ПДВ 4 речі, про які слід знати; купівля та продаж за адресою; іноземні

Як підприємець ваша діяльність може призвести вас до купівлі чи продажу продукції за кордоном. За це вам доведеться заплатити ПДВ. Це дотримується кількох умов.

слід

Які елементи слід опанувати, щоб мати добру репутацію? Ось огляд різних моментів, які слід знати, щоб уникнути помилок у ваших транзакціях.

Зобов'язання та обчислення ПДВ у Франції

ПДВ - це податок на додану вартість, якому підлягають продажі та послуги.

Стаття 256А Загального податкового кодексу охоплює господарську діяльність, що оподатковується ПДВ, і вказує, що будь-яка особа, яка здійснює одну із своїх видів діяльності самостійно, є податком на ПДВ. Отже, фізичні особи та службовці виключені.

Термін "оподатковувана особа" також включає фахівців, які не підлягають оподаткуванню ПДВ, наприклад, мікропідприємець вважається оподатковуваною особою, хоча він/вона має пільгу на звільнення від сплати ПДВ.

У Франції ПДВ зазвичай становить 20%, але ця ставка відрізняється залежно від типу послуги.

Розрахунок та управління ПДВ за кордоном

Ось ключові речі, які слід знати про ПДВ за кордоном.

1. Мати внутрішньосуспільний номер ПДВ

У Європі ПДВ, як правило, потрібно сплачувати за операції з товарами чи послугами. Однак у кожного члена ЄС своя ставка.

Щоб мати змогу продати в іншій країні Європейського Союзу, ви повинні мати внутрішньосуспільний номер ПДВ. Цей номер присвоюється будь-якому професійному члену ЄС, який бажає продавати свою продукцію за межами своєї країни.

2. Подати запит на звільнення

Можна скористатися звільненням від сплати ПДВ. Для цього необхідно відповідати наступним критеріям:

    Виставлення рахунків-фактур за доставку Покупець і продавець повинні обкладатися ПДВ у своїй країні Продавець повинен мати можливість довести, що доставка відбулася за межами Франції. Приймається накладна або транспортна накладна.

Однак будь-який продавець, який здійснює доставку в межах ЄС, повинен виконувати такі зобов'язання:

    Відобразити слова "Звільнення від сплати ПДВ, стаття 262 ter I Загального податкового кодексу", щоб мати змогу обґрунтувати ціну без ПДВ Щомісяця робити декларацію з ПДВ за формою CA3/CA4 Складати декларацію DEB (декларації про обмін товарів ) для того, щоб перерахувати всі поставлені товари. Цю декларацію також слід робити щомісяця. Продавець повинен показати експортовані товари в бухгалтерській книзі із зазначенням звільнення від сплати ПДВ. ЄДР (єдиний адміністративний документ) повинен супроводжувати товар, а також рахунки під час митного оформлення

3. Справа про продажі всередині громади

У контексті продажу від податкової особи, що базується у Франції, іншій платній особі, яка базується в іншій країні-члені ЄС, ми говоримо про LIC (Внутрішньоспілкова доставка). Тоді продавець може бути звільнений, якщо:

    Доставка виставляється за фактурою Продавець діє за свою компанію Товар відвантажує продавець: потрібен доказ Покупець також обкладається ПДВ

LIC повинен бути задекларований у документі CA3, у рядку "доставка до громади", якщо це щомісячна декларація для реального нормального режиму. Декларація CA12 стосується щорічної декларації спрощеної схеми.

4. Продаж за межами ЄС

Покупка за межами ЄС вважається імпортом. Митне оформлення розглядається як податковий акт, тому будь-який імпортований товар обкладається ПДВ.

Податкова особа може вирахувати цей податок із своєї покупки, якщо товар надходить з іншої країни ЄС. Йому доведеться стягувати та вираховувати ПДВ з тієї самої щомісячної декларації, на бланку CA3, якщо він перебуває у фактичному звичайному режимі, або на річній декларації CA12, якщо це справжній спрощений режим.