ПДВ Сучасний календар на 2017 рік та те, що вам потрібно знати на 2018 рік - CLIC FORMALITÉS

"Хороший податок - це старий податок" ? Податку на додану вартість 67 років і він не готовий до виходу на пенсію. Цей французький податок народився в 1954 році з розуму молодого фінансового інспектора та політехнічного спеціаліста Моріса Лоре.

Це податок на кінцеве споживання домогосподарств. Він характеризується своєю нейтральністю:

Його вага по відношенню до ціни, яку платить кінцевий споживач, завжди однакова.
Незалежно від використовуваних методів виробництва або каналів розподілу та незалежно від походження вітчизняного чи імпортного товару, його вага не змінюється.
Кожна компанія, яка бере участь у виробництві або розподілі, сплачує податок на вартість, яку вона додає до товару. Таким чином, це дозволяє уникнути збору всього податку під час кінцевого споживання, тобто роздрібного продажу.

Це становить майже половину податкових надходжень у Франції. З урахуванням доходів, оцінених у 145 мільярдів євро за 2016 рік, лише цей податок удвічі перевищує податок на прибуток та 25-кратний податок на прибуток підприємств.

Але з чого саме складається механізм ПДВ та який календар на 2017 рік ПДВ? CLIC FORMALITES робить підсумки.

ПДВ - це реальний податок

Це впливає на витрати або споживання товарів чи послуг фізичними або юридичними особами.

ПДВ є непрямим податком

Він не оплачується безпосередньо кінцевим споживачем. ПДВ сплачують компанії всіх видів - юридично відповідальні - які забезпечують виробництво та розподіл послуг. Його сплачують до служби податкового обліку Головного управління державних фінансів.

ПДВ - це "адвалорний" податок (на вартість)

Це сприймається пропорційно вартості продукції, а не відносно характерної фізичної якості продукту (обсягу або кількості).

ПДВ базується на системі відрахувань

На кожному етапі економічного кола кожна платник податку:

- Кожна оподатковувана особа розраховує і виставляє рахунки своєму клієнту за ПДВ, що підлягає сплаті. Вона виплачується за продаж або надання послуг, які вона робить. Ми називаємо це " Збір ПДВ "або" Валовий ПДВ ".
- Кожна оподатковувана особа утримує з цього податку податок, який обтяжував складові ціни собівартості здійсненої операції. Ми називаємо це ПДВ, що підлягає відрахуванню
- Кожна оподатковувана особа сплачує лише різницю між стягненим податком та податком, що підлягає вирахуванню. Це являє собою чистий належний ПДВ.

Поточні ставки ПДВ у Франції на рівні 1е-е липня 2017 року

Стандартна ставка: 20%

Ця ставка застосовується у Франції для більшості продажів товарів або послуг.

Проміжна ставка: 10%

Ця ставка ПДВ була створена в грудні 2011 року.
Він застосовується до більшості товарів та послуг, що раніше оподатковувались 5,5%, зокрема до громадського харчування.

Знижена ставка: 5,5%

Знижена ставка ПДВ на 5,5% застосовується до продуктів харчування, їдалень, абонементів на газ та електроенергію, постачальників відновлюваних джерел енергії, а також до фізичних та цифрових книг.

Супер знижена ставка: 2,1%

Ця спеціальна ставка 2,1% застосовується до ліків, прямих ефірів, друкованої преси (ставка ПДВ 19,6% для цифрової преси) та до живих тварин для забою.

Нагадаємо, ставка ПДВ є одним із обов’язкових юридичних повідомлень, що з’являються на рахунку-фактурі.

1. ПДВ: фіскальний календар 2017 року

Компанії, на яких поширюється реальний нормальний режим (RN = нормальний режим)

Вони повинні щомісяця заповнювати декларацію (форма CA3), яка супроводжується сплатою ПДВ. Однак компанії можуть вибрати квартальну декларацію, якщо річна сума ПДВ становить менше 4000 євро.

Компанії, які потрапляють під спрощений режим або обирають його

Вони повинні сплачувати частину на півроку протягом року (у липні та грудні). Вони повинні подати єдину декларацію CA12 до 1 квітня наступного року. Ця декларація дає змогу визначити податок, належний за період. Він також визначає розмір піврічних внесків на наступний період.

