ПДВ та грошовий потік, яких підводних каменів слід уникати
Опубліковано в категорії Податки та збори
Розрив між тим, коли ваша компанія збирає ПДВ, і тим, коли вам потрібно сплатити цей ПДВ, створює невідповідність грошових потоків. Пастка витрачає суму ПДВ, зібрану як звичайну готівку, забуваючи, що незабаром вам доведеться повернути її уряду. Коли вам потрібно заплатити ПДВ, вам не вистачає готівки ? Простий облік коротко нагадує вам про те, як працює ПДВ, і чому контроль за вашим грошовим потоком є важливим, щоб уникнути такої ситуації.
Нагадування про основи ПДВ
1 ° ПДВ - це непрямий податок, особа, яка зобов’язана сплатити ПДВ, є кінцевим споживачем.
2 ° Компанії виконують лише роль стягувача ПДВ, суми лише проходять через їхні банківські рахунки.
Щоб переконатися, що ПДВ не має значення для підприємств, вони віднімають ПДВ, сплачений за їх покупки, із суми ПДВ, що стягується, для перерахування на їх продаж.
ПДВ, що підлягає сплаті = ПДВ, зібраний з продажів - ПДВ, що підлягає відшкодуванню при покупках.
Тому сплата ПДВ завжди не відповідає його справі.
- Якщо на вас поширюється спрощений режим оподаткування (RSI), ви декларуєте та сплачуєте ПДВ остаточно в кінці року, не забуваючи про сплату двох річних внесків.
- Якщо на вас поширюється реальний нормальний режим (RN), ви декларуєте та сплачуєте ПДВ наступного місяця після його стягнення (ПДВ, зібраний у січні, повертається у лютому).
Дивіться також нашу спеціальну статтю, щоб дізнатися більше про те, як працюють режими ПДВ для вашого бізнесу.
Зібраний ПДВ, підроблена готівка, яка вас затримує !
Пастка, в яку потрапляють багато підприємців, навіть найбільш обізнані, пов’язана з проміжок часу між отриманням ПДВ, зібраного з продажу, та коли ви перераховуєте його податковим органам. Ця пастка полягає у витраченні ПДВ, зібраного для інвестування, і більше не має необхідної готівки, коли вам доведеться її повернути.
У цьому параграфі ми лише трохи поговоримо про ПДВ, що підлягає відрахуванню. Однак слід пам’ятати, що ПДВ, який Ви збираєте, зменшується за вирахуванням ПДВ, який Ви сплачуєте за покупки.
Коли ви отримуєте платіж від клієнта, ви, як правило, приховуєте лише частину зібраної суми не для вас. Так, це ПДВ, зібраний з цього продажу, який вам доведеться повернути державі під час подання декларації з ПДВ.
Майте на увазі, що лише базовий HT (без податків) становить грошові кошти, які можна використовувати для здійснення вашої діяльності, розвитку її або інвестування.
Нормальний реальний режим
Для компаній, на яких діє реальний нормальний режим, відставання є менш важливим. Тому цим легше керувати, якщо ти уважно стежте за своїм грошовим потоком, ваші майбутні надходження та виплати.
Компанія X, подана до RN, має кінцевий строк для щомісячної декларації з ПДВ 21 числа наступного місяця.
02 січня ви отримуєте платіж за рахунок-фактуру в розмірі 12000 євро, включаючи 2000 євро зібраного ПДВ. Вам потрібно буде повернути ці 2000 євро 21 лютого під час повернення ПДВ.
З 02 січня по 21 лютого, звичайно, було б соромно дати цю суму ПДВ спати, якщо це дозволить вам інвестувати.
Однак якщо ви витратити його, ти мусиш передбачаємо, що 21 лютого, у будь-якому випадку доведеться повернути цей зібраний ПДВ до податкової адміністрації. Ви можете собі це дозволити, якщо знаєте, що в середині лютого ви зберете великий рахунок, який забезпечить готівкою, необхідною для сплати ПДВ за січень. Також можливо, що у вас є достатньо готівки для сплати ПДВ, але після цієї виплати у вас більше немає грошей для придбання сировини, яка паралізує вашу діяльність, або для оплати ваших працівників ...
