиторська заборгованість № 2057, а не відображатися на рахунку "Капітал".
Відсотки, які сплачує компанія, вносяться на рахунок «Різні позики та фінансові борги».
Умови роботи (винагорода, відшкодування.) Поточного рахунку можна встановити:
- або в статутах,
- або в угоді про поточний рахунок акціонерів.
Податкові правила для компанії, яка отримує аванси
Відсотки, що виплачуються партнеру, - це фінансові витрати, які вираховуються з результатів компанії за умови дотримання таких умов:
- Статутний капітал повинен бути повністю сплачений (партнери повинні внести весь свій внесок до статутного капіталу компанії)
- Процентна ставка поважає ставку франшизи, встановлену адміністрацією.
Ці умови поширюються на компанії, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств (IS), а також на інші компанії, які здійснюють промислову чи комерційну діяльність.
Кінець фінансового року
Довідкова ставка
Між 29 лютого 2020 року та 30 березня 2020 року
Між 31 січня 2020 року та 28 лютого 2020 року
У період з 31 грудня 2019 року по 30 січня 2020 року
Якщо компанія зберігає вищу ставку, частина, що перевищує ставку, встановлену адміністрацією, не підлягає оподаткуванню.
Коли капітал не повністю сплачений, відсотки не підлягають вирахуванню.
Аванси на поточному рахунку є формою позики. Потім компанія, яка отримує вигоду від неї, повинна подавати декларацію про договір позики щороку (роздруківка 2062 р.), Не пізніше дати подання декларації про результати.
Занотовувати: Відрахування відсотків зменшується, коли компанія знаходиться у відносинах з іншою компанією, з якою вона пов’язана.
Податкові правила для партнера
Правила залежать від характеру партнера, що має поточний рахунок: фізичної особи чи компанії.
Партнер - це фізична особа
Отримані відсотки - це дохід від рухомого капіталу, що оподатковується податком на прибуток.
Отримані відсотки оподатковуються відповідно до єдиного фіксованого збору (ПФУ), ставка якого становить 12,8%. Також можна замість цього обрати їх оподаткування за прогресивною шкалою податку на прибуток.
Внески на соціальне страхування у розмірі 17,20% застосовуються до відсотків, отриманих на додаток до податкових відрахувань.
Збір у розмірі 12,8% вноситься як депозит.
Податкове домогосподарство, дохід якого менше 25 000 євро для однієї особи (або 50 000 євро у разі спільного оподаткування), може бути звільнено від цієї застави.
Партнером є компанія або асоціація
Відсотки, отримані компанією, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, є оподатковуваними фінансовими продуктами.
Для бізнесу, який підпадає під податок на прибуток, відсотки оподатковуються через податок на прибуток його партнерів