Франшизна система на основі ПДВ

Це звільняє компанії від декларування та сплати ПДВ за послуги або продажі, які вони здійснюють. Цей пристрій застосовується незалежно від юридичної форми та режиму оподаткування прибутку підприємств. Однак цей режим оподаткування застосовується до компаній, оборот яких за попередній рік не перевищував межі, визначені статтями 293B та наступними. Загального податкового кодексу.

Компанії виграють від франшизи, яка звільняє їх від сплати податку на додану вартість, коли вони не виконали:

"1 ° Оборот, більший ніж:

а) 82 800 євро за попередній календарний рік;
b) Або 91 000 євро за попередній календарний рік, коли оборот за передостанній рік не перевищував суми, зазначеної в а;

2 ° І товарообіг, пов'язаний з наданням послуг, за винятком продажів, що споживаються на місці та послуг розміщення, більший, ніж:

а) 33 200 євро за попередній календарний рік;
b) Або 35 200 євро за попередній календарний рік, коли передостанній рік не перевищив суми, зазначеної в ".

На експериментальних засадах впродовж 5 років було встановлено звільнення для оподатковуваних осіб, заснованих у закордонних департаментах Гваделупи, Мартініки та Реюньйону, за винятком платників податків, які здійснюють окультну діяльність у значенні другого абзацу статті L . 169 книги податкових процедур. Вони користуються франшизою, яка звільняє їх від сплати податку на додану вартість, коли вони не виконали:

"1 ° Оборот, більший ніж:

а) 100 000 євро за попередній календарний рік;
б) Або 110 000 євро за попередній календарний рік, коли оборот за передостанній рік не перевищував суми, зазначеної в а;

а) 50 000 євро за попередній календарний рік;
б) Або 60 000 євро за попередній календарний рік, коли передостанній рік не перевищив суми, зазначеної в ".

Липень 2017 р

Роялті за публікацію творів у книгарні
У період з 17 по 24 липня 2017 року: Ліквідація віддаленої декларації з ПДВ CA3 збору, сплаченого не пізніше за перший семестр 2016 року, в кінцевий термін підписки віддаленої декларації, передбаченого для декларацій з ПДВ.

Спрощений режим ПДВ
У період з 17 по 24 липня 2017 року: Електронна виплата піврічного депозиту RSI за липень 2016 року до кінцевого терміну, який з’явиться у вашому професійному просторі (https://cfspro.impots.gouv.fr/)

31 липня 2017 р
ПДВ - Базова франшиза: Можливий кінцевий термін сплати ПДВ з 1 липня 2017 року для компаній, які користуються базовою франшизою (стаття 293F CGI).

Для компаній, фінансовий рік яких закінчується 30 квітня 2017 року: Кінцевий термін підписки на річну електронну декларацію № ° CA12E (ПДВ - спрощена система).

ПДВ - Декларація про оборот "видання": Видавці повинні заявити про обсяг товарообігу, досягнутий у попередньому році, у відділенні "видавництво"

Серпень 2017 року

7 серпня 2017 р
Фермери підпорядковуються спрощеному сільськогосподарському режиму та подають щорічний CA12A.
Кінцевий термін подання бюлетеня з терміном виконання No 3525 біс, що стосується другого кварталу 2017 року.

11 серпня 2017 р
Компанії, що обкладаються ПДВ: Кінцевий термін подання Європейської декларації послуг (DES) для внутрішніх транзакцій, здійснених у липні 2017 року.
Кінцевий термін подання Декларації про обмін товарами (DEB) для внутрішніх транзакцій, здійснених у липні 2017 року.

31 серпня 2017 р
Компанії, фінансовий рік яких закінчується 31 травня 2017 року: Кінцевий термін підписки на річну електронну декларацію № ° CA12E (ПДВ - спрощений режим).

ПДВ - Базова франшиза: Кінцевий термін сплати ПДВ з 1 серпня 2017 року для компаній, які користуються базовою франшизою (стаття 293F CGI).

Вересень 2017 р

12 вересня 2017 р
Компанії, що обкладаються ПДВ: Кінцевий термін подання Європейської декларації послуг (DES) для внутрішніх транзакцій, здійснених у серпні 2017 року.

Кінцевий термін подання Декларації про обмін товарами (DEB) для внутрішніх транзакцій, здійснених у серпні 2017 року.

