ОПТИМІЗАЦІЯ ДИВІДЕНДІВ ТА СОЦІАЛЬНІ ЗБОРИ
ОПТИМІЗАЦІЯ ДИВІДЕНДІВ ТА СОЦІАЛЬНІ ЗБОРИ
ПІДСТАВЛЯЮЧИ УТРИМАННЯ
ДІВІДЕНДИ ЗАРАЗ ВИКОРИСТОВУЮТЬСЯ СОЦІАЛЬНІ ЗБОРИ
З 1 січня 2009 року в СЕП та з 1 січня 2013 року в усіх інших товариствах з обмеженою відповідальністю, дивіденди, розподілені керуючим партнерам (за умови соціального режиму TNS) автоматично реінтегруються в базу соціальні внески коли їх сума перевищує 10% від загальної суми, складеної з акціонерного капіталу, акціонерних премій та сум, сплачених на поточні рахунки, що перебувають у повній власності або в користуванні. Підпорядкування дивіденди на соціальні витрати вимагає повного перегляду структури VSE та МСП.
Беручи до уваги переваги та недоліки винагороди в дивідендах, необхідно регулярно проводити калібрування, зокрема, відповідно до особистого розвитку керівника та його потреб, а також відповідно до податкового та соціального розвитку, розподілу між дивідендами та інші форми оплати праці .
Інтерпозиція a проведення дозволяє менеджеру компанії отримати вигоду режим оподаткування материнської компанії. Цей режим характеризується, зокрема, звільненням до 95% дивідендів, отриманих від операційної компанії, тобто від компанії, в якій керівник здійснює свою професійну діяльність.
> Вплив виплати дивідендів соціальним зборам
ДО: дивіденди виплачувались партнерам, фізичним особам, які оподатковувались податком на прибуток і (з 2013 року) соціальними виплатами, що в цілому являло собою загальний збір не менше 60%.
ПІСЛЯ: дивіденди виплачуються холдинговій компанії, яка звільнена на 95% і не підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Тому його ставка податку зменшується до 3,33% порівняно зі ставкою 60% для партнера-фізичної особи!
Таким чином, режим холдингової компанії є дуже привабливим, але його не слід застосовувати, не думаючи про найкращий спосіб реструктуризації існуючої компанії та не дбаючи про дотримання духу текстів.
> Зверніть увагу: форма має перевагу над суттю, і складання документів про внески та статуту має дуже точно відповідати текстам, а різні декларації повинні бути повідомлені адміністрації у встановлені терміни та у формі, щоб гарантувати переваги відстрочок оподаткування. Необхідно також забезпечити звільнення цінних паперів холдингової компанії від ISF, надавши холдингу якість компанії, що очолює її дочірні компанії. Отже, оптимізація завершена.
Як реструктуризуватися, щоб уникнути внесків на соціальне страхування на дивіденди ?
Можна уникнути декількох пристроїв, щоб уникнути впливу соціальні збори на дивіденди. Однак це режим Росії проведення який є найбільш ефективним пристроєм .
1 - ЗБІЛЬШЕННЯ КАПІТАЛУ
Коли дивіденди перевищують 10% капіталу (до яких необхідно додати суму поточного рахунку, якщо це можливо), соціальні збори сплачуються за дивідендами.
Тому, щоб уникнути соціальних платежів, необхідно було б дуже значно збільшити капітал, щоб не перевищити поріг 10%. Фінансові ресурси партнерів та компанії часто не дозволяють цього.
2 - ВНЕСІТЬ ВНЕСОК НА ПОТОЧНОМУ РАХУНКІ
Подібним чином теоретично було б можливо виконати a внесок на поточний рахунок дуже важливо (що представляє 10-кратну середню суму прогнозованих дивідендів) отримати вигоду від поточного звільнення від соціальних зборів. Але також у цьому відношенні наявні ресурси асоційованих організацій часто не дозволяють цього, і система не є стійкою.
Новий внесок на поточний рахунок доведеться внести, якщо порогове значення буде знижено до 6% або 5%.
Краще шукати конструктивне рішення.
3 - ПЕРЕВІРНІТЬ КОМПАНІЮ В SAS (зверніть увагу на соціальні внески на зарплату)
Перетворення на SAS може бути рішенням, оскільки лише компанії, партнери яких підпадають під режим самозайнятих робітників підпорядковуються режиму.
Розподіли дивіденди від SAS не підлягають соціальним зборам.
АЛЕ будьте обережні, перетворення на SAS часто є простим рішенням, оскільки воно передбачає дуже значне збільшення соціальних внесків на винагороду менеджера. Дійсно, офіцер Сарла прирівнюється до самозайнятого працівника, тоді як офіцер САС підпадає під той самий режим, що і працівники.
Трансформація в SAS призведе до збільшення соціальних зборів більш ніж на 50%.
Це часто рівень, який не є стійким у довгостроковій перспективі і який ризикує розбалансувати конституцію пенсійних прав менеджера, якщо винагорода знижується для протидії значному зростанню ставки соціальних зборів.
Це приносить економію на виплаті дивідендів, збільшуючи соціальні витрати на звичайну винагороду. Тому рішення SAS є контрпродуктивним.
Звідси пошук іншого рішення.
4 - СТВОРИТИ ХОЛДИНГ І ВІДБИТИ ПЛАН БАТЬКІВСЬКОЇ КОМПАНІЇ
Тільки проведення дозволяє лідеру досягти кілька цілей:
- зберегти свій статус TNS,
- не зазнати збільшення соціальних зборів,
- зберігайте свій пенсійний план,
- не підлягатимуть сплаті соціальних зборів за дивіденди, отримані від холдингової компанії.
> Однак будьте обережні щодо холдингів, створених під Режим НПФЗ. Насправді для вільних професій існують спеціальні нормативні акти, які вимагають конкретної реструктуризації, оскільки дивіденди можуть обкладатися соціальними зборами, як тільки партнер, що займає холдинг, потрапляє під режим TNS. Необхідно розрахувати стелю, яка не повинна бути перевищена після створення холдингової компанії. (див. ілюстрацію цього принципу для медичної практики, який залишається чинним для будь-якої вільної професії).
Будьте обережні при створенні холдингової компанії щодо виплат за соціальне страхування, пов’язаних з розподілом дивідендів партнерам за TNS. Цей принцип також застосовується на рівні холдингової компанії для представників вільних професій. Для того, щоб мінімізувати його вплив, необхідно вибрати правильну соціальну форму, оптимізовано скласти акти про вклади та статути, необхідно скласти певні податкові декларації для консолідації відстрочки податків і необхідно повідомляти певні податкові варіанти, одночасно дбаючи про докази, протилежні податковим органам.
Як тільки холдинг буде створений відповідно до цих передумов, економія може бути суттєвою. Розподіл дивідендів, якщо обрана форма не є ТОВ, не буде підлягати соціальним виплатам працівникам, якщо вони нижчі за загальну суму, сформовану за рахунок капіталу, премій за акціями та залишку на поточних рахунках. При встановленні створення холдингової компанії для ліберального професіонала, Ви повинні використовувати всі ці дані, щоб уточнити розподіл дивідендів та мінімізувати ваш соціальний збір.