Пам’ятайте, що як менеджер ніхто не знає вашої компанії, її результатів чи того, що відбувається краще за вас. !
Існують деякі інструменти для моніторингу вашого грошового потоку, такі як звіт про рух грошових коштів. Ця таблиця включає суми, які будуть переведені в рахунок (рахунки клієнтів, відшкодування витрат постачальникам тощо) та виплачені (покупки, зарплата, ПДВ тощо). Таким чином, за допомогою такого інструменту ви знаєте тимчасові суми, наявні на ваших банківських рахунках на певну дату.
Спрощений режим оподаткування
Для компаній, що підпадають під спрощений режим оподаткування (РСІ), розрив є набагато значнішим. Компанії, які підпадають під цей режим, повинні сплачувати авансові платежі двічі на рік, у липні та грудні. Хоча залишок декларується та сплачується протягом 3 місяців після закінчення фінансового року (4 місяці для закриття 31 грудня). Якщо вас не влаштовують ці поняття, не соромтеся прочитати статтю про авансові внески з ПДВ.
Є два підводні камені, пов’язані із спрощеним податковим режимом та грошовим потоком:
- Перший ідентичний реальному нормальному режиму, Ви витрачаєте зібраний ПДВ, а коли повертаєте його, ваш банківський рахунок не фінансується в достатній мірі.
Прогноз руху грошових коштів також є інструментом передбачення. Профілактика краще, ніж лікування !
- Другий пов’язаний із системою авансових платежів. Вклади не відображають реальності оскільки вони обчислюються на основі річної зведеної декларації з ПДВ (CA12) N-1 та відсотка.
Якщо цього року ви досягнете вищого обороту, ніж попереднього року, сума ПДВ буде вищою. Однак ваші початкові платежі розраховані на N-1. Вони не беруть до уваги це збільшення активності. В кінці року при сплаті залишку ПДВ, встановленого на основі реальних показників за рік, з’явиться суттєва різниця, і коригування, яке потрібно сплатити, буде високим. Якщо на цей час ви не передбачали цей платіж, у вас може закінчитися готівка.
Рішення для управління, щоб уникнути такої напруженості грошових потоків, полягає у розрахунку ваших фактичних перших внесків протягом року, тобто на основі даних за поточний рік, а не на відсотках N -1.
Компанія Y, яка підпадає під спрощений режим оподаткування (RSI), закривається 31 грудня кожного року.
В середньому ПДВ, який підлягає сплаті (ПДВ, що стягується - ПДВ, що вираховується), фактично щомісяця становить 450 €
Загальний CA12 за минулий рік становить 2000 євро. У липні депозит складе 1100 євро, а в грудні 800 євро.
Наприкінці року ви заплатили 1900 євро (1100 + 800) початкових платежів.
Ви розраховуєте загальну суму ПДВ, що підлягає сплаті в реальному вираженні, тобто 5400 євро (450 х 12 місяців). Ви віднімаєте із цієї суми вже сплачені депозити, у вас є залишок у розмірі 3500 євро (5400 - 1900).
У цьому випадку збільшення активності не передбачалося, а залишок до сплати значний, можливо, у вас немає необхідних коштів.
Коли ви помічаєте збільшення активності, має сенс розраховувати свої авансові платежі в реальному вираженні, щоб уникнути необхідності сплачувати таку високу суму в кінці року.
Якби ви розрахували свої початкові платежі насправді, ви заплатили б 2700 євро (450 х 6 місяців) у липні, 2250 євро (450 х 5 місяців) у грудні та 450 євро на балансі.
Висновок: перше, майте на увазі, що ПДВ, який ви збираєте, призначений не для вас. По-друге, існує проміжок часу між надходженням зібраного ПДВ та його сплатою доДержава. Щоб уникнути збитків з грошовим потоком, спричинених ПДВ, потрібно повністю зрозуміти, як працює цей податок та як він справляється. Додайте сюди свою роль менеджера, яку ви повинні ретельно втілити, створивши інструменти моніторингу, такі як таблиця прогнозування грошових потоків.