29 вересня 2017 р
ПДВ - Базова франшиза: Варіант виплати ПДВ з 1 вересня 2017 року для компаній, які користуються базовою франшизою (стаття 293F CGI).

Жовтень 2017 р

2 жовтня 2017 р
Компанії, фінансовий рік яких закінчується 30 червня 2017 року - Кінцевий термін підписки на річну електронну декларацію № ° CA12 (ПДВ - спрощений режим).

12 жовтня 2017 р
Компанії, що обкладаються ПДВ: Кінцевий термін подання Європейської декларації послуг (DES) для внутрішніх транзакцій, здійснених у вересні 2017 року.
Кінцевий термін подання Декларації про обмін товарами (DEB) для внутрішніх транзакцій, здійснених у вересні 2017 року.

31 жовтня 2017 р
ПДВ - Базова франшиза: Кінцевий термін сплати ПДВ з 1 жовтня 2017 року для компаній, які користуються базовою франшизою (стаття 293F CGI).

ПДВ - Особи, які користуються режимом зневаження: Кінцевий термін відмови від опціону для сплати ПДВ при придбанні всередині громади для людей, які отримують вигоду від режиму зневаги та бажають відмовитись від цього варіанту з 1 січня 2018 року (наприкінці поточного періоду опціону). Денонсація цього варіанту повинна бути зроблена в письмовій формі до їх податкового управління.

Компанії, фінансовий рік яких закінчується 31 липня 2017 року: Кінцевий термін підписки на річну електронну декларацію № ° CA12E (ПДВ - спрощений режим).

ПДВ - Фермери, які підлягають сплаті ПДВ(Умови відмови) - Фермери, які зобов’язані сплатити ПДВ і які мають намір відмовитись від нього з 1 січня 2018 року (наприкінці поточного періоду опціону), повинні подати до своєї Податкової служби бізнесу свою відмову за 2 місяці до закінчення періоду опціону.

Листопад 2017 р

14 листопада 2017 року
Компанії, що обкладаються ПДВ: Кінцевий термін подання Європейської декларації послуг (DES) для внутрішніх транзакцій, здійснених у жовтні 2017 року.
Кінцевий термін подання Декларації про обмін товарами (DEB) для внутрішніх транзакцій, здійснених у жовтні 2017 року.

30 листопада 2017 р
Компанії, фінансовий рік яких закінчується 31 серпня 2017 року: Кінцевий термін підписки на річну електронну декларацію № ° CA12E (ПДВ - спрощений режим).

ПДВ - Базова франшиза: Можливий кінцевий термін сплати ПДВ з 1 листопада 2017 року для компаній, які користуються базовою франшизою (стаття 293F CGI).

Грудень 2017 р

12 грудня 2017 року
Компанії, що обкладаються ПДВ: Кінцевий термін подання Європейської декларації послуг (DES) для внутрішніх транзакцій, здійснених у листопаді 2017 року.
Кінцевий термін подання Декларації про обмін товарами (DEB) для внутрішніх транзакцій, здійснених у листопаді 2017 року.

15 грудня 2017 р
ПДВ - спрощений режим: У період з 15 по 26 грудня 2017 року: Електронна виплата піврічного депозиту RSI за грудень 2017 року до кінцевого терміну, що з’являється у вашому професійному просторі. (Https://cfspro.impots.gouv.fr/)

29 грудня 2017 року
ПДВ - Базова франшиза Кінцевий термін сплати ПДВ з 1 грудня 2017 року для компаній, які користуються базовою франшизою (стаття 293F CGI).

31 грудня 2017 року
Компанії, фінансовий рік яких закінчується 30 вересня 2017 року: Кінцевий термін підписки на річну електронну декларацію № ° CA12E (ПДВ - спрощений режим).

Січень 2018 р

15 січня 2018 р
Податок на службові транспортні засоби: Для податку, сплаченого за період з 01.10.2016 по 31.12.2017, депозит у додатку до декларації з ПДВ № 3310A (Або на роздруківці, що відповідає моделі адміністрації для компаній до спрощеного режиму ПДВ ).

Потрібно змінити статут своєї компанії = Формальності в 1 натисніть

Держава намагається вдосконалити свою податкову техніку.
Президент Еммануель МАКРОН під час президентської кампанії вказав, що не буде торкатися ставок ПДВ. Тому це не повинно змінюватися протягом найближчих місяців. Далі буде…