ПДВ та електронна комерція нові правила
Опубліковано Brand Voice 29 квітня 2020 р. - оновлено о 11:18
Зіткнувшись із успіхом електронної комерції у Франції, все більше і більше підприємців входять у цей сектор під статусом самозайнятих. Плебісцит цього правового статусу пояснюється простотою кроків, необхідних для створення самозайнятих.
Те саме стосується соціальних та фіскальних зобов'язань, які не є дуже обмежувальними, і перш за все зобов'язання без оподаткування ПДВ, що дає змогу запропонувати нижчу ціну порівняно з іншими електронними торговцями, що підлягають зобов'язанням.
Однак слід зазначити, що використання цього статусу вимагає дотримання річного порогового обороту, інакше вам доведеться змінити свій статус і підлягатиме фактичному оподаткуванню та ПДВ. Крім того, будь-який підприємець, який починає електронну комерцію, повинен знати, що норми, що регулюють ПДВ на продаж товарів і послуг, зазнали змін із 2019 року. Правила, що стосуються ПДВ у межах громади, пов’язані з електронною комерцією, будуть поступово застосовуватися до 2021 рік.
Зосередьтеся на цих нових правилах.
Нагадування про зобов’язання, пов’язані з ПДВ, що діють з 2019 року
Положення, викладені у плані дій, прийнятому Європейською Комісією, мають на меті спростити режим ПДВ, що застосовується до транскордонної електронної комерції в BtoC, для боротьби з податковими шахрайствами та забезпечити більш добросовісну конкуренцію між операторами, що знаходяться в Європі та за її межами.
Зобов'язання щодо онлайн-продажу товарів в Європейському Союзі
Операції від професіоналів до фізичних осіб підпадають під режим дистанційного продажу та призводять до сплати податку в державі прибуття, якщо перевищено поріг річного обороту (від 35 000 до 100 000 євро). Коли ви не перевищите ці межі, ви можете продовжувати виставляти рахунки відповідно до правил вашої країни.
Щоб дізнатись більше про те, як декларувати свій ПДВ як самозайнята особа, вас можуть супроводжувати онлайн-провайдери послуг, що спеціалізуються на цьому юридичному статусі. Операції BtoB, зі свого боку, призводять до звільнення доставки всередині Співтовариства від пункту відправлення та до придбання всередині Співтовариства в державі прибуття.
Обов'язки, які слід дотримуватись при продажу послуг приватним особам в Європейському Союзі
Положення, які набрали чинності з 2019 року, стосуються більш конкретно продажу телекомунікаційних, радіо- та телевізійних послуг або електронних послуг. Вони спрямовані на спрощення операцій для малого бізнесу та стартапів та, таким чином, надання їм можливостізастосовувати ті ж правила, що і для місцевих продажів.
У рамках цього встановлено два нових пороги товарообігу. Електронний торговець має можливість застосувати правила, що стосуються місцевого ПДВ, як тільки можна його річний оборот не перевищує 10 000 євро. Там, де це можливо, він повинен дотримуватися правил, що регулюють ПДВ у державі-члені свого клієнта.
Нові правила також передбачають можливість зберігання лише одного підтвердження місця проживання для клієнта, коли оборот не перевищує 100 000 євро. Увага ! Це правило не поширюється на стаціонарний телефон, мобільну мережу або приставку.
Що зміниться з точки зору ПДВ у 2021 році
Нові заходи, що стосуються ПДВ та електронної комерції, застосовуватимуться з початку 2021 року та стосуватимуться таких пунктів:
Клієнти, що не підлягають оподаткуванню: універсальний магазин для транскордонного продажу товарів
Буде створено новий універсальний магазин для транскордонного онлайн-продажу товарів споживачам, які не обкладаються ПДВ. Цей захід економить надмірні адміністративні та звітні формальності для операторів.
Дійсно, самозайнятий або компанія може продовжити декларація та сплата місцевого ПДВ, сплаченого в країні замовника.
Зниження порогу обороту до 10 000 євро
Нинішні пороги обороту в 35 000 та 100 000 євро будуть знижені до 10 000 євро, щоб малий бізнес міг краще розвиватися. Дійсно, дистанційні продажі між професіоналами та приватними особами оподатковуватимуться в країні прибуття, як тільки продавець здійснить дистанційні продажі в цю країну Європейського Союзу понад 10 000 євро.
Нові правила, що застосовуються до імпорту товарів низької вартості
Звільнення від сплати ПДВ на імпорт товарів вартістю менше 22 євро буде скасовано, щоб не спотворювати ринок.
Також зможуть скористатися МСП та всі інші оператори, які імпортують товари вартістю менше 150 євроновий режим імпорту. Це дозволить їм скористатися зменшенням декларативних формальностей, зокрема, продовженням строку подання декларації з ПДВ до 1 місяця та періодом виправлення.
Врешті-решт, правила виставлення рахунків також будуть спрощені, що дасть змогу декларувати ПДВ через Mini One Stop Shop.
Правила, що застосовуються до дистанційних продаж імпортних товарів з третьої країни
На початку 2021 року буде встановлено новий спрощений режим, що дозволяє продавцю стягувати ПДВ з продажу за ставками, які застосовуються в країні призначення, яка знаходиться в ЄС. Це буде стосуватися електронні послуги або дистанційні продажі імпортних товарів з третіх країн, вартість яких не перевищує 150 євро.
У разі податкової особи, яка не має статусу в ЄС, повинен бути призначений посередник в ЄС, який може стягувати ПДВ замість продавця. Крім того, звільнення від сплати ПДВ на імпорт також буде запроваджено для товарів, що поставляються з третьої країни., тим самим усуваючи подвійне оподаткування.
Нарешті, оператори також зможуть використовувати міні-універсал для збору ПДВ, щоб позбавити їх кроку реєстрації ПДВ у державах призначення.